上半广西注册会计师审计审计风险准则考试试题_精品文档Word下载.docx

1、分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 4、为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为范围计划进度目标5、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%

2、，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？1，150，000美元1，630，000美元1，042，000美元1，100，000美元 6、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存

3、货成本。I、II、III、IV。I、IV、II、III。IV、I、III、II。II、III、IV、I。7、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；仅受政府审计标准的指导；遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。8、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。制定衡量评估计划；创建与衡

4、量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。9、审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？提出关于注意到的重要事项的中期报告。修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。等待管理部门的回应，然后签发审计报告。与外部审计师讨论这种情形。10、

5、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？为风险管理提供咨询。作为产品开发团队的领导。作为道德规范的倡导者。作为外部审计的联系者。11、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种合理理由。生活方式征兆。行为征兆。身体征兆。12、价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。13、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？风

6、险管理归根到底是董事会的职责。风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。14、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是a深刻的理解计算机系统b愿意倾听c不惜一切代价也要达成目标d掌握组织语言 15、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?选择可靠的翻译、通讯软件供应商。将交易格式、数据标

7、准化。画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。为EDI系统购买新的硬件。16、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动；在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的道德标准。17、根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理

8、。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果

9、存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。18、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段计划阶段；在评价风险管理和控制系统之后；在开展业务时；为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。19、假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用等于现金利息支付每期将小

10、于现金利息支付将逐期增加保持不变 20、以下哪项是制造业的一种产品成本?销售工人的车辆折旧。销售经理的薪水。公司总部建筑物的保险费。工厂的财产税。21、以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的？根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。22、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制员工挑选阶段；初步调查阶

11、段；编制工作方案阶段；审计结果报告阶段。23、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查截

12、止日期报告（deadline report），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？，和；，和；，和；，和。24、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是主管的做法是正确的。主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；主管人员应当直接实施调查；主管人员应当解雇嫌疑人25、内部审计师可以受益于

13、他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以提高内部控制抽样技术的成效为内部审计师提供独立的、有见识的观点通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件发票验收部门的政策和验收程序提货单采购订单的复印件 2、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？从关联方采购。为假发票付款。从原材料库存偷盗原材料。回避授权控制。3、某组织的内部审计师正在对一个贷款应用系统实施审计。在贷款应用系统的编辑程序中，下列哪一项是可以使预付款金额、偿还次数和分