上半上海注册会计师审计审计业务约定书试题_精品文档Word文档格式.docx

1、仅有和。3、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段计划阶段；在评价风险管理和控制系统之后；在开展业务时；为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。4、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对禁止行为的规定非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；同时作为地方政府的兼职官员；向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；兼职地方大学教授。5、在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑组织的目标学习内容预算约束学员的学习愿望 6、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因

2、素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。只有II，IV和V是对的；只有I，III，IV和V是对的；只有I和III是对的；只有I，II和IV是对的。7、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；每次只能测试一个控制措施；每种类型要检查几个交易；只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。8、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融

3、机构的同类比例相比较；随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。9、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。对于判别有效和无效的促销

4、策略，判别分析是最好的方法。由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。10、根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了

5、会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。11、CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算

6、机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计a.只有I、II和IIIb.I、III和IV全有c.只有I、和d.只有I和 12、甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。金额时间因素任务描述资源要求 13、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生

7、审计的一个必不可少的部分。只有I只有II只有IIIII和III14、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是更多依赖特定卖方。可移植性受到进一步的限制。较廉价的组件。互通性降低。15、审计委员会最有可能参与批准；员工晋升与调薪；内部审计报告与建议；审计工作日程表；内部审计主管任命。16、用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着持续监视的潜力在层次中属性的继承缺乏传统的设计文档缺少对变化的跟踪系统 17、现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都

8、已记录。年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。安排一次年末销货截止（cut-off）测试。18、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的内部审计活动的章程内部审计实务专业实务标准内部审计道德行为规范内部审计活动的政策与程序 19、5、“他开始做假帐”是一种身体征兆。分析性征兆。生活方式征兆。文件征兆。20、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制审计委员会可以由独立的董事组成，不

9、过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。21、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；仅受政府审计标准的指导；遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。22、

10、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是帮助理解审计事项是一种获取信息的不经济的方法将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中只适用于远程审计23、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中审核时间；业务目标；未经审核的活动；所开展的工作的性质和程度。24、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用财务人员董事会下属的审计委员会薪金支付部门经理总裁25、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性内部控制的成本不应超出其收益管理

11、层监督业绩内部审计师的首要职责是检查舞弊审计委员会是能起作用的，独立的二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告电厂管理层；监管机构；高层管理人员；风险管理部门。2、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保

12、证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该_把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告3、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该马

13、上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；4、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。职员偷取证券而从不被发现。公司无法与其职员取得真诚合作。当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。5、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？产品保证书卖方定价政策存货损耗费年度销售预测 6、依据下面的资料回答问题6和7一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计。特别的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认1未充分利用的设备2人员超编还是不足3非生产性作业4成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备，审计人员对给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用，审计人员分析了上一年场地利用情况报告并得出结论，设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。为了测试人员超编还是不足，审