上半上海内审师内部审计基础舞弊审计试题_精品文档Word格式.docx

1、将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较对事先已编号的文件的顺序进行检查在装运商品之前批准客户赊账扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 4.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 5. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是记录和数据的可获得程度

2、。风险的潜在影响。审计人员的能力。完成审计业务所需要的时间。6. 在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是没有足够的人手完成任务选择带来更高成本的方式来完成生产任务新的结构没有效率害怕工作关系改变 7. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?可信赖性保证有形的反应灵敏 8. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。只有I只有III只有II和IIII、II和III都对 9. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可

3、能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？制定应急计划开展风险分析创建危机管理小组练习对危机的反应 10. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求继续执行年度审计计划，寻找机会调

4、整工作重点，并重新进行资源配置 11. 为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确总体的预计账面金额样本标准差样本的实际规模有限样本修正因子 12. 首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源观察有关情况；与人们面谈；检查相关记录；计算差异。13. 根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即可计量性和可实现性经预算和批准经计划和可实现性被要求和批准 14. 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；、

5、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；、产品废料的详细账目和累积数目。只有和是对的。只有和是对的。只有、和是对的。、和都对。15. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。和和和和 16. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。只有和是对的。只有、和是对的。17

6、. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?a.用来确定系统的用户。b.为目标和资源确定优先级和安全规则。c.可以划分两个连续业务的界限。d.组织和共享有关对象和资源的信息。18. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。19. 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制

7、弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。一些政府机构要求这样分发。20. 以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。2

8、1. 公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户存货年末余额年度存货采购年末总资产年度运营成本 22. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论对工资处理程序控制的充分性该部门现有的绩效水平对雇用控制的充分性遵守人力资源政策的程度 23. 分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnaround document）,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支

9、票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件现金收款/邮寄职员（mail clerk）.出纳。应收帐款职员。客户服务部。24. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？审查政策和程序。与一组研究管理人员面谈。在一些实验室观察报告的准备情况。向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。25. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进

10、的机会。和26.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是提供年度财务报告审计的资料；协调与外部审计人员相关的审计工作；将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。27.以下那项属于内部证据运输人员的运输跟单领料单客户采购订单供应方月末对账单 28.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论现金收人记录正确现金会计记录不恰当现金账户调节恰当现金的实物保全措施恰当 29.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理

11、过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息在给管理

12、当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。30. 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是业务信息应以某种方式得到证实；不能依赖内部控制调查问卷；管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。31. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申

13、请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据32. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是询问管理部门观察业务客户的处理程序实物检查外部提供的资料33. 通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结