上半上海内审师《内审计作用》：三个要素考试题_精品文档Word文件下载.docx

1、编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。 4.某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是装入主程序数据文件的标准方法；适当的编辑和更正；处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；试算关键字段的合计金额。5. 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果

2、的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。适当的政府或管理机关。适当的管理层和董事会的审计委员会。最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。6. 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。只有I只有II只有IIIII和III 7. 如果编制工作底稿摘要，则其

3、可用于提高内部审计主管复核工作底稿的效率。替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。用作给高级管理层报送的内部审计报告。记录审计发现的所有进展情况。8. 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。顺序是、；顺序是、；顺序是、；顺序是、 9. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是要求将未送达的支票退回出纳。对工资单上的员工定期进行基数核对 。要求员工主管批准员工的工作时间卡。定期现场观察工资支票的分发情况。10. 安全性软件的主要目的是控制对信息系统资源的进

4、入；限制对阻止安装非法工具软件的进入；检查病毒的存在；监控应用软件职责的分开。11. 约束理论可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。可以在生产流程中确认生产能力。同水平整合最为相关。同垂直整合最为相关。12. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？决策支持系统管理信息系统高级经理支持系统知识工作系统 13. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差差异估计试点样本回归发现抽样 14. 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？将本季度的维修费用与以前时期的相比较。对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。对零件发票进

5、行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。15. 一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？程序化终止冗余硬件活动日志考试用书交易出错日志 16. 要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？多元回归。趋势线。指数平滑。活动平均。17. 投资组合的变动还是其它原因对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质对各月投资组合的变动进行比率分析对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 18. 某

6、报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。将这一要求交由审计委员会或董事会处理。提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。以调查不全面而推托。19. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有可靠性经济性可控性有助于数据有完整性 20. 在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是_存货的变现

7、能力最低存货的数量不易确定存货的价值变动比较大存货的质量难以保证 21. 独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？3456 22. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；在招收审计人员时必要的教育和经验要求；审计人员承担业务责任的程度；包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。23. 信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是监控软件。循环冗余检验。加密。访问控制。24. 安全和健康（ESH）自我检查

8、方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况在终止信息加入到系统之后，早先

9、检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 25. 一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？交易出错日志26.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法 27.哪

10、种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？a一次性薪金增加b全部工资c以技能为基础的评价d利润分享 28.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。接受该礼物并全部捐给慈善事业。拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。29.通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试可以 可以可以 不可以不可以 可以不可以 不可以 30. 销售税随收入呈递减的趋势，因为当收入提高时，收取更高的税额税率对穷人来说更高有

11、较低比例的穷人收入需要计税有较高比例的穷人收入需要计税31. 下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明a. 随机变化b. 非正常变化c. 正常变化d. 循环变化32. 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。仅是；仅是和仅是和仅是和33. 在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈

12、时，比较有效的是要求给出可以量化的具体答案；询问他们的工作；问一些有关日常程序的出乎意料的问题；利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。34. 根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。35. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是立即通知外部审计师及分部经理；将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；报告高级管理层、董事会以及审计委员会。36. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；