天津注册会计师考试审计与集团财务报表审计有关的概念试题_精品文档文档格式.docx

1、这种做法最大的缺点是什么？花费的预算时间将超过任何有形的好处。随后对该部门的审计可能得不到开展。管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 4、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是更好地管理感知到的高风险。加强对银行投资的控制。确保直线管理者和高级管理层的独立性。对股东的期望做出更好的反应。5、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经

2、理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。6、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据

3、表明a. 随机变化b. 非正常变化c. 正常变化d. 循环变化 7、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。流程-质量成本-生产时间时间-质量时间-成本 8、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。9、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商改善月度生产情况报告为了

4、保密而不提供任何数据通过电子数据交换每天发送所要求的数据通过每周报告发送耗用情况数据 10、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；、希望达到的置信度；、标准离差。应用，加上或的其中之一只能应用和应用，加上或其中之一；只能应用，或11、运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数

5、据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。12、某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向

6、该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；接受这一礼物将违反道德守则，应该禁止；由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反道德守则，也不违反组织的行为准则。13、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1也许不是问题2有可能是问题3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子趋势分析。比率分析。不引人注目的评定或观察。评级尺度。14、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是

7、好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚

8、至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?文件征兆。事态压力。犯罪机会。身体征兆。15、关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的

9、组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。只有I正确。只有正确。只有正确。和正确。16、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？属性抽样货币单位抽样单位平均值抽样发现抽样 17、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？检查用于进行库存实物盘点的指令和管理层共同完成一份内部控制调查问卷对入库和出库程序完成一份流程图实地观察存货仓库 18、以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计预付款资金的合并；采购职能的合并；法律职能的合并；营销职能的合并。19、应用计算机辅助软件工程技术

10、的一大好处是它可以保证所有程序的效率得到优化；数据一致性规则得到连贯应用；文件中不会出现过期的数据区域；用户坚定地使用新系统。20、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动 21、某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责

11、收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；现金按日送达公司总部。22、下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很

12、大；由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。23、根据国际专业实务框架，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。只有1和2是对的只有1和3是对的只有2和3是对的1、2和3都对 24、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

13、长期计划；业务工作方案；内部审计活动的预算；内部审计活动的章程。25、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在内部审计行业内部制定职业道德规范是为了减少行业成员因为工作不达标而被起诉的可能性保证所有行业成员的胜任能力大致在同一水平上为内部审计师提供为他人服务所需的指导要求行业成员在所有与其所在的单位事务有关的事情上表现忠诚。2、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该直到审计