1、贷:主营业务收入 10 000应交税费应交增值税(销项税额)1 700主营业务成本 7 500库存商品 7 500该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核2. 某企业本期实际应上交增值税200 000元,消费税100 000元,营业税200 000元,土地增值税100 000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%,则该企业应交的城市维护建设税为()元。A.21 000B.35 000C.42 000D.28 000B该企业应交的城市维护建设税=(200 000+100 000+200 000)7%=35 000(元)。该题针对“城市维护建设税的核算”知识点进行考核3. 某增值税一般纳税企
2、业因管理不善一批库存材料被盗,该批原材料实际成本为20 000元,保险公司赔偿11 600元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是()元。A.8 400B.19 600C.9 200D.11 800D该批毁损原材料造成的非常损失净额=20 000+20 00017%-11 600=11 800(元)。该题针对“原材料的核算”知识点进行考核4. 企业按规定计算缴纳的下列税金,应当计入相关资产成本的是()。A. 房产税B. 土地使用税C. 教育费附加D. 耕地占用税耕地占用税应计入固定资产成本,房产税、土地使用税应计入“管理费用”科目,教育费附加应计入“营业税金及
3、附加”科目。该题针对“资产的确认”知识点进行考核5. 下列错误的会计事项,只影响“营业利润”而不影响利润总额的是()。A. 将投资收益错登为“其他业务收入”B. 将罚款支出错登为“其他业务成本”C. 将定额内损耗的存货盘亏错登为“销售费用”D. 将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”选项A中正确的应该计入“投资收益”科目,但是错误的计入了“其他业务收入”科目;选项C中正确的应该计入“管理费用”科目,但是错误的计入了“销售费用”科目;选项D中正确的应该计入“其他业务成本”科目,但是错误的计入了“主营业务成本”科目,因此选项A和D对营业利润与利润总额都不造成影响。该题针对“营业利润的内容辨析及核
4、算”知识点进行考核6. 天荣企业于2004年成立(假设所得税税率为25%),当年发生亏损360万元,2005年至2010年每年实现利润总额为40万元,不考虑其他因素,则2010年年底该企业“利润分配未分配利润”科目的余额为()万元。A.130B.-120C.-130D.120C按税法规定,允许用当年利润弥补以前年度的亏损但不得超过五年,因此,该企业2010年实现的利润40万元只能按税后的净利润弥补亏损,应交所得税为4025%=10(万元),2010年净利润=40-10=30(万元),2010年年底该企业“利润分配未分配利润”科目的借方余额=360-405-(40-10)=130(万元),即还有
5、尚未弥补的亏损130万元。该题针对“未分配利润的核算”知识点进行考核7. 甲企业2010年年初未分配利润的贷方余额为1 500万元,本年度实现的净利润为900万元,分别按10%和5%的比例提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定不考虑其他因素,该企业 2010年年末未分配利润的贷方余额应为()万元。A.765B.2 310C.2 400D.2 265该企业2010年年末未分配利润的贷方余额=期初未分配利润1 500+本年实现的未分配利润900(1-15%)=2 265(万元)。8. A股份有限公司委托甲证券公司发行普通股5 000万股,每股面值1元,每股发行价格为5元。根据约定,股票发行成功后,A
6、股份有限公司应按发行收入的3%向甲证券公司支付发行费。如果不考虑其他因素,股票发行成功后,A股份有限公司计入“资本公积”科目的金额应为()万元。A.20 000B.19 250C.480发行股票的实际收到的款项为5 0005-5 00053%=24 250(万元),股本金额为5 0001=5 000(万元),记入“资本公积”科目的数额=24 250-5 000=19 250(万元)。该题针对“资本公积的核算”知识点进行考核9. 甲企业销售A产品每件500元,若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件,款项尚未支付。按规定现金折
7、扣条件为2/10,1/20,n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于2010年11月23日收到该笔款项时,实际收到的金额为()元。(假定计算现金折扣时不考虑增值税。)A.117 000B.117 900C.104 400D.900应给予客户的现金折扣=500200(1-10%)1%=900(元);应收账款总额=500(1+17%)=105 300(元),所以实际收到的款项=105 300-900=104 400(元)。该题针对“现金折扣的核算”知识点进行考核10. 2010年9月1日,东大公司与客户签订一项安装劳务合同,预计2011年12月31日完工;合同总金额为800万元,预计总成本为500万元。截止2010年12月31日。该公司实际发生成本150万元,预计还将发生成本350万元。假定该合同的结果能够可靠地估计,按已经发生的成本占估计总成本的比例确认完工进度。2010年度对该项合同确认的收入为()万元。A.150B.240C.350D.5002010年度完工进度=150(150+350)100%=30%,对该项合同确认的收入=80030%=240(万元)。
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