下半广东省内审师内部审计基础内部控制的定义模拟试题_精品文档Word格式文档下载.docx

1、将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置3.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。只有I只有II只有IIIII和I

2、II 4.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码.程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计a.只有I、II和IIIb.I、III和IV全有c.只有I、和d.只有I和 5. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现未发现的新员工工资率错误。在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。不正确的工资扣除项目。无法为员工提供参加养老金计划的机会。 6. 某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计

3、执行官应采取哪种行动最为妥当？在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。7. 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 8. 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世

4、界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是订货登记系统的集成检测设备。通过订货登记系统对业务进行追踪。订货登记业务的业务选择。对不成功的访问企图进行日志登记。9. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导

5、；仅受政府审计标准的指导；遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。10. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？使用自我评估调查问卷来达到审计目标。在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。11. 某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值

6、的物品；公司制定道德准则，禁止这种行为；对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/ 12. 当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？累进的递减的比例的统一的 13. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。14. 在

7、审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是没有表现出应有的勤奋。缺乏对组织的忠诚。没有此领域的法定资格。没有遵循法律。15. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审

8、批开支报告。将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。16. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；用来解释内部审计实务的公告；能运用于各种类型内审部门的标准。17. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；开发一种程序，比较信用限额和账户余

9、额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。18. 与内部财务报告相关的内部审计的职能是保证报告程序的遵循性；审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；确定是否有雇员未经授权而进行开支；确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。19. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关将这一要求交由

10、审计委员会或董事会以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源以调查不全面而推托 20. 国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本 21. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好

11、地使审计师确信文件中不包含托运的货物选择样本的统计软件；从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；除以存货单价，计算每种存货数量；在纸上打印文件中所包含的信息。22. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？等级管理。不同专业人员组成的组织结构。相同专业人员组成的组织结构。专家独立工作的组织结构。23. 内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；b.证明现金状况的公正性；c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。24. 对内部审计

12、业务中存在的风险的定义是某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。发生可能影响目标实现的事件的不确定性。未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。25. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。26.内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围_最恰当的描述是a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

13、27.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。28.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作将评估该功能或程序的责任转移给其他部门忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 29.一家复