上半河北省内审师内部审计基础审计底稿管理考试题_精品文档Word文档格式.docx

1、由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。3.共同固定成本指在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本在短时期内可以受单个部门经理影响的成本产成品的生产成本每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本 4.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的机会成本会计成本显性成本隐形成本 5. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的内部审计专业实务标准；IIA的道德规范；内部审计的职责声明

2、；全美反欺诈委员会的报告。 6. 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？控制应该尽量简单。控制应该针对所有领域的工作情况。过时的信息是不恰当的。过度的控制既浪费时间又浪费金钱。7. 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有

3、效；运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。8. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？审查政策和程序。与一组研究管理人员面谈。在一些实验室观察报告的准备情况。向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。9. 为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？在完成初步调查后立即。当证实时间存在严重不足时。当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。在为了证实审计发现而进行扩大性测试后

4、立即。10. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查绕过计算机审计；内嵌审计模块；平行模拟；桌面方法检查。11. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？使用自我评估调查问卷来达到审计目标。在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。12. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系曲线关系。正比关系。反向关系。压力与工作表现无联系。1

5、3. 内部审计师希望制定下列流程图（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。14

6、. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。15. 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定

7、货数量相比较。使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。16. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。17. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定复核贷款业务的代

8、表性样本与银行政及程序的符合程度；复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；对比当期贷款金额与以往年度的金额；要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。18. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；仅受政府审计标准的指导；遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。19. 假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用等于现金利息支付每期将小于现金利

9、息支付将逐期增加保持不变 20. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。21. 如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要工作底稿必须是标准格式和标准内容；工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信

10、息以支持最终的业务沟通；工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。22. 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？采购成本增加，缺货成本降低采购成本增加，质量成本降低缺货成本增加，储存成本降低质量成本增加，订货成本降低 23. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的必须测试每种类型的几个交易；在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。24. 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；应将工资

11、登记簿与员工的主文件相比较。应将工资主文件与员工的主文件相比较。应由工资发放部门提出工资的增加方案。应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。25. 为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是26.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？流程设计服务；协调业务；培训业务；合规性业务。27.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是比较成本数据和当前市价函证（confirmation），经纪人持有的证券。使用权益法重新计算投资持有价值计算折溢价的摊销。28.只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的

12、成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。现在，每家公司年销售50,000件。如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将增加50,000美元增加25,000美元不变减少25,000美元 29.在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。和。和。和。和。30. 适合内部审计进行的活动是a设计内部控制系统。b起草内部控制系统的流程。c在内部控制实施之前对其进行复核。d实施内部控制系统。31. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；内部控制系统是否能降低内在风险；内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。32. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行