甘肃省内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试试卷Word格式.docx

1、用量化方法开设培训课程的能力。3.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。 4.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类

2、别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种逻辑错误；交叉求和错误；硬件错误；打字错误。5. 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。6. 下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则？在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；某办公用品制

3、造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。7. 评价工作绩效最失效的方法是a特质导向法b行为导向法c结果导向法d目标导向法 8. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替

4、代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？使用自我评估调查问卷来达到审计目标。在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。9. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是客户可以按较低价格付帐。频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。接线员可能向竞争者透露促销价。接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62 10. 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了

5、解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是流程图法（flowcharting approach）调查问卷法（questiomaire approach）矩阵法（matrix approach）详细描述法（detailed narrative approach）。11. 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？对所有修理工作通知单作系统地报告审核保险范围的适当性实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 12. 职业道德守则中的行为准则为内部审计实务提供了基本准则；是帮助内部审计师与被审计人相互

6、联系的指南；是在任何情况下均必须遵循的规则；有助于总体上理解内部审计责任。13. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；要求采购员遵守详细的材料规格要求；定期轮换采购员任务；监测每名采购员的订单数量。14. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。只有和是对的。只有和是对的。只有、和是对的。只有、和是对的。15. 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性内部控制的成本不应超出其收益管

7、理层监督业绩内部审计师的首要职责是检查舞弊审计委员会是能起作用的，独立的 16. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。17. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?静态的预算弹性预算至上而下的预算生命周期预算 18. 审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处

8、是a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。b.审查年度审计计划并监督审计结果。c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。19. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。以上答案都正确。20. 以下哪项是审计委员会的恰当职责对组织的采购职能进行审核；审核首席审计执行官提交的内部审计活动的

9、业务工作计划；审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。21. 分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnaround document）,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件现金收款/邮寄职员（mail clerk）.出纳。应收帐款职员。

10、客户服务部。22. 关于模拟模型，以下哪项不对模拟模型用数学语言评估未来的实际情况模拟模型模仿随机系统在本质上，模拟模型是确定的模拟模型可能会用到抽样技术 23. 审计委员会最有可能参与批准；员工晋升与调薪；内部审计报告与建议；审计工作日程表；内部审计主管任命。24. 以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。降低了数据收集过程中的一致性。不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。25. 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。审计委

11、员会是能起作用的，独立的26.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。27.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。只有和是

12、对的、和都对只有和是对的只有和是对的 28.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？财务副总裁；公司政策授权；审计委员会；数据保负责人。29.在分布式数据处理中，令牌环网将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系 30. 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？作为一名

13、内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。31. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？应急计划系统可行性研究