江苏省内审师《内部审计基础》：建立评估风险的框架考试试题Word下载.docx

1、业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；应付账款明细账列示了对发票的付款；已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。3.工作底稿档案应该保留5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；到首席审计执行官确定的期限；直到审计委员会释放它们；直到后续追踪结束。 4.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?函证应收账款。分析下月应收账款账户的回款情况。检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。通过对应收账款账龄和当前相关经济数

2、据进行分析来确定坏账准备的充足性。5. 标准误差为$100000反映了在样本误差的基础上得出的预计总体误差；样本的平均误差率；样本项目金额数的变化程度；内部审计师可接受的总体误差。6. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点它减少了对支持性凭证的测试数量；它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；它增加了每个审计师所必备的技术和技能；它允许对客户账户的直接确认。7. 变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版

3、本库进行区别的程序。这么做的理由是允许随便访问程序；促进用户就所提议的变化提供意见投入；对不兼容的职责进行分工；提高系统开发效率。8. 哪类证券风险最小？次要债券（从属债券）信用债券收益类债券首要抵押债券 9. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注政策与程序的符合程度。预算程序。组织目标的完成程度。资源与基金运用报告的正确性。10. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是要求将未送达的支票退回出纳。对工资单上的员工定期进行基数核对 。要求员工主管批准员工的工作时间卡。定期现场观察工资支票的分发情况。11. 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需

4、要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。雇员可能将微机用于获得私人利益。在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。12. 哪项是电子工作底稿的不足？每个审计人员必须有一台个人电脑重要的工作底稿仍然必须打印和归档互相索引更难需要进行特别的技术培训 13. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措

5、施？进行调查以确定舞弊程度；与副总裁面谈以获得重要证据；通知执行部门和警察；将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。14. 内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。违反了标准，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。即没有违反IIA道德规范，也没有违反标准。a和b都对 15. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存

6、在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。16. A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?0.72.00.51.2 17. 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？实施更加开放的信贷政策；提高为提前付款提供的折扣；增加现金销售；

7、按周而不是按月提供发票。18. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？产品销售增加，伴随着佣金增加。销售退回增加，伴随着佣金增加。佣金减少，伴随着产品销售减少。销售退回减少，伴随着产品销售增加。19. 下面的流程图描述了程序编码检查；平行模拟；整合测试设施；控制重复处理。20. 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采

8、用权益法核算该长期股权投资甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 21. 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？评价、改进、合理化选定的控制过程。检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。分析控制设计与控制结构间的差异。决定控制的成本效益性。22. 根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；要求雇佣公司解雇该雇员；向法律部门移交该案例；向雇佣方提起申诉；取消该审计人员职业资格。23. 在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 （以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？进行自制还是采购的决策分

9、析，并将相关建议管理层批准。就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。24. 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。将此事全部记录下来，并

10、且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。25. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。26.一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司的回报将变高。变低。无法确定。不变。27.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。外部审计师指出在获取

11、账户函证方面存在一些困难。28.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本建议修改时间资金预算建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目建议暂停项目，重新评价其他选择方案 29.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进

12、行应用并不可取？公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。30. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_根据多年工作经验设定的报酬计划。识别员工特殊爱好的方案。对人力资源选聘标准的很好设计。发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。31. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统

13、。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多