广东省上半内审师《内审计作用》：内部审计部门的目的考试试题Word文档下载推荐.docx

1、II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。仅有I仅有I和II仅有II和IIII，II和III 4.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。将潜在的利益冲突通知供货商。将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 5. 为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？、预期的离差率；、希望达到的准确度；

2、、希望达到的置信度；、标准离差。应用，加上或的其中之一只能应用和应用，加上或其中之一；只能应用，或 6. 内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能部门行动是否符合部门目标；管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估 7. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？发表的显示商业普遍衰退的经济指数这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额过去六个月每月销售总额信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 8. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么

3、做在哪方面的风险更大由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。9. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。只有是对的；只有和是对的；只有和是对的；、和都对。10. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用财务人员董事会下属的审计委员会薪金支付部门经理总裁 1

4、1. 如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。向虚构的供应商购入物资。资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。工资部门职员增加虚构的员工。12. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？等级管理。不同专业人员组成的组织结构。相同专业人员组成的组织结构。专家独立工作的组织结构。13. 在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；熟悉其自己编制的工作底

5、稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。14. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的计算不正常数据的总数；检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；确定计算的总数和进行的分析。15. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告可以接受这个

6、提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 16. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形只发生微小变化的稳定的经营环境；复杂多变的经营环境；随后将对同一地点进行存货审计；多个地点进行相似经营。17. 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是检查咨询师的合同以确定其适当性；制定所管理和控制项目的价值参数；确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；检查闲置设备的处理方式。18. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包

7、括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirement benefit）等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；仅数

8、的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。19. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于改进产品设计和可信赖性测量流程性能实施统计流程控制改进组织流程 20. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是要求将未送达的支票退回出纳。对工资单上的员工定期进行基数核对 。要求员工主管批准员工的工作时间卡。定期现场观察工资支票的分发情况。21. 如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？变化控制程序不恰当未经授权进行访问和其他活动网上编辑检查不充分备份和灾后数据恢复不充分 22. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存

9、在控制薄弱环节 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果仅为和仅为仅为和仅为和 23. 根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为标准成本差异销售量差异弹性预算差异产量差异 24. 公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？预防型控制检查型控制纠正型控制监测型控制 25. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议26

10、.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？使用自我评估调查问卷来达到审计目标。在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。27.关于模拟模型，以下哪项不对模拟模型用数学语言评估未来的实际情况模拟模型模仿随机系统在本质上，模拟模型是确定的模拟模型可能会用到抽样技术 28.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是确定是否组织环境有利于增强控制意识。保证防止舞弊的发生。关注可能发生舞弊的活动。评估管理当局为防止舞

11、弊发生而采取的行动的有效性。29.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。30. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中审核时间；业务目标；未经审核的活动；所开展的工作的性质和程度。31. 公司的一个分部由于采纳了内部

12、审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。接受该礼物并全部捐给慈善事业。告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。拒绝该礼物并向32. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?定义控制测量改进33. 内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；b.证明现金状况的公正性；c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。34. 在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？等可能性期望货币价值极大极大最小遗憾 35. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。