格会计职称继续教育考试试题_精品文档_004Word下载.docx

1、下列不属于增值税专用发票基本联次的是（）。A存根联（销货方存留凭证）B抵扣联（购货方扣税凭证）C发票联（购货方记账凭证）D记账联（销货方记账凭证）3下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。A商业企业的购进货物B非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C非正常损失的购进货物D已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利4试点纳税人营改增试点实施前的应税行为年销售额的换算公式为（）。A应税行为年销售额连续不超过12个月应税行为营业额合计（1+3）B应税行为年销售额连续不超过12个月应税行为营业额合计（1+5）C应税行为年销售额连续不超过12个月应税行为营业额合计（1+6）D应税行为年销售额连续不

2、超过12个月应税行为营业额合计（1+11）5企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）。A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）”B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费-应交增值税（进项税额）”C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费-待抵扣进项税额”D当月未认证的，应记入“应交税费-待认证进项税额”6下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的是（）。A转让金融商品应交增值税的年末余额B金融商品买卖正差形成的应纳税额C同一年度内买卖负差的抵减D转让金融商品应交增值税的实际缴纳7一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（）。A用于简易计税方

3、法计税项目的购进货物B用于产品电脑生产的购进无形资产C用于免征增值税项目的购进服务D用于集体福利的购进不动产8下列不属于“应交税费应交增值税”科目借方三级专栏的是（）。A进项税额B已交税金C营改增抵减的销项税额9一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。A管理费用B营业外收入C应交税费应交增值税（销项税额）D应交税费应交增值税（销项税额抵减）10多层次资本市场构的最底层是指（）。A主板市场B中小板市场C创业板市场D新三板市场E区域股权市场ABCD

4、E二 丶多选题共30分）关于“代扣代交增值税”明细科目说法正确的有（）。A销售方是在境内未设经营机构的境外单位或个人B购买方也是在境内未设经营机构的境外单位或个人C购买方是境内的单位或个人D购买方作为扣缴义务人ABCD3分企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是（）。下列免征增值税的是（）。A养老机构的养老服务B医疗机构提供的医疗服务C学生勤工俭学提供的服务D农业机耕服务下列服务属于文化体育服务的有（）。A教育测试B考试招生C体育表演D文艺创作“未交增值税”明细科目核算的内容有（）。A转入的当月应交未交的增值税额B转入的当月多交的增值税额C转入的当月预缴的增值税额D转入的当月已交增

5、值税额试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，这些凭证包括（）。A支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证B支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证C缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。D扣除的政府性基金以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证下列关于纳税地点的说法正确的有（）。A固定业户的纳税地点为机构所在地或居民地B总分机构不在统一县市的应分别向各自的主管税务机关纳税C经财政部或国家税务总局的批准，可以由总机构汇总纳税D试点企业总分机构一律不得汇总纳税下列进项

6、税额不能抵扣的有（）。A用于简易计税方法计税项目的购进服务B用于免征增值税项目的购进服务C用于集体福利的购进货物D用于个人消费的购进货物“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税（）等业务。A计提B扣减C预缴D缴纳销售使用过的固定资产，按适用税率计算增值税，并在“应交税费应交增值税（销项税额）”核算的情形是（）。A2009年1月1日之前购入固定资产B2009年1月1日之后购入的动产固定资产C2009年1月1日之后购入的不动产固定资产D2016年5月1日之后购入的不动产固定资产三 丶判断题个人转让著作权不得减免增值税。（）正确错误小规模纳税人销售时，按票面金额乘以征收率计算出

7、来的应纳增值税额计入“应交税费应交增值税”。（）外部投资者可通过周转借款方式向企业获得股权。旅游服务业在确定营业额时以收取的全额为计税依据，不得扣除支付的门票费、餐饮费等费用。差额扣除应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。其中支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。在纳税人使用升级版税控设备后，已经改为通过升级版税控设备开具增值税普通发票标注“收购”二字来代替，不再使用原来专门的农产品收购发票。（）纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。原始股东及限售股股票转让按增值额的20%征个人所得税。关于竞价交易的特点是流动性非常强。申报材料前存在同业竞争情况会构成新三板的实质性障碍。