云南省内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试题Word文件下载.docx

1、、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。只有是对的；只有和是对的；只有和是对的；、和是对的。 4.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出仅仅按工作时间支付报酬给员工员工是真实的雇员按适当的比例支付报酬给员工人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致 5. 在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控

2、制活动和工艺自动化。只有和是对的、和都对只有和是对的只有和是对的 6. 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。7. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trend analysis）.从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。重新计算经选择的供应商发票

3、数字正确性，包括折扣和销售税。8. 根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；确定并接受公司的风险水平；以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。9. 以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？带有回归分析的情景假设以往的审计发现和管理失败的案例损失的后果和经济可预见性在内部审计部门开展的管理评估和协作 10. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应在评估该功能或程序时考虑其他部

4、门所做的工作将评估该功能或程序的责任转移给其他部门忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 11. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。和和和和 12. 以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；一项要求在

5、储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。13. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是要求将未送达的支票退回出纳。对工资单上的员工定期进行基数核对 。要求员工主管批准员工的工作时间卡。定期现场观察工资支票的分发情况。14. 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商改善月度生产情况报告为了保密而不提供任何数据通过电子数据交换每天发送所要求的数据通过每周报告发送耗用情况数据 15. 审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用17

6、个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。模型的高R2值大部分归因于随机性决定价值变量的92%在模型当中模型是非常可靠的资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本 16. 企业风险管理保证组织目标的实现。要求内部审计师确定风险和控制活动。包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，包括为组织选择最佳风险响应。17. 一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好

7、使用下面哪一种媒介？只读光盘只读存储器计算机输出缩微胶片可读入磁盘数字录音带 18. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。b.互动方式的用户大量减少。c.过量的关系型数据库表的空间。d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。19. 内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1也许不是问题2有可能是问题3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子趋势分析。比率分析。不引人注目的评定或观察。评

8、级尺度。20. 以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。21. 假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是计划在原材料耗尽时的实际存货。雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽

9、谈。22. 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。23. 为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是时间序列分析等候理论线性规划敏感性分析 24. 在

10、风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？企业的风险偏好风险的类型应对风险措施的成本风险对企业产生的影响 25. 审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本26.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?限制对程序库的物理和逻辑访问。拒绝来自远程终端的访问。为程序安装一个日志系统。监控对程序库介质的实物接触。27.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；控制环境非常松散，但在管理上认为

11、这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；以上所有情况。28.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。29.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；对可能的职务分离是一个好的指南；一般与系统的更新保持同步；仅显示计

12、算机处理过程，而不显示手工处理过程。30. 在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是确定供应商的送货量是否令人满意确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目确定应付供应商账款余额是否正确确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意31. 对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是专家官僚式机械式矩阵式机械官僚式32. 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；要求所有捐赠均以支票支付；使用带锁的箱子来接受捐赠款。33. 某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是不采取任何行动， 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。34. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得