安徽省内审师《内部审计基础》：目标和要素的关系考试试题Word格式.docx

1、2.2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种犯罪机会。分析性征兆。事态压力。合理理由。3.下列哪项不是利用期间报告的好处？写审计报告的时间可以缩短期间报告传递要求得到及时关注的信息期间报告可以是非正式的正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 4.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。 5. 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某

2、一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准；审计部门遵循了准则及道德标准。6. 国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿

3、副本；通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本 7. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；ITF测试操作中的实际程序；ITF方法也被称为小公司技术。8. 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并

4、且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。只有I只有II只有IIIII和III 9. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对通过测试程序模拟正常业务处理过程使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 10. 公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例

5、？预防型控制检查型控制纠正型控制监测型控制 11. 内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是口头批评该审计人员立即解雇该审计人员并向委员会报告由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 12. 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当对主要供货商进行统计抽样，

6、追踪向特定发票付款的金额运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。13. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因提供的现金折扣增加；信贷政策的放开；缩短到期时间；增加现金销售额。14. 可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为神经网络。原型法。业务流程再造。焦点群（focusgroups）。

7、15. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事

8、项的有关讨论；不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。16. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。d.该建议能够提高工作效率和生产率。17. 约束理论可以在生产流程中发现“

9、瓶颈”问题。可以在生产流程中确认生产能力。同水平整合最为相关。同垂直整合最为相关。18. 要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?相关性检验格式检验存在性检验检验数位 19. 以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?分层抽样停一走抽样属性抽样发现抽样 20. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。抽取一组存档的索赔申请样本，追查

10、至批准和其他支持性文件证据。抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 21. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查绕过计算机审计；内嵌审计模块；平行模拟；桌面方法检查。22. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。如果符合条

11、件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。23. 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能不能发现某种类型的病毒；使得安装其他软件变得非常复杂；与系统操作冲突；占据太多的系统资源。24. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括为某特定审计机构设计的审计具体目标；基于对某个审计机构的初步调查后

12、的审计评价；在选择审计电查领域时使用风险估计；所作出的对某一特定审计机构的建议。25. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。26.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分平滑指数、周期性、季节性和不规则性；趋势、周期性、季节性和不规则性；平滑指数、周期性、季节性和重复；趋势、周期性、季节性和重复。27.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段计划阶段；在评价风险管理和控制系统之后；在开展业务时；为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。28.为了满足顾客要求,项目的结

13、果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为范围计划进度目标 29.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；根据多年的经验做出的后备计划；对人力资源挑选标准的很好设计；认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。30. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？审查适用的赠款协议与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员31. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的