内蒙古上半内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括考试试题Word格式.docx

1、没有足够的人手完成任务选择带来更高成本的方式来完成生产任务新的结构没有效率害怕工作关系改变 4.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计预付款资金的合并；采购职能的合并；法律职能的合并；营销职能的合并。 5. 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。只有I只有II只有IIIII和I

2、II 6. 业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用财务人员董事会下属的审计委员会薪金支付部门经理总裁 7. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据整合测试设施（ITF）；输入控制矩阵；平行模拟；数据输入监控。8. 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是小结的编制要符合标准；对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。9. 最可能保证按照批准的金额开工

3、资支票的控制措施是要求将未送达的支票退回出纳。对工资单上的员工定期进行基数核对 。要求员工主管批准员工的工作时间卡。定期现场观察工资支票的分发情况。10. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师具有组织独立性，但不具有客观性既有组织独立性，又具有客观性没有组织独立性，但具有客观性既没有组织独立性，也没有客观性。11. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业

4、务范围长期计划；业务工作方案；内部审计活动的预算；内部审计活动的章程。12. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？改变组织文化运用沟通引进外人重新建构组织 13. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？这种提交由公开交易公司的法律规定；直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。14. 公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？投诉的总数与磁盘问题和新的软件用途有

5、关的投诉数量与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量消除所有这些电脑投诉需要的成本 15. 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？传闻证据依情况而定的证据次要证据意见证据 16. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；增加持续低价

6、向顾客销售某些商品的风险；降低商品价格有时不太准确的风险；增加商品价格有时不太准确的风险。17. 某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是系统维护的困难。无法考虑其它方法。系统开发时间的增加。以上三项都对。18. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_根据多年工作经验设定的报酬计划。识别员工特殊爱好的方案。对人力资源选聘标准的很好设计。发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。19. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪

7、些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效与项目参加者讨论对项目的满意度；评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；与人事部门经理讨论对项目的满意度；评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。20. 以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；要求汇出方和接受地点都使用指示标记；要求接受方金融机构使用回叫系统；只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。21. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？从关联方采购。为假发票

8、付款。从原材料库存偷盗原材料。回避授权控制。22. 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点可以在自然背景下观察到与顾客的互动；更容易精确测度研究变量；意料之外或异常的事件更容易被观察到；人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。23. 信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是监控软件。循环冗余检验

9、。加密。访问控制。24. 根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种逻辑错误；交叉求和错误；硬件错误；打字错误。25. 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。意见证据26.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是与该采购员讨论从该供应商处的采购；审查公开

10、采购订单的文件资料；审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；分析供应商的等级。27.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。这是惟一调整前期财务报表的方式。当期损益表反映企业长期的收益能力。当期损益表只能反映当期的事件或估计。28.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。b.只有经批准的货物才能得到接受。c.收货时精确地计数。d.收货后货物不会遗失。29.应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是a.确认审计部门必须审查的经营部门。b.确认应向审计委员会进行披露的类别。c.接触

11、与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。d.接触外部审计师的工作底稿。30. 质量控制中最重要的组成部分是符合ISO9000系列的要求。决定合适的检查时间。确保产品与服务符合设计规格。满足上级管理人员的要求。31. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论银行对账单与机构的账簿记录一致全年支付的发票被适当地批准和归档保证及时支付的控制按预期执行b和c32. 安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑

12、业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信

13、息ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任33. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。c.数据库结构可以减小数据冗余。d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。34. 根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即可计量性和可实现性经预算和批准经计划和可实现性被要求和批准 35. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。团队更为有效，也有利于机构精简。团队的使用意味着可以取消监督，使公司