上半贵州内审师《经营管理技术》必备：股东大会考试试题Word文档格式.docx

1、I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。只有I正确。只有正确。只有正确。和正确。 4.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；实施该项业务，但

2、鉴于技能的缺乏而限定业务范围。5. 把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:输入控制并发控制组织控制物理安全 6. 在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会违背了职业道德守则；违背了审计实务标准中有关报告的要求；是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公

3、司的政策；A和B 7. 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？花费的预算时间将超过任何有形的好处。随后对该部门的审计可能得不到开展。管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。8. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。b.减少了违法和舞弊的风险。c

4、.最终用户程序文档得到一定程度的改善。d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。9. 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？采购成本增加，缺货成本降低采购成本增加，质量成本降低缺货成本增加，储存成本降低质量成本增加，订货成本降低 10. 衍生品交易的两大基石是什么？股票和债券股票和期权期权与远期合约债券与远期合约 11. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；用来解释内部审计实务的公告；能运用于各种类型内审部门的标准。12. 除了哪项，以下各项均是某工

5、厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。13. 内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；联合开发并沟通恰当的建议；沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。14. 某内部审计师被指派分析一套修

6、复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。不进行分析推迟分析直到数据完整时 15. 根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；要求雇佣公司解雇该雇员；向法律部门移交该案例；向雇佣方提起申诉；取消该审计人员职业资格。16. 以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。直接或间接持有上市

7、公司已发行股份3%以上。直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。17. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查绕过计算机审计；内嵌审计模块；平行模拟；桌面方法检查。18. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。与管理层讨

8、论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。19. 在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?定义控制测量改进 20. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。接受该礼物并全部捐给慈善事业。拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。21. 审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允

9、许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。员工积累大额的旅行预付款。旅行预付款没有及时清理。22. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$

10、25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。23. 该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖

11、上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反充分性；可靠性；相关性；没有违反标准。24. 某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的确定并接受机构所面临的风险程序在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。25. 根据职业道德要

12、求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；26.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。27.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的

13、钢材采购职能的采购钢材时采纳的技术说明书。仓库职能实现的节约。有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。用业确定经济定货量的计算机程序的质量。28.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的内部审计专业实务标准；IIA的道德规范；内部审计的职责声明；全美反欺诈委员会的报告。29.以下有关边际成本的哪个表述是准确的边际成本等于总成本函数求导；边际成本增加，产量增加；边际成本减少，产量增加；当总成本增加时，边际成本增加。30. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？进行调查以确定舞弊程度；与副总裁面谈以获得重要证据；通知执行部门和警察；将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。31. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程