上半辽宁省内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试题Word格式.docx

1、减少工人总数的最佳方案是为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务与组织中的工会谈判为满足一定退休条件的工人提供金钱激励如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们 4.根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适

2、的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用

3、系?a.生命周期法。b.模拟法。c.原型法。d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。 5. 绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。6. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是接受该礼物，

4、因为审计业务已经结束、报告已经提出。告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。接受该礼物并全部捐给慈善事业。拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。7. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。8. 以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？计划的评估和审查技术（PERT）统计程序控制关键路径法甘特图表 9. 一个组织的战略层适合

5、使用下列哪一种信息系统？决策支持系统管理信息系统高级经理支持系统知识工作系统 10. 下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？员工收取客户的钱财。礼物和服务。员工参与（直接或间接）公共部门管理。员工与卖方发生借贷关系。员工利用公司信息谋划私利。11. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?a.用来确定系统的用户。b.为目标和资源确定优先级和安全规则。c.可以划分两个连续业务的界限。d.组织和共享有关对象和资源的信息。12. 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该

6、内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 13. 内部审计师编制工作底稿主要有利于外部审计师；内部审计活动；业务客户；管理高层。14. 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行

7、发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试无效账号电子文件的准确性和完整性虚构的员工多余的工资支付 15. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。更短的持续时间更长的持续时间接近期限未来 16. 制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为没有考虑员工的需求。这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。没有指出实现目标的方法和途径。这句话与其说是目标，不如说是战略。17. 工作底稿是完整的，在它与内部审计活动的格式要求相符；包含了审计发现的所有属性；是

8、清晰、简明和准确的；满足了已制定的业务目标。18. 为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是时间序列分析等候理论线性规划敏感性分析 19. 通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。这种观点不对，规模经济不

9、能再从长的生产周期获益这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。20. 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？a自助餐式福利b利润分享c以技能为基础的评定d全部工资 21. 内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；对可能的职务分离是一个好的指南；一般与系统的更新保持同步；仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。22. 假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是计划在原材料耗尽时的实际存货。雇佣安全警卫

10、保护存货避免原材料的任何损失。从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。23. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是微积分最优化关键路径方法运输模型马尔可夫分析 24. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？程序审计财务审计遵循性审计经营审计 25. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。未来26.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析废料处理过

11、程的效果和效率，以及改进建议废料存货是否列为当前的资产废料存货是否账实相符废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 27.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；内部审计经理选用的方法由

12、专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。28.通用审计软件（GAS）允许审计师监控应用程序的执行；对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；在日常应用程序中插入特定的审计方法。29.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是与一定样本的病人面谈对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核与医院最高层面谈 30. 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？内部审计

13、标准；审计业务小组；被审计单位；内部审计部门章程。31. 重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？明确重新设计是否得到高层管理人员的支持关注被给出建议的事项为新系统制定审计计划指导新系统的实施32. 企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是_200元和1000元200元和800元200元和1200元200元和960元33. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trend analysis）.从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。34