上半浙江省内审师《审计业务》：沟通中期进展情况考试题Word文档下载推荐.docx

1、审计经理的定期轮换。3.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为基于产品的质量基于价值的质量超越性质量基于制造的质量 4.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 5. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。某

2、办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。6. 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性销售额增长百分比和存货周转率；毛利率和销售退回变动百分比；存货周转率和销售退回变动百

3、分比；销售额增长百分比和毛利率。7. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？审查政策和程序。与一组研究管理人员面谈。在一些实验室观察报告的准备情况。向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。8. 审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了停止说话，很难在同一时间又听又说。保持耐心，让说话者有足够的时间回答。回避提问，直到说话者做出结论。让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。9. 开展跟踪审查的首要目

4、的是保证内部审计建议得到及时考虑确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；允许内部审计师评估其建议的效果性为针对该领域的未来审计活动编制计划。10. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？a.只读光盘只读存储器（CDROM）b.计算机输出缩微胶片（COM）c.可读入磁盘（WORM）d.数字录音带（DAT） 11. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准没有对审计范围内所有交

5、易的业务开展详细的检查；确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。12. 依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力a.熟练运用内部审计准则；b.理解管理原则；c.良好的人际沟通；d.用量化方法承担培训课程能力。13. 下列哪项是审计方案中的恰当步骤。声明这项审计。观察有关的程序。定义审计目标。对审计报告进行规划。14. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误

6、地写入。c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。15. 以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。以上都不对。16. 内部审计小组制定了一个初步的调查

7、问卷，要求用下面几种选择作答1也许不是问题2有可能是问题3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子趋势分析。比率分析。不引人注目的评定或观察。评级尺度。17. 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；回避与业务客户的不必要的沟通；与业务客户会谈，解决沟通问题；与助理审计师讨论沟通问题。18. 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是更好地管理感知到的高风险。加强对银行投资的控制。确保直线管理者和高级管理层的独立性。对股东的期望做出更好的反应。19. 如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算

8、（EUC）应用程序方面的普遍风险？管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。20. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？应付账款部门经理外部审计师主计长审计委员会 21. 某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的

9、计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？大额交易舞弊交易特定持卡人的交易每位持卡人使用的供应商 22. 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达审计的领域是财务报表；外部审计师采用内部审计师的工作；对某领域开展全面审计；意见会改善与沟通读者的沟通。23. 根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？a.磁带控制单元b.多路转换器通道c.磁盘控制单元d.中央处理器（CPU） 24. 编制与薪金费用有关

10、的业务工作底稿的主要目标是记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；证实内部审计师已做的工作；记录所有员工的姓名；提供记录，以支持应付的薪金税。25. 以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？26.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该详细听取每个人的陈述，并调查事实；告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；建议他们去找公司法律部门。27.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是以文字形式记录有关方面对监管机构报

11、告发现的应对情况核实监管审查以恰当的频率得到开展应对监管部门提出的文档处理要求开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 28.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。审计师的指派应该主要依据其工作年限。审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。29.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？3456 30. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?管理层在恶意收购之后

12、被解职。财务主管的迅速更换。政府对纳税申报的审计。向新市场的快速扩张。31. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。32. 作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有a.引用诸如准则等权威支持。b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。d.提请管理当局批准计划。33. 某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证在恢复计划中反映组织结构和操作变化；在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；在必要时，管理人员可以代行操