企业审计大数据分析方法及案例PPT资料.pptx

1、认真贯彻落实四川省审计电子 数据报送制度（试行），把数据采集作为重要任务，明确责任、明 确需求，分步骤有重点的狠抓落实。要严格按照审计署出台的数据规 划，进行数据标准化，对采集的数据充分挖掘其关联关系。三是要坚持采集数据以用为本。数据运用是审计人员的责任和使命，也是审计人员的基本功和专业要求。要加强跨行业、跨部门、跨地区 数据关联分析，在数据层面首先实现全覆盖。,（二）大数据审计综合管理及分析平台,四是要以高度的责任感确保数据安全。审计部门依法取得的数据，是 为审计工作服务，务必以高度的责任感确保数据安全。每位审计人员 要重视网络安全、信息安全，采取切实有力措施保证数据安全，确保 不出问题。五

2、是要以信息化的手段实现全省“一盘棋”。要以“金审工程三期”项目建设为抓手，整体谋划、分步实施，统筹推进省、市、县三级审 计机关信息化协调发展，全面提高我省审计信息化的发展水平。整合 省、市、县三级审计机关数据资源，实现全省各级审计机关之间之间的业务协同和信息共享。,1、省市县大数据审计综合管理平台互通互联2、数据采集3、跨行业、跨部门关联4、安全,（三）数据报送制度,（三）数据报送制度,涉及企业及金融数据报送的规定根据厅网信领导小组会议要求，结合四川省审计电子 数据报送制度（试行），制定了四川省审计电子数据 采集方案财务数据：省级预算部门、市（州）预算部门、省属企 业、全省农信社和10家商业银

3、行、省属30本科院校。业务数据：省属企业：企业全级业务管理数据（包括生产与销 售数据、采购管理、库存管理、筹资与投资管理、项目管理 等）、企业全级人力及薪酬数据等。省属企业预决算数据。各银行和金融机构存贷款、资金流水、客户信息等 数据。,二、企业与金融数据采集方法,（一）企业信息化管理特点,企业信息化管理：是指对企业信息实施过程进行的管理。企业信息化管理主要包含信息技术支持下的企业变革过程管理、企业运作管理以及对信息技术、信息资源、信息 设备等信息化实施过程的管理。企业信息化管理的精髓是信息集成，其核心要素是数据平 台的建设和数据的深度挖掘，通过信息管理系统把企业的 设计、采购、生产、制造、财

4、务、营销、经营、管理等各 个环节集成起来，共享信息和资源，同时利用现代的技术手段来寻找自己的潜在客户，有效地支撑企业的决策系统，达到降低库存、提高生产效能和质量、快速应变的目的，增强企业的市场竞争力。,（一）企业信息化管理特点,企业管理主要分为决策层、战略层和战术层，相应地，企业信息化 管理系统包括战略管理、实施管理、运行和维护管理三个层面。战略管理是企业信息化管理的龙头，企业信息化建设必须服从于企业 的总体规划和战略。战略管理层面主要包括信息技术如何与企业的中 长期规划和发展战略相适应、相融合；信息技术如何有效地保障企业 的可持续发展；如何利用信息技术规划企业业务流程、提升企业的竞争力。企业

5、信息化的实施管理层面主要包括商业软件实施、软件开发、硬件 部署等方面的内容，通过有效的管理保障软件开发项目、系统集成项 目得以顺利的实施。运行和维护管理层面的重点是保障已经实施的项目发挥其应有的作用，保障各种系统能够正常、稳定、高效和安全运行。目前，企业主要运用的信息系统有ERP、OA、CRM、BI、PLM、电 子商务等。在这其中，ERP正在向高度整合的全程管理信息化迈进。,（一）企业信息化管理特点,我省企业信息化管理现状：我省企业的信息化建设总体状况仍然不容乐观，面临的诸多实际问题 亟待解决。主要表现在以下几个方面：1、四川企业信息化进程受制于区位劣势的困境依然十分突出，不仅 与国内沿海和发

6、达地区的差距逐年拉大，而且省内的区域和行业差异 也日益明显。2、由于历史条件的局限，四川企业信息化建设起步晚，底子薄、基 础差，特别是众多中小企业的规模和特征，造成信息技术应用面临特 殊，难以普及而只能定向开发。加之开发资金不足及开发市场不健全，致使开发应用层次低。3、企业在信息化的规模、建设、发展、创新等方面，缺乏统筹兼顾 和专业指导。企业信息化进程与企业发展部匹配，核心业务应用普及 率普遍低于10%，与不断增加的投入相比，其效果与预期相去甚远。4、受资金因素制约，许多企业不愿加大对信息化建设的投入，而后 续资金不足又间接造成初期投入浪费。同时，不少企业在信息化建设 上存在盲目性，不能准确把

7、握自身需求，为此付出了巨大的代价。5、基础硬件、网络建设水平较高，应用软件的投入程度不高。四川 的企业信息化建设正处于初级阶段。6、企业信息化建设是一个持续的、长期的、整体集中的过程，但四 川企业的信息化建设普遍处于各自为阵、单兵作战的状态，没有形成 一个统一的大系统。7、政府部门对企业在信息化建设中的需求缺乏全面、深入的了解，信息化长远的规划与企业自身特点的结合度不够，后续组织工作乏力。更主要的是，政府部门的信息化建设水平不高，造成了企业信息化 推广困难。多年来企业审计采集所面临的问题：1.被审计企业信息化管理水平较低，多数业务采用人工管理。2.被审计企业信息化管理工具五花八门。自行开发软件

8、、聘请相关单 位开发的软件、管理软件多年没有管理软件未更新等。被审计企业业务及信息化管理重点各不相同未重视数据备份。,（二）银行信息化管理特点银行信息化是指采用计算机技术、通信技术、网 络技术等现代化技术手段，通过彻底改造银行业 传统的作业方式，实现银行业务处理自动化、银 行服务电子化、银行管理信息化和银行决策科学化，建立集业务处理、信息管理和经营决策为一 体的现代银行信息系统的过程。银行业信息化系统主要包括：客户信息、存款系 统、贷款系统、支付系统、会计核算系统、投资 业务系统、理财管理系统、票据管理系统、表外 业务系统（担保、托管等）、网络银行系统、中 间业务支持系统。,（二）银行信息化管

9、理特点,（二）银行信息化管理特点我省审计机关所审计监督的银行信息化特点：1.管理系统自我开发和机构开发与维护并存。2.管理系统接口以及兼容性较差。3.采用多种支付结算系统并存。4.部分管理系统多年未更新。5.信息系统基础工作较差。如信息录入、同一个 客户多个客户号。6.上报监管部门数据质量较差。如不完整。,（三）企业审计数据规划,按照审计署审计数据规划工作的统一要求和部 署,编制了企业审计数据规划。目标是建立起一整 套标准化和规范化的企业审 计数据结构,为建立 科学的企业计算机审计方法体系奠定坚实的基础,尽快促进 企业审计走上规范化、信息化的道路,推动我国企业财务收支审计、经济责任审 计、绩效

10、审计、专项审计调查等进一步深化发展,更好地 维护国有资产的安全，促进国有企业的可持续发 展。,（三）企业审计数据规划,1.基础资料：被审计单位基本情况表、部门规章制度数据 表、集团规章制度表。,2.测评数据：内控测评数据（企业会计政策调查表、控制 环境调查表、会计系统调查表、采购/存货/l固定资产/投资/筹资/货币资金/销售/人事薪酬循环内部控制调查表、信 息系统测评数据3.财务数据：封面代码表、资产负责表、利润表、现金流 量表等，主要是年度决算报表（久其报表数据）4.落实国家宏观政策相关数据：“三供一业”分离移交情况 表等5.金融业务数据：委托理财业务、基金投资、股票投资、银行开户信息表、资

11、金结算标准表、债券发行及承销情况 表、信托项目表、信托客户表、信托合同表、信托收益分配表、信托资金运用信息表、信托中间费用支付表。,（三）企业审计数据规划,6.境外业务数据：境外子企业基本情况表、境外基本情况 表、境外投资合作情况表、境外矿产资源项目情况表、对 外承包项目情况表7.会计核算数据：科目代码表、科目余额表、凭证表、固 定资产明细表、应收账款明细表、应付账款明细表。8.部门批复数据：有关部门财务批复数据表。9.行业业务数据：电力、石油石化、通信、铁路运输、航 空运输10.审计项目数据：审计项目基本情况、审计发现主要问 题、审计建议、审计整改情况。11.企业报送数据：年度工作报告、全面

12、风险管理报告、内部控制评价报告、投资完成情况报告。,（四）商业银行审计数据规划,（五）企业年度报表软件,目前，省级已经采集和转移14户省属企业9000多个会计账和连续4年 决算数数据。*年度企业报表处理软件,（五）企业年度报表软件,*年度企业报表处理软件1.封面代码：名称、国有经济分类、注册地址、经济类型、社会保障 情况、经济规模等。2.主表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权权益变动表、国有资产变动表、资产减值准备情况表、应上交款项表、基本情况表、带息负债表。3.财务情况表：应收情况表、存货情况表、对外股权投资表、子企业 股权处置表等。4.财政部补充报表：境外投资情况表、上市公司国有股

13、东情况表、国 有企业办社会机构情况表等。5.会计附注：审计报告的附注6.专项情况表：基金投资、股票投资、对外借款等。7.管理报表：资产负债简表等8.附件文档：审计报告、财务情况说明书、财务决算专项说明、会 计报表附注、管理建议书、审计情况说明书、其他,（五）企业年度报表软件,（六）银保监会EAST3.0系统,2017年3月，中国银监会办公厅关于印发银行业金融机 构监管数据标准化规范的通知及相关说明附件，将国内 银行业金融机构的监管数据标准化工作进行统一与规范，通知要求国内各银行业金融机构需要按照该发文的要求，进行数据的全面梳理、映射、采集、检核和上报。该系统 将于2017年7月在全国范围内正式

14、上线运行。,（六）银保监会EAST3.0系统,（六）银保监会EAST3.0系统,序号,主题域,表名,表名,22,301,个人基础信息,（六）银保监会EAST3.0系统,（六）银保监会EAST3.0系统,（六）银保监会EAST3.0系统,序号49,主题域 交易流水类,表名701,50,801,表名 交易流水资产负债科目统计,理财业务类,57,1103,客户理财账户信息 表,58,1104,理财产品销售明细,（七）在线实时联网审计系统,针对国有企业和金融企业资产规模大，业务范围广，无权结构复杂等特点，按照自动采集数据、自动传输、数 据自动校验分析、自动进行审计、自动作出预警的要求，实现实时采集国有企业、金融企业财务和业务数据，通过 预先构建的审计问题模型，对国有企业和金融企业重要财 务经济指标异常变动、重大资金流向等进行预警分析，从 而快速发现疑点，做到精准定位、精准审计，有效提升了 审计工作的质量和效果。,三、大数据审计方法,（一）审计分析模型,审计分析模型是审计人员根据获取的数据，按 照审计对象应该具有的性质、数量、时间或空间 状态（趋势、结构、关系等），通过设定计算、判断和限制条件建立起来的数学或逻辑的表达式，用于对审