专项审计底稿Word下载.docx

1、-Z综合类工作底稿1Z1审计报告副本2Z2业务报告签发3Z3己审基本建设工程竣工财务决算表6Z4试算平衡表7Z5审计差异调整表8Z6审计差异调整表一未调整不符事项汇总表9Z7未审基本建设工程竣工财务决算表10Z8审计总结二X管理类工作底稿XI项目竣工报告及相关图表X2审计风险初步评价表X3审计业务约定书4X4总体审计计划5X5三级复核记录X6审计报告书草稿X7审计标识三资产类工作底稿A1货币资金A2应收账款A3预付账款A4其他应收款四负责类工作底稿F3应付账款F5其他应付款五I收入、支出类工作底稿11拨入专款12其他收入13拨出专款14专款支出索引号:委托人名称：业务委托书编写：企业性质：行业

2、：签发人：部门经理核稿：项目经理核稿：拟稿部门：标题：收件人全称：附送：客户需要：份所内留存： 份 是否翻译外文打字：核对：复印：盖章：文号：豫胜盟审字（20） 号年 月 日发巳签发报告的修改：1、修改原因2、责任人：日期：3、批准人：项目名称：中国气象局预警工程自动土壤水分观测仪和标定实验室建设项目审计被审核单位：会计期间:2009年1月至2009年12月 项目负责任：上官海峰助理人员：焦继红一、项目基本情况根据中国气象局下发的关于同意建设中国气象局农业气象保障与应用技术 重点开放实验室的批复（气发2009259号）以及河南省气象局关于报送中国 气象局郑州农业气象重点开放实验室建设设计方案函

3、（豫气函200887号）等 有关文件的规定，中国气象局预警工程-自动土壤水分观测仪和标定实验室建设 项目依托单位为河南省气象局，由河南省气象科学研究所作为中国气象局预警工 程.自动土壤水分观测仪和标定实验室建设的项目承担单位，建设期为1年。二、委托目的本次审计工作主要是对中国气象局预警工程.自动土壤水分观测仪和标定实 验室建设的中央级财政补助经费的财政支出情况进行审计。三、审核范围本次审计审核范围对中国气象局预警工程.自动土壤水分观测仪和标定实验 室建设的“前期工作费、竣工验收费、业务管理费”的收支有关的账簿、凭证。 2009年1月.2009年12月的账簿、凭证和有关施工合同、招投标文件等其他

4、与 工程有关的资料文件。四、重要性水平确定本次审核为基本建议财务决算审计，因此对工作中发现的所有问题都在审核 报告中说明。五、审计计划执行情况：基本按计划完成六、实质性测试：按报表科目进行了实质性测试。重点对货币资金支出进行 了检查，检查各项支出是否符合开支范围、开支标准，手续是否规范、合法（注 意与相关合同核对），资金用途是否符合规定，采用了抽查凭证，与总账、明细账核对和与合同核对等方法。七、审计中发现的注意问题及建议1、河南省冶金建材厅劳动服务公司01年的其他应付款未分明细。建议按会计准则有关规定分二级科目。2、后附的原始凭证与前面的金额不符，前后次序颠倒。建议一笔业务做一次凭证，按规矩粘

5、贴原始凭证。2010年06月23日河南省人民政府国有资产监督管理委员会冶金建材机关服务中心 编制人：截止日：复核人：标题说明风险评价高中低审计类型及内容委托人动机项目对独立性影响行业环境企业背景内部控制制度事务所人员预备结论：审计风险评价为低风险审计计划冶金建材服务中心下属四单位的财务审核项目审计河南省人民政府国有资产监督管理委员会冶金建材机关服务中心河南昌润贸易公司、河南省冶金建材厅劳动服务公司、郑州市黄河北街社区卫生服务站、郑州市五院社区卫生服务站会计期间：1993年至2009年度 项目负责人：上官海峰 助理人员：河南唱润贸易公司、河南省冶金建材厅劳动服务公司、郑州市黄河北极社区 卫生服务

6、站、郑州市五院社区卫生服务站四单位是国资委冶金服务中心的二级附 属单位。本次审计工作主要是对国资委冶金服务中心附属四单位：河南昌润贸易公司 1993年2009年度、河南省冶金建材厅劳动服务公司2003 -2009年度、郑州市 黄河北街社区卫生服务站2002年.2009年度、郑州市五院社区卫生服务站2005 年.2009年度企业财务及相关资料的真实性、完整性进行审查核实，最终确认2009 年12月31日止的账载余额。本次审计审核范围对国资委冶金服务中心附属四单位：河南昌润贸易公司 1993年.2009年度、河南省冶金建材厅劳动服务公司2003 -2009年度、郑州市 黄河北街社区卫生服务站200

7、2年.2009年度、郑州市五院社区卫生服务站2005 年.2009年度企业财务及相关资料。四、审计策略根据本次审计的实际情况，本次审计拟采用在对其财务管理制度进行了解 后，对其直接进行实质性测试。五、重要会计问题及重点审计领域重点对货币资金及凭证、明细账、总账、现金银行日记帐、银行对账单进行检查，主要包括以下方面:1、看凭证与后附的原始凭证是否相符、日期、金额是否有误。2、根据货币资金余额与现金银行日记帐相对看是否相符，银行日记账、明 细账、总账与银行对账单余额是否相符。3、根据资产负责表的余额核对明细账、总账看是否相符。4、对于不符合开支范围，票据不合规、不合法的支出，要按费用项目、年 月、

8、凭证号、内容、金额列出明细。六、重要水平本次审核为财务审核审计，因此对工作中发现的所有问题都在审核报告中说 明。七、人员分工及时间安排本次审计由上官海峰、焦继红、贾惠敏、蔡娜4人组成审计小组，上官海峰、 焦继红为中国注册会计师。上官海峰为本次审计小组组长，负责本项目的总体工作及进行综合汇总；另 对除下属同志负责审计项目外的其他项目进行审计。焦继红、贾惠敏同志负责货币资金的审计，蔡娜负责资产负责表的核对工作。八、具体时间安排如下本次审计工作计划外勤工作计划为50个工作日，即自2010年05月03日至 06月23日止。06月21日对审计事项进行综合、汇总审计结果提交审计报告初 稿。2010年05月

9、03日审计程序执行情况核对问卷（二）会计年度:序号复核内容是否不适用复核意见部门负责人或业务监管部适用是否对业务登记表进行过初审并对主办人员和助理人员名 单及收费标准提出意见并送主任审核决定？是否对项目负责人制订的工作计划进行过审核（包括对委 托单位情况是否全面了解，风险评估是否恰当，对重点审 计领域或项目的判断是否恰当，重要性标准的确定是否合 适，审计执行人是否胜任，时间预算是否适宜等）？是否对项目负责人的工作进行指导并帮助解决了职业过程 中所遇到的问题，对重大问题已向主任（副主任）请示并 已获解决？是否已审珍过项目负责人编写的工作总结和审计重要事项 复核记录，并对重点审计领域和重要审计项目

10、的工作底稿 进行了详细复核？经过审核是否认为项目小组已充分执行了审计计划要求的 审计程序，工作底稿的编制是否符合要求并足以支持最后 的审计质量，在计划、内控和审计中发现的较大问题是否 已被查清并做出恰当的程序？是否对重大事项（如关联交易、持续经验等）予以必要的 关注？是否认为审计报告的类型和披露的问题是恰当的？出具无 保留意见时并不存在与被审计单位未达成一致意见的较重 大的会计和审核事项。没有需要请主任（副主任）会计师注意事项（如有请简要 提示）部门负责人或业务监管部签字：时间：主任或副主任会计师适用是否审阅过部门负责人填制的复核记录？是否审阅过重大问题请示报告是否审阅过审计总结是否审阅过与客

11、户交换意见的记录？对会计、审计、财务报告方面重大问题的考虑和处理方法决策，是否已在工作底稿中作了记录？根据客户所处的具体环境情况，你认为审计报告所表述的 审计意见及提示的内容是否恰当？主任或副主任会计师签名：下面红色字体部分是赠送的散文欣赏摘自网络，不需要的朋友下载后可以编辑删除！ ！谢谢！可依靠的唯有自己这是发生在一个普通犹太人家庭里，霆和儿子的故套儿子叫约翰，在他4岁那年，有一天他和姐姐在客厅玩捉迷藏。他们玩得正 高兴，父亲抱起小约翰，把他放在沙发椅上面，然后伸出双手做出接的姿势，叫 他往下跳。小约翰毫不犹豫地往下跳，在即将抓住父亲的瞬间，父亲缩回了双手， 约翰摔到了地板上，他号啕大哭起来

12、。小约翰向坐在沙发上的妈妈求助,妈妈若 无其事地坐着，并不去扶他，只是微笑着说：“呵，好坏的爸爸！ ”父亲站在一边, 以嘲弄的眼光望着上当受骗的小约翰。这便是犹太家庭教子的方法之一，这样做的目的是灌输给孩壬一个理念：社 会是复杂的，不要轻信他人，唯一可依题的就是自己。犹太家庭的孩子都要回答这样一个问题：“假如有一天房子被烧着了，你将 带着什么东西逃跑？叩口果孩子回答是钱财，也亲会进一步问：。有一种没有形状、 没有颜色、没有气味的宝贝，你知道是什么吗？此口果孩子回答不出来，母亲会 告诉他：“孩子，你要带走的不是钱财，而是智慧。因为智慧是任何人都抢不走 的，你只要活着，智慧就永远跟着你。”你对爸爸的爱，远远胜过那部车一个犹太家庭的父亲，存钱存了很久，终于买了一辆自己向往已久的新车。 新车开到家后，他珍爱有加，每天都要洗车打蜡。他5岁的儿子见父亲这么爱车, 也常常乐此不疲地帮爸爸一起洗车。有一天，这位父亲开车回到家后，累得一动也不想动。于是他决定破一次 例，改天再洗车，尽管自己的爱车因淋了雨，而显得脏乱不堪。这时，5岁的儿子见父亲这么累，就自告奋勇地要帮爸爸洗车，见他这么 小的年纪，就知道体谅自己，心里甚感欣慰，便放王让儿子去洗。儿子要动手洗车了，却找不到洗车用的毛巾。于是他走进