会计师事务所年报审计投标工作方案参考格式Word文档格式.docx

1、时 间 时间安排（天） 工作阶段10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 200 210 一、前期准备与计划审计工作二、风险评估与预审工作三、现场审计与子公司审计报告出具四、集中会审与集团合并汇总五、后续服务29 二、日程安排表本部分内容是根据前述时间安排总表，针对五个工作阶段的工作任务所做的具体计划。第一阶段 前期准备与计划审计工作假定国资委确定并通知中介机构之日为T1+0 日（本阶段预计61 个工作日）。工作时间1 个工作日完成时间T1+1 工作任务接受业务委托，签订业务约定书进行初步业务活动，包括查阅上期

2、工作底稿、审计报告，进行行业分析，对1-10 月会计报表进行概略性参加单位公司、各事务所10 个工作日T1+11 分析，了解被审计单位的生产经营、组织管理形式、会计核算体系等。15 个工作日T1+26 对内部控制环境等进行调查T1+41 执行初步风险评估T1+51 制订初步审计计划5 个工作日T1+56 与被审计单位沟通T1+61 向国资委汇报初步审计计划第二阶段 风险评估与预审工作假定向国资委汇报初步审计计划之日为T2+0（本阶段预计 39 个工作日）。T2+1 召开中介机构协调会T2+6 业务培训18 个工作日T2+24 完成部分内部控制测试3 个工作日T2+27 完成实物资产的监盘（12

3、 月 31 日）6 个工作日T2+33 执行进一步风险评估T2+39 根据预审情况，修订审计计划并报国资委批准32 第三阶段 现场审计与子公司审计报告出具假定以审计计划经国资委批准后，年审正式进点日为T3+0（本阶段 65 个工作日）。50 个工作日T3+50 完成实质性测试工作T3+55 完成内部往来核对2 个工作日T3+57 与子公司初步交换意见T3+58 完成外勤工作7 个工作日T3+65 完成各事务所内部复核程序第四阶段 集中会审与集团合并汇总假定以部分子公司结束现场工作之日为T4+0。（本阶段预计 55 个工作日）T4+10 集中会审T4+35 与集团公司沟通下属公司会审情况T4+4

4、5 出具子公司正式报告T4+60 汇总、合并T4+65 向国资委汇报集团总体审计情况T4+70 就合并审计报告征求集团公司意见T4+75 向国资委及集团公司提交合并报表审计报告财、务内控评估报告、资产质量调查报告、管理意见书第五阶段 后续服务假定以向国资委及集团公司提交合并报表审计报告之日为T5+0。T5+x 积极配合国资委及被审计单位做好决算集中审核工作为被审计单位提供常年财务咨询等方面的服务值得说明的是：为保证按时完成全部工作，我们在子公司审计全部结束前即开始对已经结束审计的子公司集中会审，所以第四阶段与第三阶段的时间有交叉情况。上述计划时间安排是我们根据国资委招标邀请函内容、我们对集团的

5、初步了解以及我们 以往审计经验作出的。由于被审计单位地域分布广泛，对一些公司的具体情况尚不十分了解， 且不同被审计单位的财务人员素质、会计基础工作、业务性质等存在一定的差异，因此，如有幸承接本次业务，我们将根据对被审计单位及其环境的进一步了解和对财务报表重大错报 风险的进一步评估的结果，对计划时间安排进行修订，并及时将有关情况向委托方汇报、与 被审计单位沟通。第二部分、关于人员安排所有投标工作方案一般均要求对完成工作所需的人员有一个明确的计划，但招标 单位对此的称谓可能有所区别，如国务院国资委对中央企业年报审计招标时称为“项目组构成及初步分组情况”，无论如何，其基本内容是一致的。我们认为一个比

6、较完整的人员安排应当包括项目组人员情况总表、项目组主要成员介绍、项目组人员明细表（也可以作为附件）三个方面的内容，以下是我们分别设计的模板，供业务人员参考。根据我们对投标项目的了解，初步确定本次项目组人员为XX 人，分XX 个小组开展审计工作；为全面介绍本项目人员安排情况，我们编制了如下“项目组人员情况总表、”“项目组主要成员介绍”、“项目组人员明细表”。一、项目组人员情况总表项目职责人数所内级别任务描述代表事务所对项目负责，包括批准审计策略书、审计总结、项目负责合伙人XX合伙人执行第三级复核等，为签字注册会计师对项目具体负责，批准具体审计计划制，定和执行审计策略、项目负责经理XX 高级经理项

7、目监控、与客户的沟通协调、执行第二级复核等，为签字注会计师在项目负责经理指导下制定并执行具体审计计划负，责、指外勤主管XX经理、高级审计员导、监督项目组成员完成审计任务注册会计师高级审计员、审计员 协助或在外勤主管的领导下完成各项具体审计任务审计助理审计员、助理审计员 在外勤主管的领导下完成各项具体审计任务总计上述人员中注册会计师人数为XX 人。二、项目组主要成员介绍1、项目负责（合伙）人简介2、项目负责经理简介3、外勤主管简介40 三、项目组人员明细表（可作为附件）序号小组名姓名职位学历执业资格执业年限相关经验上述计划人员安排是我们根据国资委招标邀请函内容、我们对集团的初步了解以及我们以往审

8、计经验作出的。由于被审计单位地域分布广泛，对一些公司的具体情况尚不十分了解，且不同被审计单位的财务人员素质、会计基础工作、业务性质等存在一定的差异， 因此，如有幸承接本次业务，我们将根据对被审计单位及其环境的进一步了解和对财务报表重大错报风险的进一步评估的结果，对计划人员安排进行修订，并及时将有关情况向委托方汇报、与被审计单位沟通。第三部分、关于总体方案所有投标工作方案一般均要求对完成工作制订一个总体方案，但招标单位对此的 称谓可能有所区别，如国务院国资委对中央企业年报审计招标时称为“审计工作方案及保证措施”，无论如何，其基本内容是一致的。我们认为一个比较完整的总体方案应当包括编制依据、 工作

9、目标与内容、工作范围、总体策略、保证措施等五个方面的内容，以下是我们设计的模板， 供业务人员参考，具体投标项目可以根据实际情况增减相关内容。一、编制审计工作方案的依据编制本次审计工作方案的依据主要包括如下法律法规和政策文件：（一）中央企业财务决算报告管理办法（国资委令第5 号）、中央企业财务决算审计工作规则（国资发评价2004173 号）、关于加强中央企业财务决算审计工作的通知（国资厅发评价200543 号）、中央企业财务决算统一委托审计管理办法（评价函2005224 号）；（二）关于开展 200X 年度中央企业财务决算统一委托审计工作的通知（国资厅发评价200X48 号）；（三）国务院国资委

10、中央企业200X 年度财务决算统一委托审计B 组招标邀标函（评价函200X131 号）；（四）中国注册会计师执业准则和职业道德准则；（五）其他与审计相关的法律、法规和规章制度。二、审计工作目标与内容本部分内容招标书上均有规定 本次审计工作的目标是：在对企业 200X 年度会计期间的财务状况、经营成果、现金流量、资产质量、国有资本保值增值等基本经营情况进行全面审计的基础上，对企业编制的年度财务 决算报告、企业内控制度建设和执行情况以及企业风险和价值出具准确恰当的审计结论及意见。具体内容如下：财务报表审计，主要是对企业财务决算报告中的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表等相关指标数据和报表附注，以及国资委要求的其他重要财务指标有关数据的真实性、合法性和完整性进行审计并发表审计意见、出具财务决算审计报告；财务内控评估，主要是在财务报表审计的同时，按照有关要求和规定对企业财务内部控制的规范性、全面性和执行的有效性进行评估，并向国资委出具被审计企业财务内控评估报告；企业资产质量调查，主要是在对企业财务状况、盈利能力、发展能力情况进行审计的基础上，深入分析企业财务现状，通过对企业资产增（减）值的估算，以合理评判企业资产质量状况，揭示企业未来发展潜力与存在的财务风险，并向国资委出具被审计企业资产质量调查报告。针对企业经营管理及内控方面