【北语网院】19秋《审计学》作业_3（参考资料）Word下载.docx

1、A、可以将 C 纳入鉴证小组，但不安排 C 对 2011 年 5 月 6 日之前乙公司的交易和事项进行审计B、可以将 C 纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核 C 所执行的工作C、可以将 C 纳入鉴证小组，但需要 C 对保持独立性进行承诺D、ABC 会计师事务所不应安排 C 作为审计项目组成员正确答案:第 3 题,应收账款总金额为 400 万元，重要性水平为 6 万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5 万元，而账户的实际差错额为 8 万元，这时，注册会计师承受了 。A、误拒风险B、信赖不足风险C、误受风险D、信赖过度风险正确答案:C第 4 题,A 注册会计师在对 XYZ 股份有限公

2、司 2014 年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关 认 定 是 。A、存在B、完整性C、计价和分摊D、分类与可理解性正确答案:第 5 题,对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当 。A、直接将其重大错报风险水平评估为高B、收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险C、询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险D、询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险正确答案:第 6 题,甲公司

3、当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是 。C、计价和分摊D、截止正确答案:第 7 题,下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是 。A、分派更有经验的审计人员B、对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改C、在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解D、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 正确答案:第 8 题,东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司 2014 年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、

4、时间和范围不取决于 。A、重大错报风险B、执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力C、被审计单位的规模和复杂程度D、实施审计需要的时间正确答案:第 9 题,会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是（）。A、会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过 2 年B、在每个周期内，对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查C、在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组D、参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务第 10 题,下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 。A、注册会计师的母亲

5、退休后担任被审计单位工会的文艺干事B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D、注册会计师的配偶是被审计单位的董事长正确答案:第 11 题,通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用 设计进一步审计程序， 即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。A、风险评估程序B、实质性程序C、综合性方案D、实质性方案正确答案:第 12 题,注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是 。A、.审计的方式不同B、审计的性质不同C、审计的独立性不同D、审计的依据不同 正确

6、答案:第 13 题,注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是 。A、无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试B、如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试C、如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试D、如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试正确答案:第 14 题,下列关于期初余额审计的叙述不正确的是 。A、如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告B、如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层C、如果上期财务报表由前任

7、注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师D、如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告E、如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托第 15 题,注册会计师实施的下列审计程序中， 是重新执行。A、注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较B、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对C、对应收账款余额或银行存款的函证D、对客户执行

8、的存货盘点或控制活动进行观察正确答案:A第 16 题,关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有 。A、注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面B、注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查C、注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力D、内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立，后者独立性高于前者E、注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致性C、D第 17 题,

9、下列说法正确的有 。A、如果财务报表经前任注册会计师审计，后任注册会计师在查阅前任注册会计师审计工作底稿后未能获取充分适当的审计证据，后任注册会计师应当发表保留或无法表示意见B、后任注册会计师在审计期初余额时，发现导致前任注册会计师出具非标准审计意见的事项本期依然存在，后任注册会计师应当继续发表非标准审计意见C、注册会计师在对财务报表进行审计时，一般无须专门对期初余额发表审计意见D、只有当期初余额对本期财务报表重要时，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序第 18 题,下列说法中不正确的有 。A、审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告包括无保留意见和带强调事项段的

10、无保留意见审计报告B、非标准审计报告就是非无保留意见的审计报告，包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告C、财务报表审计是一个累积和不断修正信息的过程，随着计划的审计程序的实施，如果获取的信息与风险评估时依据的信息有重大差异，注册会计师应当修改原计划的其他审计程序的性质、时间和范围，但不用修正风险评估结果D、审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效。其中一位必须是主任会计师，另一位是负责该项目的注册会计师E、审计报告的日期不应晚于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此

11、基础上对财务报表形成审计意见的日期 正确答案:A、B、C、D第 19 题,在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的有 。A、询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法B、业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员C、为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员D、了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员第 20 题,在为某项审计业务编制具体审计计划时，考虑的因素应该包括各具体项目的A、审计方向B、风险评估程序C、计划实施的进一步审计程序D、计划其他审计程序B、C、D第 21 题,检查银行预留印鉴是否按照规定保管属于控制测试。、对、错第 22 题,尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序的性质是最重要的。第 23 题,如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告。第 24 题,注册会计师应对预测性财务信息的结果能否实现发表恰当意见。第 25 题,初步业务活动包括在具体审计计划中。