《计算机辅助审计原理及应用(第三版)》PPT第1章-绪-论优质PPT.ppt

1、金融、财政、海关、税务等部门，民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代信息技术进行管理，国家机关、企事业单位信息化趋向普及。审计对象的信息化客观上要求审计机关的作业方式必须及时做出相应的调整，要运用信息技术，全面检查被审计单位的经济活动，发挥审计监督的应有作用。因此，利用信息技术开展审计工作成为必然。而审计人员为了适应现今信息时代的需要，必须使用计算机辅助审计技术来完成审计任务。,1-5,开展计算机辅助审计的必要性,“审计人员不懂得计算机审计知识和技术，将失去审计的资格。”“领导不懂得计算机审计，将失去领导资格”李金华,国家审计署前审计长,1-6,I

2、T审计计算机审计电子数据审计电子数据处理审计帐套式审计数据式审计信息系统审计持续审计联网审计计算机辅助审计计算机辅助审计技术,相关术语分析,1-7,相关术语分析-IT审计,1-8,金审工程金审工程建设背景金审工程建设的意义金审工程建设的目标,联网审计,研究目标研究内容,国内计算机辅助审计的研究与应用情况,1-9,电子数据审计常用的计算机辅助审计技术可以分成两类：一类是用于验证程序/系统的计算机辅助审计技术，即面向系统的计算机辅助审计技术；另一类是用于分析电子数据的计算机辅助审计技术，即面向数据的计算机辅助审计技术，也可以称之为电子数据审计技术。电子数据审计是目前我国开展审计信息化的重点。201

3、4年12月，国家审计署机构调整，增设了电子数据审计司，电子数据审计司的增设充分说明电子数据审计在目前我国审计工作中的重要性。,国内计算机辅助审计的研究与应用情况,1-10,计算机辅助审计的起源,国外早在1955年就提出了“通过计算机审计（Auditing through the computer）”的概念。之后，“通过计算机审计”得到越来越多的学者的关注。“通过计算机审计”是和“绕计算机审计（Auditing around the computer）”相对立的一个概念。为了实现“通过计算机审计”的思想，一些文献提出了类似于测试数据法（Test Data）的测试程序叠（Test Decks）的方

4、法。一些文献在比较了测试程序叠法的基础上，提出了一种模型法（the Model Approach）来实现“通过计算机审计”，该方法的原理类似于平行模拟法（Parallel Simulation）。之后，越来越多的计算机辅助审计技术被提出。,国外计算机辅助审计的研究与应用情况,1-11,数据挖掘技术在计算机辅助审计中的应用,审计专家系统在计算机辅助审计中的应用,关于持续审计的研究,关于电子审计的研究,关于人工神经网络技术在审计中的应用,除了常见计算机辅助审计技术（后文将要分析）外，一些相关研究如下：,计算机辅助审计审计的研究近况,关于人工神经网络技术在审计中的应用,1-12,计算机辅助审计技术的

5、分类面向系统的计算机辅助审计技术面向数据的计算机辅助审计技术计算机辅助审计技术的优缺点分析对计算机辅助审计技术使用情况的研究,计算机辅助审计技术分析,1-13,关于计算机辅助审计技术分类的研究情况 针对信息技术在审计领域应用的分类 针对EDP系统的计算机辅助审计技术的分类 对五种典型计算机辅助审计技术的分类 计算机辅助审计技术的分类,计算机辅助审计技术的分类,1-14,计算机辅助审计技术的分类,1-15,平行模拟测试数据集成测试程序编码审查程序代码比较跟踪快照,面向系统的计算机辅助审计技术,1-16,面向系统的计算机辅助审计技术-平行模拟,1-17,面向系统的计算机辅助审计技术-测试数据,1-

6、18,面向系统的计算机辅助审计技术-集成测试,1-19,程序编码审查,程序编码审查（Program Code Review）是对应用系统的程序编码进行详细审查的一种技术，它一般不被算作真正的计算机辅助审计技术。,程序代码比较,程序代码比较（Program Code Comparison）是指审计人员对程序的两个版本进行比较。审计人员使用这种技术的目的主要有：（1）检查被审计单位所给的被审计信息系统和被审计单位所使用的系统是否是同一个软件。（2）检查和前一个版本相比，程序代码是否发生了变化，如果发生了变化，是否有程序变更管理程序。,面向系统的计算机辅助审计技术,1-20,跟踪,审计人员采用跟踪（

7、Tracing）技术可以分析一个程序的每一步，从而能发现每一行代码对被处理数据或程序本身的影响。,快照,快照（Snapshot）是一种允许审计人员在一个程序或一个系统中在指定的点冻结一个程序，使审计人员能够观察特定点数据的技术。,面向系统的计算机辅助审计技术,1-21,面向数据的计算机辅助审计技术,1-22,面向数据的计算机辅助审计技术嵌入审计模块,1-23,计算机辅助审计技术的优缺点分析,1-24,信息化环境下实施审计项目的主要流程面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）的原理开展面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）的步骤,面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）,1-25,信息化环境下实施审计项目的主要流程,1-26,面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）的原理,1-27,审前调查采集数据对所采集的数据进行预处理把握总体，选择审计重点审计数据分析延伸查实，审计取证,开展面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）的步骤,1-28,基本技能信息系统调查技能数据采集技能数据预处理技能数据分析技能,对审计人员的基本素质要求,1-29,全书章节结构及其逻辑关系,1-30,谈谈本人对计算机辅助审计的认识。什么是计算机辅助审计技术？常用的计算机辅助审计技术有哪些？,思考题,