村镇银行财务风险分析及应对策略_林詹花Word文档格式.docx

1、风险管理；风险应对DOI 10. 13939/j. cnki. zgsc. 2020. 09. 157158 2020.3（C） 1994-2020 China Academic Journal Electronic Publishing House. All rights reserved, 1引言村镇银行作为新型银行业金融机构的主要试点机构，自 2007年成立首家村镇银行以来，激活了农村金融市场，改 善了我国农村金融市场竞争不充分的局面，对健全农村金融 体系发挥了积极作用。数据显示，截至2016年年末，村镇 银行共1519家，足迹覆盖全国1213个县，县市覆盖率达 67%,各项贷款余额共7

2、021亿元，而农户及小微企业贷款 为6526亿元，占总贷款数的93%。但在当前经济下行等因 素影响下，村镇银行信贷投放难度大、揽储压力大，出现抗 风险能力较弱、盈利水平低等短板。面对新形势，如何防范 由外部影响、自身因素而带来的各类风险是村镇银行面临的 一大课题。2村镇银行的风险2. 1操作风险（1） 内部欺诈。如违反监管要求或银行规章制度、未 经报告或授权的交易、内部贿赂骗取偷盗欺诈等。根据银 联信信贷风险专题分析报告显示，在银行内部欺诈 中，涉及千万元资金的案件数量占总案发事件的55%,所 以一旦发生内部欺诈会给所在银行带来严重的损失。如建 行营业室综合柜员刁娜通过空存现金挪用资金超过20

3、00 万元。（2） 外部欺诈。如第三方开具空头支票、假冒他人在 柜台挂失或开立网银、盗用信息等。如2018年11月上海市 松江区某银行所属的一个账户发生多笔异常交易，造成银行 巨额经济损失。犯罪嫌疑人马某利用“黑客”技术，发现 该银行App软件存在安全漏洞，遂使用非法手段获取5套该 行的储户账户信息，在账户中存入少量金额后办理定期存 款，后通过技术软件成倍放大存款金额，借此获得质押贷 款，累计非法获利2800余万元。（3） 系统等其他原因。如某银行在系统升级过程中， 由于技术故障而导致的业务中断，给外部客户造成了经济损 失。如因系统故障导致的客户交易延迟而引发的声誉风险、 法律风险等。2. 2

4、流动性风险村镇银行流动性的衡量指标主要有4个：一是存贷比， 该比率需不超过75%;二是流动性比率，该比率应大于 25%;三是流动性覆盖率，该比率应大于100%;四是净稳 定融资比例，该比率应大于100% o四个比率中最容易达到 红线的是存贷比，村镇银行2015年年末存贷比为78.6%、 2016年年末为74%,虽下降了 4.6%,接近75%的上限。 其次是流动性比率，当前我国村镇银行汇兑结算效率低、通 存通兑网点少、业务总量少，网点资金不足非一家村镇银行 的问题，存款大户一旦需要抽回存款，会给村镇银行带来巨 大的资金流动性压力。2.3信贷资产质量风险衡量资产质量风险的指标是不良贷款率，根据监管

5、要 求，不良贷款率应小于等于5%。村镇银行发展报告 （2016）指出，我国村镇银行2015年不良贷款达43. 3亿 元，2016年全国42家村镇银行不良率达到10%以上，拨备 覆盖率为231. 1%,由此可见，我国村镇银行总体上资产质 量风险不尽乐观。2.4营利性风险衡量营利性指标有资产利润率、资本利润率、成本收入 比。资产利润率指标的监管要求是大于等于0.6%,资本利 润率大于等于11%，成本收入比小于等于45% o村镇银行发展报告（2016）指出，2015年全国将近 20%的村镇银行经营亏损，其中31家机构净亏损在1000万 元以上，开业三年以上的110家机构净亏损合计达到8. 5亿 元；

6、截至2016年第一季度，全国商业银行资产利润率为 1.19%,村镇银行为1.11%；商业银行资本利润率为 15. 96% ,村镇银行为8. 32%;同时，村镇银行成本收入比 一直居高不下，数据显示2017年134家村镇银行（参与调 查的134家村镇银行）成本收入比平均值为75. 7%。以上 数据均凸显村镇银行营利性风险较高。3村镇银行风险成因分析3. 1外部原因（1） 央行以及银监局等对于金融业企业的监管政策和 力度。如反洗钱相关法规带来操作风险、财税政策影响纳税 金额、准备金制度调整影响资金利息支出、资管法影响同业 拆借从而影响流动性风险、存贷款基准利率政策变化给村镇 银行带来营利性风险、流

7、动性风险、资产质量风险等。（2） 同业、社会文化及自然环境的影响。如包商银行 事件后，银行业负债成本进一步抬升，将倒逼中小银行重新 思考战略定位及发展路径，从而导致同业拆借难度加大；又 如社会大众对村镇银行的接纳度和认识度普遍不高，致使吸 储需要更高的成本，从而带来营利性风险；自然灾害带来不 能按期还款，致使资产质量下降等。3.2内部原因（1） 村镇银行自身的天然短板。由于村镇银行是金融 市场的市场补位者，物理网点少、科技力量弱、社会认可度 低，贷款难放、存款难做，这些都为流动性不足、盈利难等 问题“打下基础”。（2） 未建立有效的风险管理组织架构。当前村镇银行 制定短期的目标以及相关业绩考核

8、指标，未建立合理有效的 财务风险预警体系，各部门之间沟通程度不够，各自为政, 缺乏配合和合作；事前业务、事中业务、事后业务相互配 合、相互制衡能力较弱，相关的风险制度上漏洞较多、制度 执行较弱，导致风险管理的工作效率不高，这为资产质量风 险等埋下伏笔。（3） 内部控制存在较多问题。一是内部控制认识上， 认为内部控制禁锢了思想、束缚了手脚、限制了业务发展, 有意无意地突破内控制度的限制，使制度流于形式；二是内 控制度上，部分规则制度过时，跟不上业务需要，未及时修 订，或者新业务缺乏制度约束，使运作上带有盲目性，或者 制度执行不到位；三是内控反馈上，重工作布置、轻工作检 查、轻落实整改、轻责任追究

9、。这是各类操作性风险发生的 源头。（4） 员工综合素质未达到应有水平。由于村镇银行地 理位置、资金实力、发展前景等方面的原因，与同行业相 比，村镇银行基层员工普遍工作经验不足，专业技能不高， 这导致员工财务风险意识淡薄、管理责任不到位。4优化村镇银行风险管理的措施4. 1加强外部政策敏感度，强化稳健经营理念（1） 加强对政策的研究力度。村镇银行需要加强对外 部监管机构的各种政策的了解，深入分析当前各类经济、金 融、税收政策，加强自身对当前经济金融形势的把握能力， 从而趋利避害。同时村镇银行也需要安排人员深入基层、深 入业务实际，见微知著、因小见大，及时调整行内各类制 度，引导发展方向，防范因对

10、政策了解不足引起的各类财务 风险。（2） 加强稳健经营的理念。村镇银行在发展初期容易 以业务为导向，经营较为激进，甚至为追求短期的利润，而 以承担风险为代价。然而一旦发生外部不可控的风险，村镇 银行会牵一发而动全身。所以加强战略管理并明确自身的风 险偏好，如何矢志不移地做好战略选择、战略保持以及战略 执行都是村镇银行管理层的一个重大课题。抵制各种诱惑、 顶住业绩压力，甚至牺牲短期利益，真正沉下身子、踏踏实 实、扎根基层。4.2坚守支农支小定位，提高精细化管理（1） 坚守支农支小定位。实践表明，村镇银行要想稳 健发展，不能离开支农支小的这个根本定位。村镇银行要想 弥补短板、以毒攻毒，守住草根市场

11、是村镇银行的唯一 出路。（2） 正确认识风险理念。首先是全面风险概念。风险 不是狭义上的“贷款风险”，而是包含财务风险、法律风 险、声誉风险等的全面风险。其次是全员风险理念。风险管 理不只是风险合规部的事情，而是全员工的共同认识和自觉 行动。最后是全过程风险理念。风险管理不是现下讨论就结 束的事情，而是贯穿村镇银行整个经营的过程。（3） 加强内控管理，提高精细化管理水平。一是正确 认识内部控制制度。制度是管理的有效工具、是员工的保护 伞、是企业的防火墙。认真修订制度、严肃执行制度，让制 度发挥出应有的作用，从源头上防范各类操作性风险。二是 牢固树立财务风险管理就是利润管理的理念，通过财务资源

12、向资产保全清收适度倾斜，提高风险管理指标权重，进一步 突出风险就是效益的导向。三是要加强内外部审计，通过外 审把脉、内审自揭伤疤，揪出内控问题，及时整改，切实防 范各类风险。（4） 有效地提高员工素养。一是招聘合适的员工，当 前各种社会诱惑较大，有些求职者心气较浮，来到村镇银行 之后，发现“现实很骨感”，产生得过且过或离职的想法， 这样导致用人成本较高，员工在应聘入职时，村镇银行用人 的第一原则是求职者有志于在村镇银行发展，招聘适合在村 镇银行发展的员工。二是指引员工规划职业生涯，引导员工 自主学习。三是搭建平台，创设员工学习的条件，鼓励员工 参与各类平台的学习，如参加监管部门或同业公会等开展的 政策类培训、主发起行开展的各类规范性的流程学习、外部 培训机构开展的管理类培训等。通过制定一个科学合理的人 才培养计划，有效地提高村镇银行员工的整体素质以及业务 水平。人是第一生产力，通过人才培养，降低村镇银行的财 务风险概率。参考文献：1曹祎.浅析村镇银行的财务风险DL 市场研究，2017 （7）.2植凤寅.村镇银行十年E.中国金融，2016 （22）.B姜昭羽，于善波.浅析企业财务风险的识别与内部控制对 策JL中国管理信息化，2019 （13）.