2018年电大纳税筹划试题及答案Word文档下载推荐.doc

1、8. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D 个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税 ）。9. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂 ）。10. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C 12% ）。11. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月 ）。12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13. 避税最大的特点是它的（C

2、 非违法性）C14. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含）以下的，为小规模纳税人。15. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含）以下的，为小规模纳税人。D16. 代扣代缴义务人是指（ A 有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。18. 当前依法治税工作的重中之重是 （A 规范税收执法）19. 定额税率的基本特点是（A 税率与课税对象的价值脱离了联系 ）。20. 对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上（含本级）国家税务局批准，可以停止其 （

3、 C八个月以上 ）的出口退税权。在出口退税权停止期间自营委托和代理出口的货物，一律不予办理退（免）税。21. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ A 全部价款和价外费用，不包括增值税 ）。F22. 房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12% ）。23. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。G24. 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（a按月减除1600元 ）。25. 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日）的离境。26. 个人所得

4、税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（ B劳务报酬所得 ） 27. 个人为单位或他人提供担保获得报酬，应（ B应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得）。28. 根据2002年实施的税收征管法实施细则的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是 （ A 专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处）29. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D 非居民企业）。30. 根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有

5、（ d企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除）。31. 根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D 接受某企业捐赠的一台机器设备 ）。32. 根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（B 运输企业销售货物并负责运输所售货物 ）33. 购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是（ C1716元）。34. 股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，（ C暂免征收印花税 ）。35. 国家需要重点扶

6、持的高新技术企业，减按（ C 15% ）的税率征收企业所得税。J36. 计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ d非广告性赞助支出 ）。37. 金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（B零售环节 ）征收。38. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B 汇总 ）计算并缴纳企业所得税。M39. 某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（ D 60000 ）（饮食业适用税率5，娱乐业适用税率10）。某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入，2005年

7、3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票l0张，上面注明销售额共计220万元（其中有55万元的商品尚未付款）；将上月购入的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。支付上月l40万元的购进商品款（购货非防伪专用发票已经于上月取得）。同时，3月份有l0台上月售出的彩电，因质 量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价格 每台0.25万元），并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。该

8、商场 3月份应缴纳的增值税为（C 13.68）万元。40. 某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为 50，增值税税率为l7，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为 （C 30600元） 41. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（ A 18 ） 万元。42. 某纳税人

9、收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收43. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ B （成本利润）（1-消费税税率） ）44. 某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ C 5万元）。 45. 某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年

10、平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（B 5505 ）元。46. 某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C 2008年7月5日至2008年12月31日）。47. 某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5；应税收入5002000元的，适用税率10；应税收入2000一5000元的，适用税率15。则该人应纳税额为 （ C 345元）48. 某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额

11、为 （ C 8840元）49. 某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元件（不含增值税）。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20的价格折扣。 当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为 （ C 0 ）50. 某外国人2004年2月14日来华工作，2005年2月15日回国，2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11月30日期间，因工作需要去了美国，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月25日离华回国，则该纳税人（B 20

12、05年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人）。51. 某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元8.25元人民币）。该专家一直工作到2006年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（C 7206.27 ）元。52. 某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（ B 2.42万元 ）。53.

13、 目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。N54. 纳税筹划的主体是（A纳税人 ）55. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性 ）。56. 纳税筹划最重要的原则是（ A守法原则 ）。57. 纳税人纳税担保人采取欺骗隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以（ A1000元，10000元）以下的罚款；属于经营行为的，处以（ ）以下的罚款。58. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（c发出应税消费品并办妥托收手续的当天）。59. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税60

14、. 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的.应就其（ D ）按规定计算缴纳土地增值税. D.全部增值额61. 纳税人生产的应税消费品，在（ C 销售 ）时缴纳消费税。P62. 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。Q63. 企业的下列收入中，哪个是应税收入（ D 银行存款利息收入）64. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（A 15 ）%的部分，准予扣除。65. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（c12 ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。66. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5）。67. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除?（ C ） C.按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的568. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结