企业财务内部控制评价表Word下载.doc

1、是否建立票据购买、领用、保管和管理制度是否建立印鉴管理、使用办法是否建立资金预算及其调整、执行情况分析制度是否建立保险箱钥匙及密码保管、交接管理制度是否建立银行账户管理制度否建立岗位定期抡换制度是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查财务内部控制的执行情况（满分100分）是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象6货币资金支出的授权批准手续是否健全是否存在越权审批行为是否定期对经办货币资金人员进行岗位抡换是否存在未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金*是否存在小金库、账外资金是否定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务

2、的公司，是否与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等是否遵守现金管理暂行条例和支付结算办法是否按照国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金进行核算和报告是否编列印章清册并不定时盘点2是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象4需要加盖公司印鉴的是否经审核批准票据的购买、领用、保管手续是否健全5作废支票是否注销或顺号保存是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查3监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录*监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见*测试期间

3、内是否发生舞弊或货币资金损失事项应收和预付款项（满分200分）是否建立应收账款和预付账款授权审批程序15是否建立应收账款和预付账款的岗位责任制度和日常管理制度（账龄分析和催收制度）是否建立应收账款和预付账款结算管理制度是否建立坏账损失的确认审批与核销制度是否建立应收账款和预付账款的岗位抡换制度是否建立应收账款和预付账款的预算管理和定期分析制度是否存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象8应收和预付款项发生及处置的授权批准手续是否健全7是否按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理并采取有效手段催收以银行存款结算的应收账款和预付账款是否直接汇入指定的银行账户收款部门是否与财务部门进行应收账款定

4、期核对是否定期对应收账款和预付账款进行分析并将结果向管理部门汇报逾期未收回的款项是否分析原因并查明原因坏账损失的审批、核销和后续转回是否符合规定应收票据的受理范围和审查、贴现是否经由保管票据以外的主管人员的书面批准是否定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款和预收账款是否按照国家统一的会计制度的规定对应收账款和预付账款进行核算和报告监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；*测试期间内是否发生舞弊或应收账款和预付账款损失事项存货（满分200分）是否建立存货管理或储存办法、工作手册是否建立存货业务的授权批准制度或工作手册仓储、保管部门是否建立岗位责任制和定期岗位抡换制度是否建立存货

5、的分类管理制度是否建立存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立相应的责任追究机制是否建立存货清查盘点制度是否建立存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节凭证、资料的保管制度，定期与财务部门核对制度是否建立存货处置环节的控制制度是否建立存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法是否存在存货业务不相容职务混岗的现象存货验收、发出、盘点、保管及处置的授权批准手续是否健全所有存货是否集中控制，是否只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理办公会等机构批准并符合会计制度及税法的规定是否按照货管理或储存办法，由专职人员管理存货是否定期和不

6、定期进行存货的盘点， 异地或租出存货是每年履行实地盘点程序，还是发询证函存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐，重大的盘盈、亏差异是否深入追查原因12*存货是否存在被盗、积压、毁损和流失的风险存货记录是否采永续盘存制，包括数量、存货地点及完成阶段；单位成本及总成本和最高及最低存量等信息仓库是否根据经核准的出货单或领料单出货或出料入库单、领料单或出货单是否预编顺号仓储是否有损耗定额, 定额是否合理 （高、低、适中）并遵照执行是否适当控制下脚料及废品是否定期检视滞用存货或损坏存货并向主管汇报*测试期间内是否发生舞弊或存货损失事项固定资产（满分200分）是否建立固定资产的确认标准和折旧、减值计提

7、等会计核算制度是否建立固定资产的岗位职责分离制度和定期岗位抡换制度是否建立固定资产的预算管理制度是否建立固定资产的取得、保管、使用和变卖和处置以及报废等实物管理制度是否建立固定资产验收使用、维护保养、内部调剂等日常管理制度是否建立固定资产的定期盘点制度是否存在固定资产不相容职务混岗的现象固定资产验收、盘点、保管、维修及处置的授权批准手续是否健全购入时已列作低值易耗品的仪器、设备等是否妥善保管和明确归属责任，并经核准方得领用购置固定资产有无预算，是否进行可行性研究，并从技术及经济角度选择最佳方案，有无特例及与原因固定资产取得是否依财产管理办法规定，其成本是否正确固定资产取得时是否由验收单位填具固

8、定资产验收单，验收单是否连续编号，是否依固定资产编号原则编入财产目录并设置资产卡或将资产编号贴于固定资产上办理重估价时，重估价是否适当并依相关法令办法向关联方购买不动产者，是否符合公司及法令的规定固定资产是否进行归口分级管理不动产之所有权权属证明文件是否经适当保存固定资产折旧、减值准备的会计核算是否符合规定固定资产的维修和改良支出是否有控制标准或提前编制预算*固定资产是否存在抵押及担保事项，有无相关记录，并提供抵押担保清单对租出固定资产的品质及数量如何进行控制，定期进行实地盘点还是通过函证方式予以核实有无先进的管理信息系统对固定资产进行管理、调配；有关管理信息系统方面的投资是否足够；现有的管理

9、系统能否满足业务要求；是否存在欠缺是否定期对重要资产估价并办理保险，投保金额与资产现值是否相当闲置资产是否适当控制与处分是否有定期的盘点，固定资产盘盈盘亏的审批手续是否健全重大固定资产处置是否履行了联签审批手续固定资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否及时、足额入账固定资产的调拨、出租出借是否履行了相关手续或签订相关合同未达耐用年限固定资产的报废是否先向税务机关上报已提足折旧并已冲销的资产如仍继续使用，资产是否列为备忘记录*测试期间内是否发生舞弊或固定资产损失事项无形资产（满分200分）是否建立无形资产的确认标准和摊销、减值计提等会计核算制度20是否建立无形资产的岗位职责分离制度和岗

10、位定期抡换制度是否建立无形资产的预算管理制度是否建立形资产的取得、使用和处置等管理制度是否存在无形资产不相容职务混岗的现象无形资产验收、计价及处置的授权批准手续是否健全无形资产投资预算编制、审批、执行情况是否制定有无形资产资本化条件；无形资产摊销、减值准备的会计核算是否符合规定；无形资产的后续支出是否有控制标准或提前编制预算并严格执行无形资产取得时是否已办理相应产权证书；验收过程是否符合规定的程序和形成相应的记录无形资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休 ,在办理离职手续前 , 是否将其保管使用的无形资产移交完毕。使用保管部门负责人中否负责监交无形资产价值发生变动时 ,财务部门、管理或使用保管部门之间的信息传递中否及时 ,并对无形资产记录做相应变动记载重大无形资产处置是否履行了联签审批手续无形资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否及时、足额入账在每年未对下一年无形资产报废情况进行预测 , 并将需报废的资产类别、原值、账面净值报公司预算管理委员会。不在资产报废计划内的或超出资产报废计划的无形资产当年批准报废有相关证据未达受益年限无形资产的报废是否事先向税务机关上报是否有明确的监督检查机构或