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1、关键词：审计助理；工作流程；工作体会,目录,企业简介5岗位要求6工作流程7准备阶段8实施阶段9终结阶段13工作体会15业务知识16技能方面17综合素质18,报告背景,*会计师事务所审计助理是我们所实习的岗位。这份宝贵的经历，提高了我们的专业综合素质能力，加深了对会计、审计专业知识的理解，并增强了对事物的观察与分析能 力，提高了逻辑思维能力和数据勾稽能力。这将 会为我们日后的学习和工作打下坚实的 基础。,工作截图,图片,企业简介,天津会计师事务所有限责任公司于2008年7月22日成立，注册资金50万元人民币，注册地天津*行政许可服务*。该会计师事务所业务经营范围有：审查企业会计报告，出具审计报告

2、；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具相关的报告；承办会计咨询、会计服务业务（以上范围内国家有专营专项 规定的按规定办理）。其发展面向全 国个体和企业团体客户，已经为上百 家企业提供了专业优质的业务服务。公司有专业的精英团队，熟练地业务 服务能力、专业术语，严谨、严密、自信、良好的精神面貌和职业风范，精确、可靠、独立、公正、诚信的服 务理念，服务产品与时俱进，创新、超前并不断在实践中完善，去赢得客 户的信赖。,岗位要求,我们作为审计助理，必须具有的岗位要求有：1.热爱本职工作岗位、有责任、维护单位声誉；2.具备会计和审计基础知识、职业道德和修养，并能理解审

3、计业务流程和专业术语；3.要具备严谨的逻辑思维能力、严密的数据勾稽能力，有条不紊、条理清晰；4.按照中国注册会计审计准则对财务报表进行审计、并出具审计报告；5.具备多方面学习才能，应变能力，具有大局观，能够对业务流程至始至终有全面性审视观，做到严谨，深思熟虑；6.熟 悉被服务公司业务情况，不含糊，不迷糊，要主动，积极参与和了 解各项业务开展情况，发现问题 能够及时给被服务公司提出解决 问题的方案。,工作流程,关联方及交易情况,组织结构和内部控制情况,准备阶段,以前年度接受审计的情况,业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；洽谈审计费用,经营情况和经营风险,其他有需要的准备,准备阶段,准备计算器

4、、若干支黑色碳水笔、铅笔、修正带、橡皮擦、订书针、夹子、文件夹若干。,营业执照、开户许可证、中华人民共和国组织机构代码、税务登记证复印件，验资报告。,被审计单位年初到年末的会计报表（主要是资产负债表、利润表、所有者权益表）、会计账薄（总账、各明细账、固定资产卡片）、会计凭证、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表、往来款项科目余额表、银行对账单、银行存款余额调节表、增值税纳税申报表、公司章程、借款合同和其他重要合同以及房屋租赁协议等。,包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重要事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件）以及对被审计单位文件记

5、录的摘要或复印件。资产类工作底稿、负债类工作底稿、所有者权益类工作底稿，损益类工作底稿（主要是对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目 的审定，包括报表和总账、总 账与明细账、明细账与凭证的 核对）。,实施阶段,审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得证明材料，并按规定编写审计日记，编制审计工作底稿。完成现场审计，并就初步审计情况审计人员与公司的管理层、治理层进行沟通。1、盘点实物：对有形资产账户所记载 的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和 产成品等，

6、通过盘点确定财 产物资的实际情况。,实施阶段,2、审查书面资料 审计人员要依次对证、账、表各个环节进行审查。首先，审查原始凭证否真实 正确、合理合法，并核对记账凭 证；其次，再以记账凭证核对账 簿，审查账证是否一致，总分类 账余额同所属明细分类账余额的 合计是否一致；最后，以账簿核 对财务报表，审查调整结账事项 同所编制的报表是否一致。,实施阶段,3、填写审定表 根据报表和总账、总账和明细账的核对填制科目的审定表。一般报表上有金额的科目要审定，并在后面附上一份科目余额表、明细表及从被审计单位取得的各种审计依据。特殊的，如：往来款项（即应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款）要附所有客户明

7、细的全称，但审定表上只需写前五名；收入、成本科目要将其所在总账那页复印下来，并附在其审定表后。,实施阶段,4、填制抽测表 根据总账与明细账、明细账与凭证的核对填制科目抽测表。使用一台财务专用电脑登陆 系统做抽查，根据报表上科目金额按比例找出大额发生额，设置重点抽查范围，各抽取 所占金额的40%，将该科目记账凭证后所附的原始凭证票据复印一份，按顺序搁在抽查 表后面，并 填写该科目 凭证上的日 期、摘要、（借方、贷 方科目）、金额、主要 附件，附件票号。特殊的，如 固定资产有 变动，不管 新增还是减 少都需进行 抽查，并将 每笔变动资 产的凭证及 附在后面的 票据复印一 份，短期借 款需要提供借款

8、合同或者借款借据、进账单、短期借款明细表；实收资本需要提供验资 报告，审计人员要向被审计单位索取或自行编制实收资本明细表，包括投资人资本变动 的详细记载及有关的分析评价。,终结阶段,5、对报表往来相关单位开询证函 把往来（报表上有发生金额的应收、预付、其他应收、应付、预收、其他应付款）单 位按大小前五名排列，给被审计单位要求给开询证函，再按照报表上的科目顺序把底稿 整理一遍，整理完底稿把企业 提供的资料都给盖上单位公章。6、检查和复核审计底稿 审计人员按照计划完成审计证 据的收集，形成审计工作底稿 之后，还要对审计工作底稿 逐级进行检查和复核，以防止 审计工作的疏忽和遗漏，控制 和提高审计工作

9、质量。,终结阶段,1、整理工作底稿，分类归纳资料 将分散的、不系统的审计工作底稿按审计目标和范围分类，并按问题性质、重要程度和 金额大小排列。2、协商调整事项，形成审计意见 在对工作底稿归纳整理后，为了慎重起见，必须对重大的问题进一步核实原始资料，对 证据是否相关、可靠做进一步证实，以便对问题定性更准确，判断更正确。在此基础上 对客户违反法律法规、制度的事项，提出调整事项或报表的意见，同客户协商调整，并 根据客户调整或不调整情况，形成审计意见。3、编制审计报告 审计小组在完成外勤审计工作以后，就开始进入编制审计报告的阶段，选择具有代表性、典型的审计证据在审计报告中加以反映，撰写审计报告。4、审

10、计资料的整理归档 审计小组成员应将向被审计单位调阅的资料全部归还给被审计单位。,工作体会,在*会计师事务所实习的期间里，使即将走上工作岗位的我们受益匪浅，真正有了很多收获。更懂得如何把自己所学的技能知识更好的运用在工作中去，实现自我的价值，把事情做的更好，去更有效率的完成一件事，不浪费资源，在实践中总结不足，得到锻炼，不断完善工作方法。,谈心得,业务知识,审计并不是一个笼统的 概念，它还可细分为很多种，如年度审计、专项审计、外审、汇审等等，其中最普 遍的自然是年度审计。值最 大的就是具体业务审计部分 了。这部分是审计工作的精 髓，凝聚了审计工作的过程。它都会按照财务报表各个科目的顺序挨着排下来

11、，资产、负债、所有者权益，然后还有收入和税费等等。每一个科目的主要内容又包括实质性程序、导引表、审定表、明细表以及从被审计单位取得的各种审计证据。,技能方面,工作中很重要的辅助工具就是对于Excel的使用，因为审计助理的工作经常会被要求测算某些数据，而这些测算全是在Excel表格中进行的。因此必须熟悉Excel中的合计、筛选、排序、简单逻辑公式使用以及数据透视功能。如在excel中编制现金流量表，节省了记忆公式的时间，细化了编制流程，能更容易发现编制漏洞，及时根据企业的实际情况调整编制方式；审计底稿从表的数量 和表的设置上将需要 实施的程序用各种形 式的excel表现，规范 统一审计轨迹。,综

12、合素质,1、端正心态，戒骄戒躁，严格要求自己 在我们看来，走出学校的大门，向社会迈出的第一步，便是人生中的第一个重大转折点。因为它不仅仅是角色的转变，更重要的是心态和责任的转变。财务审计本就 是比较繁琐的工作，面对 枯燥的账目和数字时常会 心生烦闷，以致错漏百出，而愈错愈烦躁，愈烦躁愈 错，循环不止。所以必须 端正心态，用心去做，在 工作中寻找乐趣。,综合素质,2、增强团队协作能力，提高工作效率 审计业务是需要每个小组成员协调好才能完 成的，往往不是一个人的事情，是一个团队在完 成一个项目，所以除了具备一定的业务知识外，在工作的过程中如何去保持和团队中其他同事的 交流和沟通是相当重要的，要有与

13、别人沟通、交 流的能力以及与人合作的能力，讲究团队协作、合理的分工，这样可以使大家在工作中各尽所长 团结合作，配合默契，共赴成功。同样为人处事方面我们也有了长进，更懂得如何低调做人，高调做事，更好的与人沟通，洽谈，为了加快工作进度，我们更要要做到合理分配时间，保证现场工作按时、有条不紊的进行；合理分工，保证现场需要采集的数据按部就班的完成。,综合素质,3、加强自我学习 随着时间的推移，越发感觉学习的重要性，发现我们好多知识的欠缺，课堂上学到的知识不能 完全解决工作中遇到的问题 这就需要我们在日常的工作 中认真学习审计、会计的新 准则，参与培训，培训对于 新手来说是特别好的历练机 会，可以巩固理

14、论知识，对 其有一个熟练的应用，不断 更新知识系统，引领时代先锋 路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。通过几个月的实践学习，我们学到了许多在校园内无法学到的知识，这些宝贵的人生经历将激励我们在以后的人生路上勇于实践，开拓创新，为人生的下一次辉煌奠定坚实的基础，成为我们受益终生的宝贵财富。,致谢,时间似乎有些加速度，它的速度已经让人追之不及。在天津*求学的三年如此匆匆，随着毕业论文的完成，我们的大学学习阶段也即将结束。回首三年，很庆幸的发现我们的所得、命运对我们的赐予并没有因为时间加快脚步而减少，相反，正是因为在这个集体里让我们收获很多，更让我们成长，人生阅历更加丰富。大学毕业意味着离开，在即将告别

15、的时候，不舍与感激在心中涌动。在这里要衷心感谢这三年时间里与我们陪伴的可爱的同学们，因为有大家的存在，有你们的帮助，我们在天津*的生活才有收获、有乐趣、有色彩。感谢指导老师卡卡老师对本论文从选题、构思、资料收集到最后定稿的各个环节给予的细心指引和教导，使我们对实习的流程有了深刻的认识，并最终得以完成毕业论文，对此，我们发自内心地以表衷心的感谢。同时也要感谢所有教我们的老师在专业知识的学习上给予我们的无私帮助，老师们严谨的治学态度、丰富渊博的知识、敏锐的学术思维、精益求精的工作态度、积极进取的教研精神以及诲人不倦的师者风范是我们毕生的学习楷模。最后特别感谢我的班导（庞妈）庞老师在这三年大学里对我们的培养，思想上的教导以及学习生活上无微不至的关怀与支持鼓励。感谢父母对我们的养育之恩，还有默默支持我们的亲友们。在三年的大学生涯里，我们遇到了好多良师益友，他们给予的