关于加强医院物资采购风险点内部审计的分析Word下载.docx

1、前言医院物资采购内部审计工作对于促进医院更有效地运营管理和实现管理目标具有不可替代的重要作用。随着当前医疗卫生事业的发展，医疗市场竞争的不断加剧，使得医院物资采购的风险也进一步加大，因此需要加强医院物资采购内部审计工作，加强和改进医院的采购风险管理，从而尽可能降低医院采购环节的相关风险。一、加强医院物资采购内部审计的重要性（一）加强医院物资采购内部审计，能够进一步提升医院资金的利用率通过加强对医院物资采购风险审计的控制，能够在科学合理的范围内降低医院物资采购的成本，避免不必要项目的资金支出，从而进一步提升医院资金的利用率，这样可以为医院未来的运营及发展提供更为充足的资金。（二）加强医院物资采购

2、内部审计，可以对医院内部各职能部门的职能履行起到监督作用医院物资采购作为医院日常运营管理最主要的经济活动之一，在医院风险管理中位于薄弱环节。通过加强医院物资采购内部审计工作，可以督促医院各部门和相关人员明确权利与责任，严格按照相关法律法规和医院规章制度认真履职，可以有效减少该环节由于工作人员不合理行为而引起的相关风险，使医院物资采购环节变得更加合法化、公正化与透明化，从而促进医院的合法经营和运行。二、医院物资采购风险的识别（一）医院采购人员的不合理行为所引起的风险（1）医院物资采购计划与需求编制的相关风险医院物资采购人员的预算编制不合理，未对采购项目的可行性进行更为充分的分析及考虑，医院管理制

3、度不够健全，重复购置不需要的设备及产品，以及采购环节存在虚报预算等多种问题，这些问题都会造成医院资金不必要的支出。除此之外，在预算编制环节，预算编制人员往往只是根据过去一年的资金使用情况来编制当年的资金预算，并未对医院当前的经营发展情况进行充分的考虑与分析，从而导致预算编制出现较大的偏差。医院采购需求编制环节，采购需求的描述存在较为明显的指向性，对技术服务提供歧视性参数，从而造成非公允许性的低价中标情况，此问题是需求编制环节高发的风险行为。（2）采购文件内容编制的相关风险采购文件内容编制的相关风险主要体现在采购文件内容编制不够严谨全面，招标方案要素设置不合理，各种实质性条件不够明确，评分细则编

4、制不够严密、完整等问题。（3）采购信息公开环节与项目验收环节的相关风险采购信息并未实现公开，招标、资格预审、中标等公告文件未依法依规进行公开，投标方不能及时准确的掌握招标的相关信息，并且无法知晓详细的投标结果，则会引起投标方与采购方之间出现不必要的纠纷。项目验收风险主要体现在验收环节委托代理验收机构验收、不按照制度要求组织项目验收、验收现场人员不齐备、将不合格的项目强行验收合格、对验收结果并未进行现场确认等。（4）物资采购合同方面的相关风险物资采购风险主要体现在合同中条款内容不够明确、合同与中标通知内容不相符合、合同并未经过合理的程序进行审核，采购人员并未按照采购合同开展工作，并未按照合同内容

5、进行严格执行等，此类风险将会直接危害到医院的合法权益。（二）采购人员与供应商共同行为所引起的相关风险（1）选择采购方式的相关风险采購人员与供应商二者之间可能为了达成相关目的进行暗箱操作，采购人员与个别供应商勾结，并通过对同一个预算项目下的同一类目的服务进行拆分规避公开招标进行单一来源指定采购，（2）采购供应商的选择与价格的相关风险医院在进行采购时，由于供应商的数量多，采购较为分散，供应商信息并未实现分享，招标部门对供应商资料的审查流于表面，并对准确对供应商的相关信息进行准确的考察。正是由于此种情况，采购方就无法准确了解供应商的实际资质等信息，供应商可能借机隐瞒其自身的资质，虚报产品价格等，由此

6、将会引发相应的风险。三、加强医院物资采购审计工作的具体措施（一）不断建立和完善医院物资采购内部审计制度，提升内部审计人员的专业知识和技能，不定期对相关内部审计人员开展思想政治教育培训工作医院应建立和完善物资采购审计制度，明确内部审计人员的岗位职责，在审计工作中严格遵循相关法律法规和规章制度，在履行审计职能时，始终保持应有的审计独立性和客观性。内部审计人员应当通过学习不断增强自身专业胜任能力，积极拓展和提升自身专业知识和专业技能。同时医院还应对内部审计人员不定期地开展思想政治教育培训工作，提高内部审计人员的履职担当意识和责任意识。（二）加强医院日常物资采购的内部审计工作内部审计部门应当将物资采购

7、内部审计工作作为日常审计项目并全程参与，内部审计人员应当严格按照法律法规和相关规章制度对医院物资采购进行事前、事中、事后审计。在物资采购计划与需求编制环节，内部审计人员应严格对项目科室申报资料的真实、合理、可行性进行审核并据实提出审计建议。在招标采购环节，内部审计人员全程参与开标、评标过程，审计监督现场招标过程是否按照相关法律法规和制度流程执行。并在此基础上对后续采购项目合同签订和验收环节进行审计监督。充分发挥内部审计在医院物资采购中的审计监督职能，使医院物资采购更加合法化、公正化与透明化，从而促进医院的合法经营和运行。（三）审计人员进一步加强内部档案的归档管理工作内部审计部门应当建立健全内部

8、审计工作档案管理制度，配备专职或者兼职档案管理人员对审计工作档案进行分类管理。日常工作完成时及时将相关文件进行整理并及时的归档，并于年终按将文件移交给相应的档案管理部门。四、结语综上，加强医院物资采购内部审计工作是至关重要的，即通过有效加强医院物资采购内部审计工作，审计监督采购经济活动的真实、合法、效益性。进一步加强和改进医院的采购风险管理，尽可能降低医院采购环节的相关风险，从而促进医院改善运营管理和实现管理目标。参考文献1郭玫.医院物资采购内部控制审计要点和措施J.中国卫生产业，2017，14（11）：142-143.2刘雪玲.关于医院内部审计对物资采购的监督与控制的探讨J.品牌（下半月），2012（z2）.3基于风险管理的大型公立医院内部审计研究以X医院为例D.首都经济贸易大学，2016.