商业银行资本管理办法(试行)概述PPT资料.pptx

1、总则第二章：资本充足率计算和监管要求第一节：资本充足率计算范围第二节：资本充足率计算公式 第三节：资本充足率监管要求第三章：资本定义第一节：资本组成 第二节：资本扣除项第三节：少数股东资本的处理 第四节：特殊规定第四章：信用风险加权资产计量第一节：一般规定 第二节：权重法第三节：内部评级法第五章：市场风险加权资产计量第一节：标准法第三节：内部模型法,第六章：操作风险加权计量第一节：基本指标法 第三节：标准法第四节：高级计量法第七章：商业银行内部资本充足评估程序第一节：治理结构第三节：风险评估 第四节：资本规划第五节：监测和报告第八章：监督检查第一节：监督检查内容 第二节：监督检查程序第三节：第

2、二支柱资本要求 第四节：监管措施第九章：信息披露 第十章：附则,正文：第一章总则第二章资本充足率计算和监管要求第三章资本定义第四章信用风险加权资产计量第五章市场风险加权资产计量第六章操作风险加权资产计量,第七章内部资本充足评估程序第八章监督检查,第九章信息披露第十章附则,第一支柱,第二支柱,第三支柱,资本办法的框架结构,资本要求,项目最低资 本要求,其他资 本要求,总资本 要求,信用风险权重,信用卡未使用额,50%,未明确规定,20%、50%两,资本办法与现行规定及国际新监管标准比较表,项目现行规定,巴塞尔委员会最低 要求,资本办法,市场风险,交易账户总 头寸高于表 内外总资产 的10%或超

3、过85亿元人 民币的商业 银行需要计 提,所有银行计提市场风 险资本要求,所有银行计提市 场风险资本要求,操作风险,无需计提资 本,总收入的15%,总收入的15%,过渡期安排,起始,-,2013年初,2013年初,结束,-,2018年底,2018年底，鼓励 有条件的银行提 前达标,资本办法与现行规定及国际新监管标准比较表（续）,新监管标准的过渡期安排,银行类别,项目,系统重要 性银行,村镇银行,底核心一级资本充足 率,一级资本充足率,资本充足率核心一级资本充足 率,一级资本充足率,资本充足率,国内系统重要性银行核心一级资本充足率 8.5%、一级资本充足率9.5%、资本充足率11.5%；其他银行

4、核心一级资本充足率 7.5%、一级资本充足率 8.5%、资本充足率10.5%。由于新旧计量规则差异导致对少数股东资本可计入部分的负面影响分五年 剔除。,商业银行应于2018年底前达到资本充足率监管要求，鼓励有条件的商业银行提前达标。,商业银行按照集团和法人口径计算 2012年底的各级资本充足 率水平，已达到资本办法规定的资本充足率监管要求的，过渡期内各级资本充足率不得低于达标标准，并应维持达标水平；未达到资本办法规定的资本充足率监管要求的，过渡期 内各级资本充足率不得下降，并应按照分阶段资本充足率监 管要求制定资本规划，在过渡期内逐步达标。,过渡期安排方案,资本,资本充足率=,信用风险,风险加

5、权资产,权重法,市场风险,操作风险,初级内部评级法,高级内部评级法,内部模型法,标准法,高级法,标准法,基本指标法,计 量 方 法,（一）资本的定义资本是金融机构已经持有或必须持有的金额，目的在于防范头寸价值或 商业损失等风险，从而保护存款者和一般债权人不受损失（ChrisMatten,2003）。（二）资本层级分为一级资本和二级资本两大类，取消三级资本。一级资本包括核心一 级资本和其他一级资本。,资本组成,资本充足率计算（并表）范围商业银行以及符合资本办法规定的其直接或间接投资的 金融机构包括有实际控制权但不适用资本充足率监管的独立法人金融 机构，如证券公司、基金公司、企业年金公司、信托公司

6、等不包括有实际控制权的保险公司以及已关闭、破产、进入清算程序的金融机构资本充足率计算（未并表）范围商业银行计算未并表资本充足率时，应从各级资本中对应扣 除对上述金融机构的所有资本投资,资本充足率计算范围,资本监管新框架：多层次的监管资本要求,最低资本要求核心一级资本充足率不低于5%一级资本充足率不低于6%资本充足率不低于8%储备资本和逆周期资本要求储备资本要求为风险加权资产的2.5%，用核心一级资本满足逆周期资本要求风险加权资产的0-2.5%，具体规则正在制定系统重要性商业银行附加资本要求风险加权资产的1%，用核心一级资本满足 第二支柱资本要求针对特定资产组合的第二支柱要求基于监督检查对单家银

7、行的第二支柱要求,储备资本（2.5%）普通股最低要求（5%）长期债务工具：符合标准的长期次级债、可转债和混合债,逆周期资本（0-2.5%）,系统重要性银行 附加资本（1%）,其他一级资本（1%）,优先股或永久债,普通股,二级资本（2%）,长期债务工具,资本结构和资本工具示意图,项目,余额（万元）,核心一级资本核心一级资本监管调整项目,3.其他一级资本,4.其他一级资本监管调整项目,二级资本二级资本监管调整项目风险加权资产,7.1 操作风险加权资产,7.2 市场风险加权资产（市场风险资本要求*12.5）,7.3 操作风险加权资产（操作风险资本要求*12.5）核心一级资本充足率一级资本充足率资本充

8、足率,资本充足率计算的整体框架,分 子,分 母,核 心 一 级 资 本,一级资本实收资本/普通股,资本公积,盈余公积,一般风险准备,未分配利润,少数股权可计入部分,其他 一级 资本,其他一级资本工具,其他一级资本工具溢价,少数股东资本可计入部分,资本定义相关内容解析资本组成,二级资本,二级资本工具,二级资本工具溢价,超额贷款损失准备,少数股东资本可计入部分,资本办法第二十八三十一条,审慎资本定义：合格资本工具,核心一级资本全额扣除项：,商誉其他无形资产（土地使用权除外）由经营亏损引起的净递延税资产 贷款损失准备缺口资产证券化销售利得确定收益类养老金资产净额未按公允价值计量的现金流套期储备因自身

9、信用风险变化导致负债公允价值变化带来的损益 直接或间接持有本银行的股票商业银行间通过协议相互持有的核心一级资本投资 有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资,资本定义相关内容解析扣除项（一）,资本办法第十四、三十二、三十三条,资本定义相关内容解析扣除项（二）,核心一级资本全额扣除项之商誉和其他无形资产扣除理由：只在经营状况良好时才产生，银行面临危机时其价值实现面临很高 不确定性或有可能迅速贬值，无法随时、无条件的、持续吸收损失。,第三十二条,全额扣除,资本定义相关内容解析扣除项（三）,递延税资产,经营亏损引起的全额扣除,依赖银行未来盈利其他（如暂时性差异引起）门槛扣除,核心一级资本全额扣除

10、项之由经营亏损引起的净递延税资产不依赖银行未来盈利：分子不扣，100%计入RWA,依赖于银行未来盈利的递延税资产：（1）经营亏损引起的递延税资产扣除理由：银行在一个财务年度出现损失，出于税收目的允许银行结转亏损，抵消未来利润，在这 种情况下，银行只有在未来出现盈利，递延税资产的价值才会实现。这类依赖于银行未来盈利的递 延税资产，其价值实现具有不确定性。（2）暂时性差异引起的递延税资产扣除理由：银行计提某项资产减值准备，由于税法确认与会计确认的期间不同，引起 某一财年银行为其多缴纳的税款在另一财年将形成税款抵扣，形成暂时性差异。,资本定义相关内容解析扣除项（四）,第三十二条全额扣除第三十六、三十

11、七条门槛扣除,资本定义相关内容解析扣除项（五）,核心一级资本全额扣除项之资产证券化销售利得扣除理由：在已不可改变地获得收益之前，银行不应承认未 来收益盈余（如证券化销售收益）。如果因会计处理导致这种 未来收入得到确认，并导致所有者权益增加，在计算核心一级 资本时应将其扣除。,全额扣除,第三十二条,确定收益类养老金：设定收益计划是养老金计划的标准模式，在该模式下，员工退休后能得到的养老金数额在当初加入计划时便确定下来。它既可以由 雇主预先缴存，也可以不预先缴存，在需要支付养老金时再从雇主的年度经 营收益中支取。扣除理由：若银行破产，这部分资产将被隔离，不能参与吸收损失。,三、资本定义相关内容解析

12、扣除项（六）,核心一级资本全额扣除项之确定收益类养老金资产,全额扣除,第三十二条,现金流套期：指对现金流量变动风险进行的套期，主要适用于对预期交易的套期。现 金流套期下的套期工具的利得或损失（有效部分）计入所有者权益，对被套期工具不 进行调整，仍按成本计量。对资产负债表内未按公允价值计量的被套期工具不应在核心一级资本中确 认。按公允价值计量的套期工具的利得或损失导致权益增加或减少的，利得应扣除，损失应加回，防止因为人为因素导致核心资本波动。,资本定义相关内容解析扣除项（七）,核心一级资本全额扣除项之未按公允价值计量的现金流套期储备,全额扣除,第三十二条,扣除理由：根据公允价值会计法，银行自身信

13、用风险评价下调会导致其债券 价值下降（负债价值下降），从而使其所有者权益增加。这种并非因为资本 金的增加而是由于未实现的损益导致的权益的增加，应在核心一级资本中扣 除。,资本定义相关内容解析扣除项（八）,核心一级资本全额扣除项之因自身信用风险变化导致负债公允价值变化带来的损益,全额扣除,第三十二条,资本定义相关内容解析扣除项（九）,全额扣除项之商业银行之间通过协议相互持有的各级资本商业银行之间通过协议相互持有的，或由银监会认定为虚增资本的各级资本，从相应资本层级中对应扣除。对应扣除即从各级资本中全额扣除,对应扣除,第三十三条,核心一级资本,其他一级资本,二级资本,从核心一级资本中全额扣除,从其他一级资本中全额扣除,从二级资本中全额扣除,有控制权但不并表金融机构：符合资本办法并表要求的保险公司及符合 第十五条规定的金融机构。主要指对保险公司的投资。保险公司不纳入并表范围，防止银行通过将保险公