企业财务管理制度范本Word文件下载.docx

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2、内容国有企业财务管理制度范本第一章 总 则第一条 县绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业，负责县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务，归属县猕猴桃产业园区管理委员会管理。第二条 为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、会计基础工作规范以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。第三条 公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划和投资方案，审批财务事项。第四条 公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财

3、务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。第五条 会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守会计档案管理办法等有关规定。第六条 公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。第七条 公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，县猕猴桃产业园区管理委员会审批。第八条 服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事

4、会成员依法履行职责和行使职权。第二章 货币资金管理制度第九条 严格执行支付结算办法和现金管理暂行条 例。第十条 坚持不相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。第十一条 本公司不办理现金业务。第十二条 公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票。第十三条 建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。第十四条 严

5、格执行贵州省统一发票管理实施办法。发票必须指定专人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章 后随存根保留备查。第十五条 加强应收及预付款项的管理：（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部

6、门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。第三章 财务收支审批制度第十六条 公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必须经董事长批准。第十七条 公司实行一支笔审批制，审批权限为：公司的日常经费支出由董事长审批。第十八条 审批程

7、序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见，财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最后由董事长签审后支付。第十九条 会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再给予办理。第二十条 公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。第四章 固定资产管理制度第二十一条 固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪

8、器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。第二十二条 公司所有固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）。第五章 内部控制制度第二十三条 凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。第二十四条 出纳人员的职责：（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（三）签发支票所使用的印章 ，应由出纳和会计分别保管。第六章

9、财务报告及财务评价制度第二十五条 财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。第二十六条 会计报表编制要求：数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。第二十七条 根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行情况表”等。第二十八条 财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章 ，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。第七章 附则第二十九条 本制度由财资部负责起草、解释、修订。第三十条 本制度经公司董事会审议通过，报县猕猴桃产业园区管理委员会批准后实施，修正时亦同

10、。建筑企业财务管理制度范本第一章 总则第一条 财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。第二条 本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。第三条 财务管理的主要内容有：1、固定资产管理制度；2、货币管理制度；3、成本资金管理制度；4、收入管理制度；5、各项资金管理制度。第二章 固定资产管理制度第一节 总则第四条 固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生

11、产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。第五条 固定资产应具备的条件：1、使用期限超过一年以上；2、单价价值在5000元以上；3、能独立发挥其作用；不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。第六条 公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。第七条 行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。第八条 纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。第九

12、条 固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。第十条 固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。第二节 固定资产的分类第十一条 办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。第十二条 租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。第三节 固定资产的折旧第十三条 根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的办法。第十四条 固定资产折旧年限按照国家或地方

13、有关财务管理政策执行。第四节 固定资产的增加第十五条 由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。第十六条 根据生产经营的需要，新增固定资产由：1、10万元以内由公司经理办公会议决定；2、10万元以上由公司董事会决定。第十七条 使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。第十八条 计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。第十九条 进行固定资产编号，记入台帐。第五节 固定资产的维修第

14、二十条 固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。第二十一条 公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资维修。第二十二条 已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促维修，费用按承包合同规定办理。第六节 固定资产报废的管理第二十三条 由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。第二十四条 经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。第二十五条 报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。第三章 货币资金管理制度第二十六条 货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。第二节 现金管理一、现金的收入第二十七条 公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。