1、材料帐提出实施采购采购发票验收实物，核对实物、发票、采购计划单采购材料入库验收单传递记账材料明细帐采购合同委托加工核对领料单发料登记领料单发出加工委托加工材料入库验收实物，核对实物、发票加工发票委托合同加工半成品（组装、自制）工时记录其他耗费记录材料三级帐计算半成品成本汇总传递半成品成本计算表验收实物自制（组装）半成品入库半成品明细帐半成品三级帐领料登记领料控制单核对领料控制单组装成品计算产成品成本产成品成本计算表组装成品入库成品明细帐成品三级帐核对生产任务单产品出库提货单核对合同单出货出库单出库汇总成本项目与计价依据结算依据 阶段 定额成本实际成本备注领料投料（外购外协）定量材料实际成本OR
2、计划成本超限额支领材料暂采用实际成本，差异为超限额自制件（内部转移）自制件实际成本OR计划成本委托加工材料实际加工费委托加工的流程控制问题，发出材料与加工费的对应问题直接人工费定额工资（工时定额制、计件工资制）实际工时制直属工厂用定额，研究所采用按天计算工时动力费实际发生以工时或工资为基础的分配率指生产车间的动力电。其他的计入制造费用制造费用代码的编制规则（参考）序 号内容生产部门产品类别规格型号年份顺序号1位数*2产品代码3销售合同号4制造单号5项目编码6成本计算单7代码示例2404141018解释装备对旋风机FBD2-1102004年装备101号二级成本核算框图原始记录提供部门二级核算各种
3、领料单库房月份材料消耗汇总表根据各种汇总表编制成本计算单，结转产品销售成本生产任务通知单各生产部门月份产品生产汇总表产品出、入库单库房及销售公司月份产成品台帐销货通知单销售公司月份销售台帐各种工时记录月份工时及工资分配表工资清单人力资源部月份工资表动力电物业公司月份动力电分配表制造费用明细帐月份制造费用分配表编号：NO. 制表时间： 年 月 日承担部门： 序号产品名称产品型号数量工艺及技术指标特殊要求要求完工时间 生产中心（或生产部门）负责人： 接收人： 领料控制单制造单号： 年 月 日 产品代码： 金额单位：元类别名称、规格型号单价金额实际支领数量实际支领金额支领人备注（外购/外协/自制） 生产中心负责人： 制表人： 生产部门负责人：年月份材料消耗汇总表 制表时间：生产部门： 金额单位：合计9101516总 计 生产部门负责人： 制表人： 复核：年月份工时及工资分配表制表时间： 金额单位：定额工时计件工资直接人工工资小计计提职工福利费人工费合计工时直接人工工资总 计- 复核：实际工时计算分配率1、生产人员工资
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