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1、税法整理税法作业 1下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（B）。A.个人所有的居住房屋及院落用地B.宗教寺庙自用的土地C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地2某煤矿8月份生产销售煤炭60万吨，另自用煤炭20吨加工煤炭制品，生产天然气1000立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为(D )。A.60万元 B.64万元 C.92万元 D.96万元3下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（C ）A.印花税的纳税人B.车船使用税的纳税人C.营业税

2、的纳税人D.个人所得税的税人4下列项目中征房产税的是(D )。A.军队自用的房产B.公园自用的房产C.人民团体自用的房产D.企业停产、撤销而闲置不用的房产5下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有(C )。A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产6中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（ B）A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律7下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D ）A.从事修配业的个人B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输

3、单位C.从事缝纫业务的个体户D.从事货物保管业务的单位8按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（C）。A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除 D.房地产原值减除后的余值扣除9我国目前个人所得税采用（A ）。A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.分类与综合相结合的模式10下列项目中，属于税收行政法规的是(D )。A.增值税暂行条例B.增值税暂行条例实施细则C.税收征收管理法D.税收征收管理法实施细则11下列项目中，不属于土地使用税征收范围的是(C )。A.工矿区的国家所有、集体所有的土地B

4、.县城的国家所有、集体所有的土地C.农村的土地 D.市区的国家所有和集体所有的土地12出口货物完税价应当是(B)。A.出口离岸价格 B.出口离岸价格 (1+出口关税税率)C.出口离岸价格(1+13或17) D.出口离岸价格(1出口关税税率)13按照税法的基本内容和效力的不同，可将税法分为( A)。A.税收基本法和普通法 B.税收实体法和程序法 C.流转税和所得税法 D.中央税和地方税法14某企业有土地60000平方米的土地，其中厂医院占地3000千方米，幼儿园占地2000千方米，厂区绿化占地500平方米；该企业所在地土地使用税4元/每平方米，该企业应纳土地使用税( A)。A.22万元 B.21

5、2万元 C.308万元 D.33万元15某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为千分之一，该合同双方应缴纳的印花税为（ A）。A.500元 B.250元 C.375元 D.1000元16税收管理法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ A）之日起15内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章17下列项目不属于营业税征收范围的是（A ）.A.境内企业转让境外的房产B.组织游客跨省旅游C.在境

6、内组织游客出境旅游D.境外企业将无形资产转让给境内个人使用18从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ A）。A.v+m B.v C.m D.c+v+m19下列税种中，由国务院以行政法规方式颁布条例确立的税种有(C )。A.土地增值税B.企业所得税C.契税D.个人所得税20某铁矿山2006年12月份销售铁矿石原矿5万吨，移送入选精矿08万吨，选矿比为40，适用税额为10元吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( A)。A.28万元 B.29万元 C.435万元 D.65万元21下列各项中，属于营业税计税依据的是(C )。A.金融行业转贷业务的贷款利息收入B.银行借款利息收入C.建筑装饰工程的料工

7、费及其他物资和动力的价款D.旅游公司收取的旅游费收入22下列房产不属于房产税征收范围的是( D)。A.县城企业用房B.工矿区的企业用房C.个人在市区居住、经营用房D.农民在农村的居住用房23依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ A）。A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务24依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（ D）。A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车25根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不缴纳增值税的是( D

8、)。A.银行销售金银B.电力公司销售电力C.典当行销售死当物品D.汽车租赁公司租赁汽车26根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( AB)。A.购买国家金融债券取得的利息B.保险赔款C.个人取得中奖所得D.个人出租房的收人27在计算土地增值税应纳税顿时，纳税人可以从应税收入中扣除的项目有( ABCD)。A.以协议方式取得土地使用权支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权支付的地价款C.取得土地使用权支付的相关费用 D.房地产开发成本28以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（ CD）A.网吧B.图书资料借阅C.台球D.交通部门有偿转让高速公路收费权29以下按照特许权使用费所得

9、计征个人所得税的项目是（ AB）。A.作家转让著作权 B.作家拍卖文字作品手稿复印件C.作家拍卖写作过得笔 D.作家取得作品稿酬30适用3营业税税率的税目有( CD)。A.旅游业 B.租赁业 C.建筑业 D.交通运输业31契税纳税义务发生时间可以是(AB )。A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天B.签订房地产权属转移合同的当天C.办理房地产产权证的当天D.交纳房地产预付款的当天32下列资源税减免税规定正确的有( AD)。A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，发生意外事故或者自然灾害者免税C.冶金联合企业矿山应纳的铁矿石资源税减征40D.有色金

10、属矿资源税减征30%33以成交价格为契税计税依据的交易有( BC)。A.等价交换房屋B.国有土地使用权出让C.土地使用权出售D.受赠房屋34某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有(ABC )。A.房屋产权证B.工商营业执照C.商标注册证D.税务登记证35下列各项个人所得中，应征收个人所得税的有(ABC )。A.中奖所得B.会计咨询所得C.稿酬所得D.国家发行的金融债券利息36下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的是（AC ）A.对高校后勤实体免征房产税B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.应税房产大修理停用三个月以上的，在大修理期间可免征房

11、产税37以下我国车船税的确定税额总的原则包括（AC ）。A.非机动车船的税负轻于机动车船B.畜力车的税负轻于人力车C.小吨位船舶的税负轻于大船舶 D.非机动车船的税负与机动车船的税负一致38车船使用税法规定，以辆为计税依据的车有( ABCD)。A.乘人汽车B.电车C.人力车D.畜力车39下列项目中，不缴纳车船使用税的有(BC )。A.中国远洋轮船B.外商投资企业的自用车C.医院的自用车D.国家机关出租的车40下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ACD ）A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回

12、应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量41下列各项中，可作为土地使用税计税依据的是(ABC )。A.省政府确认的单位测定的面积B.土地使用证书确认的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积42我国特别关税的种类包括(ABD )。A.报复性关税B.保障性关税C.进口附加税D.反倾销税与反补贴税43下列房屋不缴纳房产税的有( BD)。A.企业停产后又恢复生产的用房B.敬老院自用房C.学校出租的房屋D.医疗机构自用的房产44下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( ABCD)。A.转让已使用的房屋及建筑物的B.提供扣

13、除项目金额不实的C.隐瞒、虚报房地产成交价格的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。45下列各项中应当进行税务登记的有（AB ）。A.从事生产经营的事业单位 B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业46下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ABD ）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署47下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（BD ）。A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税C.纳税人偷逃增值税被处的罚款

14、D.纳税人偷逃消费税被查补的税款48下列各项中，不属于资源税应税产品的有(BD )。A.铁矿石B.洗煤C.井矿盐D.煤炭制品49下列单位应缴纳城镇土地使用税的有(BCD )。A.设在市内的外商投资企业B.设在县城的宾馆C.公园内的照相馆D.设在林场内的木材加工厂50下列企业中，属于土地使用税纳税义务人的有( ABD)。A.国有企业 B.私营企业 C.外商投资企业 D.乡镇企业税法在线练习一、单选1下列车辆应缴纳车船使用税的是(A )。A.主要从事运业务的拖拉机 B.外商投资企业的货车C.不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆 D.政府机关的班车2某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币50

15、00万元，运费折合人民币20万元，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（C ）。A.250万元 B.251万元 C.251.75万元 D.260万元3甲公司进口一台机器设备，成交价格为4000万元人民币，起卸前运费和保险费共为2万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15，则甲公司应纳进口关税为( B)。A.600万元 B.6003万元 C.675225万元 D.600825万元4下列各项中，是增值税一般纳税人低税率的是( C)。A.7% B.10% C.13% D.17%5某工业企业2006年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的

16、税金2775万元(其中印花税金25万元)。该企业应缴纳土地增值税(C )。A.9675万元 B.9750万元 C.30675万元 D.30750万元6纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则(D )。A.所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B.按照液体盐、固体盐征两道税C.按照液体盐的税额计税 D.按照固体盐的税额计税7按企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得税来源地的是（D ）。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得8下列各项中，属于资源税征收范围的有（D）。A.人造原油 B.煤矿生产的天然气 C.洗煤D.液体盐9下列各项中，不属于营业税征税范围的是(A

17、 )。A.汽车修理厂的修理修配劳务B.企业转让土地使用权C.企业销售建材并负责施工的劳务D.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务10下列各项中，应征土地增值税的是（ C）。A.赠与社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有住房C.抵押期满转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产11独立矿山收购未税矿产品适用（B ）。A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准12纳税人进口应税消费品，应于(B )缴纳税款。A.税务机关填发税款缴纳书次日起15日内B.海关填发税款缴纳书之日起15日内C.次月起7日内 D.次

18、月起10 日内13下列各项中，应当征收房产税的是（A ）A.行政机关所属招待所使用的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产14下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（ A）A.机器设备进口后的安装费用B.运抵我国境内起卸前的保险费C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D.买方支付的特许权使用费15纳税人将自产的应税消费品用于( A)的，不征收消费税。A.连续生产应税消费品B.职工福利C.连续生产非应税消费品D.管理部门16城镇土地使用税采用的是下列哪种税率( A)。A.差

19、别幅度定额税率B.累进税率C.固定税额D.比例税率17下列车辆不征车辆购置税的是（ D）。A.挂车 B.电车 C.农用运输车D.防汛部门专用车下列货物中应征消费税的有（A ）。A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购啤酒C.商店销售高级珠宝D.商店销售高档手表18在进行税则归类时，对于制成品，应先考虑按（A ）归类。A.按其用途B.按其属性C.按其主要材质D.按其销售对象下列房产中免征房产税的是( D)。A.个人拥有的营业用房 B.公园、名胜古迹经营用的房产 C.幼儿园附属的的商店用房D.老年服务机构自用的房产二、多选1下列项目中，应计入进口完税价格的有( ABD)。A.货物价款B.由买方负担的包

20、装材料和包装劳务费C.进口关税 D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用2下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（ABC）。A.免税单位职工家属的宿舍用地 B.集体和个人办的各类学校用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地3下列车船中，属于车船使用税免税范围的是( AC)。A.警车 B.游览船 C.军车 D.个人拥有的汽车4下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有(BD )A.农民承包荒山造林的山地B.银行承受企业抵债的房产C.科研事业单位受赠的科研用地D.劳动模范获得政府奖励的住房5下列房屋不征房产税的有(ABC

21、D )。A.设在农村的私人企业用房 B.设在城市的外商投资企业用房C.利用地下人防设施开办的招待所 D.经有关部门鉴定的危房6中国现行税制中采用的累进税率有（ BC）A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率7下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（AB ）A.将外购的货物用于基建工程 B.将外购的货物发给职工福利C.将外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物作为实物投资8根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有(BCD )。A.无息贷款合同 B.技术合同 C.货物运输合同 D.财产保险合同9 按企业所得税法的规定，判断居民企业的标准有（ AD

22、 ）A.登记注册地标准B.所得来源标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准10下列情况中，属于城建税征税范围的是(CD )。A.外商投资企业B.外国企业C.缴纳增值税的企业D.缴纳营业税的交通运输企业11税收征管法属于我国税法体系中的（CD ）。A.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法D.国内税法12下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（BD ）A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.由买方支付的进口货物在境内的复制权D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用13下列各项中，应征收印花税的有(ABD )。A.借款合同B.加工承揽合同

23、C.财政贴息贷款合同D.购销合同14下列收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有( ABCD)。A.收购矿石的独立矿山B.收购矿石的个体经营者C.收购矿石的联合企业D.收购矿石的冶炼厂15下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ABD ）。A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表16下列消费品中属于化妆品税目的有（ABC ）。A.香水B.高档护肤类化妆品C.指甲油D.演员化妆用的上妆油17下列资源中,(ABD )是资源税的应税项目。A.煤炭B.固体盐C.选煤D.液体盐18房产税的纳税人有( ABD)。A.出租房屋的出租

24、人B.使用房屋经营的使用人C.房屋的未来继承人D.房屋承典人19下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（BC ）。A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气20转让国有土地使用权需缴纳的税金有( ABD)。A.印花税B.土地增值税C.资源税D.企业所得税21下列经营活动中应征收营业税的有( ABC)。A.电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等C.溜冰场出租冰鞋收入 D.灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费22下列行为属于车辆购置税应税行为的有（ ACD）A.应税车辆的购买使用行为B.应税车辆的销售行为C.自产

25、自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为23下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（ BCD）。A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B.采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天24以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有（ CD）。A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入三、计算题1高级工程师王某2006年12月份取得如下收入：（1）月工资收入1500元；（2）一次取得建筑工程设计费10000元；（3）取得国债利

26、息收入5000元；（4）取得省人民政府所颁发科技奖30000元；（5）发生财产损失，保险公司赔款9000元；要求：计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。答案:应纳税额=10000（1-20%）20%=1600元2某作家为作家协会的一级作家，2006年度的个人收入情况如下：每月从作家协会取得工资收入10000元；2月份出版长篇小说一部，一次性取得稿酬20000元；由于该小说畅销，5月份又加印1000册，获得稿酬10000元；该小说获国家文学奖8000元。此外该作家除写小说外，还擅长写字画画，11月份将自己的一幅字画拍卖取得收入8000元。要求：计算该作家2006年度全年应纳个人所得税税额。答案

27、:工资=（10000-1600）20%-37512=15660元稿酬=（20000+10000）（1-20%）20%（1-30%）=3360元拍卖=8000（1-20%）20%=1280元总计=15660+3360+1280=20300元 3某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%,计算该项业务应缴纳的消费税税额。答案:消费税额=77.22/（1+17%）10%=6.6万元 4某建筑工程公司承揽了某剧院宿舍

28、楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。剧院宿舍竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为500万元。另外，该建筑公司还将郊区的两块地皮转让，一块地皮转给某技工学校，取得转让收入200万元，另一块地皮转让给某农场作试验田，取得转让收入100万元。要求：计算该公司应纳营业税税额。答案:应纳营业税=5003%+2005%=25万元 5某商业银行2006年10月发生以下业务：（1）取得人民币贷款利息收入50万元，转贷利息收入30万元，转贷利息支出10万元；（2）从事金融期货业务，买入价为30万元，卖出价为50万元；（3）变卖房产取得收入20万元，出租办公室用房取得收入5万元；要求：计算该商业银行本

29、月应纳营业税税额。答案:应纳税额=（50+30-10）5%+（50-30）5%+205%+55%=5.75万元 6高级工程师王某2009年12月份取得如下收入：（1）月工资收入8000元；（2）一次取得建筑工程设计费28000元；（3）取得利息收入6000元；（4）取得省人民政府所颁发科技奖10000元；（5）发生财产损失，保险公司赔款5000元；要求：计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。答案:工资收入=（8000-2000）20%-375=825元劳动报酬=28000（1-20%）30%-2000=4720元利息收入=600020%=1200元共计=825+4720+1200=6745元

30、 7某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2009年3月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产，取得增值税发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税5100元；（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业；（3）销售50件自产A型小电器，价税合计取得收入12360元；（4）将2件A型小电器赠送客户试用；（5）将使用过的一批旧包装物出售，价税合计取得收入2472元；（6）将使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。要求：计算该企业应纳的增值税。答案:（1）该企业进口塑料材料应纳的增值税=15000（1+6%）17%=2703元（2）该企业出售旧包装物应纳的增值税=2472/（1+3%）3%=72元（3）该企业出售旧设备应纳增值税=15450/（1+3%）2%=300元（4）该企业当月应纳的增值税合计数=12360/（1+3%）/50（50+2）3%+72+300=746.4元 8某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，8月25日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得销售额35万元;8月30日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,取得销售额46.8万元。计算该化妆品生产企业8月应缴纳的消费税税额。化妆品的适用税率为30%答案