高新技术企业测评条件及研发投入测算方法.docx

1、高新技术企业测评条件及研发投入测算方法附件二、高新技术企业测评条件及研发投入测算方法一、高新技术企业测评条件：（一） 注册一年以上的企业， 近三年内通过自主研发、 受让、 受赠、并购等方式，或通过 5 年以上的独占许可方式，对其主要 产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；（二）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域 规定的范围；（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的 30% 以上，其中研发人员占企业当年职工总数的 10% 以上；（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三

2、个会计年度的研究开发 费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1.最近一年销售收入小于 5,000 万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在 5,000 万元至 20,000 万元的企业，比例不低于 4% ；3.最近一年销售收入在 20,000 万元以上的企业，比例不低于 3% 。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于 60% 。企业注册成立时间不足三年 的，按实际经营年限计算；（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的 60% 以上；（六）企业研究开发组织管理水平较高、科技成果转化能力 较强、获得自主知识产权数量较多、销售与总资产成长性

3、较高。二、研发开发活动的确认 测度企业研究开发费用强度是高新技术企业认定中的重要 环节之一。企业须按规定如实填报研究开发活动 （项目 ）情况，正确测度研发经费。1研究开发活动定义 为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造 性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服务而持续 进行的具有明确目标的系统活动。创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服 务不应是较小的或常规的升级，而应是至少对本地区（省、直辖市、自治区）的相关行业具有显著改进的、有价值的进步，达到 国内先进水平。而对某项科研成果的直接应用活动，包括采用新 的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等不能算作重大改

4、进， 因而不属于研究开发活动。2判断依据和方法认定机构在组织专家评定过程中，可参考如下判断方法对企 业申报的研发活动（项目）进行核准：（1）行业标准判断法。若国家有关部门、全国（世界）性 行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新知识” 、“创 造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改进的技术、产品和 服务”等技术参数（标准） ,则优先按此参数（标准）来判断企业 所进行项目是否为研究开发活动。（2）专家判断法。如果企业所在行业中没有发布公认的研 发活动测度标准，则通过专家进行判断。专家判断的原则是：新 知识的产生、创造性的运用以及技术的实质改进不应是较小的或 常规的升级，应当是该技术领域内

5、公认或认可的真正的、有价值 的进步。（3）目标或结果判定法 （辅助标准） 。检查研发活动 （项目） 的立项及预算报告，重点了解进行研发活动的目的（创新性） 、 计划投入资源（预算） ；研发活动是否形成了最终成果或中间性 成果，如专利等知识产权或其他形式的科技成果。在采用行业标准判断法和专家判断法不易判断企业是否发生了研发活动时，以本方法作为辅助3高技术服务业的企业研究开发活动 企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务） 采用新工艺等，而在自然科学和工程技术方面取得新知识或重大 改进的活动；或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目 的开发活动。对其判断标准与四、 （三）、 1款定义

6、的一般性研究 开发活动（项目）的内容相同。4 确定研究开发项目的边界 研究开发费用是按照各个研发项目为基本单位分别进行测 度并加总计量的。研发项目是指“不重复的，具有独立时间、财 务安排和人员配置的研究开发活动” 。三、企业研究开发费用的测算 企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接活动所 发生的费用进行测算。1企业研究开发费用的核算 企业应设置研究开发费用核算账目，并按照下列样表要求 进行核算。研发项目 累计发生额科目ABCDEFGn各科目小计研发投入额内部研究开发投入A1B1C1D1E1F1G1n1A1+ n1人员人工A2B2C2D2E2F2G2n2A1+ n2直接投入A3B3C3D3

7、E3F3G3n3A1+ n3折旧费用与长期费用摊销A4B4C4D4E4F4G4n4A1+ n4设计费A5B5C5D5E5F5G5n5A1+ n5设备调试费A6B6C6D6E6F6G6n6A1+ n6无形资产摊销A7B7C7D7E7F7G7n7A1+ n7其他费用A8B8C8D8E8F8G8n8A1+ n8内部研究开发各项目费用小计：ABCDEFGn内部研究开发费用总计A +B +C +D + EFGn委托外部研究开发项目ABCDEFGn合计：A+ n委托外部研究开发投入额其中，境内的外部研发投入额研究开发投入额合计=内部研究开发费用总计+委托外部研究开发费用企业研究开发费用结构核算（样表）注：

8、 A、 B、 C、 D 等代表企业所申报的不同研究开发项目 2各费用科目的核算范围（1）人员人工 直接从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金（包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及 与其任职或者受雇有关的其他支出） 、企业缴纳的研发人员基本 社会保险费用和公积金补助费（含企业按照国务院有关部门规定 的标准和范围为研发人员支付的补充养老保险、补充医疗保险 费）。为研究开发活动提供辅助服务的人员的劳务成本应按其在 研究开发活动和非研究开发活动的工时比例分摊计入。2）直接投入 企业为实施研究开发项目而购买非资产性的材料、物资、设备所支出的费用，实验室的材料（化学品、动物等）

9、购置费等。 如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品 试制的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检 验费等；用于研究开发活动的仪器设备的维护费；以经营租赁方 式租入的固定资产发生的租赁费。（3）折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及为研究 开发项目建造或购买建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改 装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用的摊销。（ 4 ）设计费用针对新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术 规范、操作特性方面的设计等发生的费用。（5）装备调试费主要包括工装准备过程引发的进一步研究开发活动（如研制 生产机器、模具和工具

10、，改变生产和质量控制程序，或制定新方 法及标准等）所发生的费用。为大规模批量化和商业化生产进行的常规性工装准备和工 业工程发生的费用不能计入。（6）无形资产摊销 因研发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、 许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。（7）其他费用此项费用一般不得超过研发总费用的 20 ，另有规定的除外。主要包括：研发人员培训费、培养费、专家咨询费； 图书期刊参考资料费、图书馆借阅费、技术研讨会议会 费、其他技术资料费；国内外专利申请、维持费用；为研发活动而发生的办公费、高新科技研发保险费用等；为研究开发活动而发生的差旅费；未纳入以上项目的其他小额费用。（8

11、）委托外部研究开发费用是指委托企业外部机构 （企业、 大学、 研究机构、 转制院所、 技术专业服务机构和境外研发机构）进行开发的项目所发生的费 用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关） 委托外部开发费的发生金额应合乎独立交易原则。3企业在中国境内发生的研究开发费用 是指企业内部的研究开发活动实际支出的全部费用，或委托 境内的企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构等 进行的研究开发活动所支出的费用，不包括委托境外机构完成的 研究开发活动所发生的费用。四、其他重要指标（一）核心自主知识产权认定办法规定的核心自主知识产权，是指企业作为权利 人在中国境内（不含港、澳、台地区）

12、注册的，近三年内通过自 主研发、受让、受赠、并购等方式获得，或通过 5 年以上的独占 许可方式拥有，对企业主要产品（服务）的核心技术发挥支持作 用的自主知识产权。包括：发明、 实用新型、以及非简单改变 产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的 方法，经过研究与开发过程得到的外观设计） 、软件著作版权、 集成电路布图设计专有权、植物新品种。发明、实用新型、外观设计专利可以到国家知识产权局网站 （ ）查询专利标记和专利号来检验专利 的真实性。对于软件企业的软件著作权，可以到国家版权局中国版权保 护中心的网站 （） 查询软件著作 权标记，亦称版权标记，表明作品受著作权保护的记号，检验

13、其 真伪。高新技术企业认定所指的核心自主知识产权须在我国知识 产权法律的有效保护期内。（二）企业科技人员和研究开发人员1企业科技人员 是指直接从事科技活动、以及专门从事科技活动管理和提供 服务的，累计实际工作时间在 183 天以上的人员。具体包括：直 接从事科技活动的人员以及为科技活动提供辅助服务的人员。2企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员 三类，应根据企业的技术研发过程确认技术、研究人员身份，确 定是否应纳入统计范围。（1）研究人员 是指企业内主要参与或管理企业研究开发项目的专业人员。（ 2 ）技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域

14、 的技术知识和经验的人员，通常在研究人员的指导下参加研发活 动，应用有关原理和操作方法执行科学技术任务开展下述活动的 人员：关键资料的收集整理； 编制计算机程序；进行实验、测试和分析； 为实验、测试和分析准备材料和设备； 记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查。（3）辅助人员 是指参加研究开发项目或直接协助这些研究开发项目的有 关人员。3研究开发人数的统计结合具体人数和全时工作当量来计量。主要统计企业的全时 工作人员，可以通过企业签订的劳动合同来鉴别。对于兼职或临 时聘用人员， 全年须在企业工作或在职 183 天以上的人员方可计 入。（三）高新技术产品（服务）收入 企业通过技术创新，开

15、展研发活动，形成高新技术产品或服 务收入及其技术性收入的总和。可以计入的企业技术性收入包括：技术转让、技术承包、技 术服务、中试产品收入以及接受外单位委托的科研收入等，包括 以下几个部分：1.技术转让收入： 指企业科研与开发活动的成果通过技术贸 易、技术转让所获得的收入；2.技术承包净收入： 包括技术项目设计承包、 技术工程所获 得的净收入；3.技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统 等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型 的服务所获得的收入；4.接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研 究，开发新产品所获得的收入。六、 自主知识产权、 研究开发组织管理水

16、平、 科技成果转化 能力、以及资产与销售成长率的具体评价方法知识产权、研究开发的组织管理水平、科技成果转化能力、成长性指标等四项指标，用于评价企业利用科技资源进行创新、 经营创新和取得创新成果等方面的情况。该四项指标采取加权记 分方式，须达到 70 分以上。四项指标权重结构详见下表：序号指标赋值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平204成长性指标20合计100指标计算与赋值说明1 四项指标赋予不同的数值（简称“赋值” ）；企业不具备 核心自主知识产权的不进行赋值计算。2每项指标分数比例分为六个档次 （A,B,C,D,E,F） ，分别是：0.81-1.0 、0.6

17、1-0.8 、0.41-0.6 、0.21-0.4 、0.10-0.2 、 0；3各项指标实际得分本指标赋值 分数比例；例 某指标赋值 20 ，指标评价档次为 “B”，分数比例评为 0.7 ， 则：实际得分 20 分0.7=14 分4评价指标以申报之日前 3个年度的数据为准。如企业创办 期不足 3 年，以实际经营年限为准。5各项指标的选择均为单选。二）各单项指标的测算依据1核心自主知识产权（ 30 ）最近 3 年内获得的专利、注册软件版权数、集成电路布图设计权数、植物新品种数等核心自主知识产权的数量（不含商标） A. 6 项，或 2 项发明专利 B. 5 项，或 1 项发明专利C. 4 项，

18、D. 3 项 E. 12 项 F. 0 项说明1.同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。2.若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，可分别计算项目 数。3.专利以获得授权证书为准。4.企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。2 科技成果转化能力（ 30 ）最近 3 年内科技成果转化的年平均数。A. 4 项以上 B. 34 项（不含 3 项）C. 23 项（不含 2 项） D. 12 项（不含 1 项）E. 1 项 F. 0 项说明1.同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的 软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。2.购入或出售技术成果以正式技术合同

19、为准。3.此项评价可计入技术诀窍， 但价值较小的不算在内； 从产品或 工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小 （企业可以不披露具 体内容）。4.技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等3研究开发的组织管理水平（ 20 ）（1）制定了研究开发项目立项报告 ;（ 2）建立了研发投入核 算体系；（3）开展了产学研合作的研发活动； （4）设有研发机构 并具备相应的设施和设备； （5 ）建立了研发人员的绩效考核奖励 制度。A. 5 项都符合要求 B.4 项符合要求 C.3 项符合要求 D. 2 项符合要求 E .1项符合要求 F.均不符合要求4总资产和销售额成长性指标（ 20 ） 计算方法如下：经营绩效指示项目值0.50.40.30.20.2ABCDE成长 性 （20 分）销售增 长率 （10）总资产 增长率（10）说明：1.销售增长率 1/2 （第二年销售额第一年销售额第三 年销售额第二年销售额） 1 ；总资产增长率 1/2 （第二年总资产额第一年总资产额 第三年总资产额第二年总资产额） 1 。2.企业在计算会计年度内尚未产生销售收入或成长性指标为 负的按 0 计；第一年销售收入为 0 的，按 2 年计算；第二年销售 收入为 0 的，都按 0 计。3.此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证 的企业财务报表为准。