《采购管理》教案4.doc

1、徐州建筑职业技术学院授课教案第 页 班 级周 次星 期第 节时 数序 号授 课 形 式授课章节教学目的教学重点难 点内容更新作 业课后体会第 页 主 要 内 容教 学 设 计4-3 采购预算一、 采购预算概述1、 采购预算的含义（1） 什么是采购预算是一种以货币和数量表示的计划，是采购决策数量化的表现，是将企业将来采购决策的目标通过有关数据系统反映出来的特殊文件。（2） 采购预算的作用1） 为采购资金的控制提供明确的标准，有利于采购资金控制活动的开展；2） 促进企业采购计划工作的开展和完善，减小采购风险；3） 合理安排资源，保证资源配置的高效性；4） 便于成本控制。2、 采购预算的编制要求采购

2、预算的依据是销售预算和生产预算。传统采购预算的编制是将本期应购数量（订购数量）乘以各物料的购入单价，或以物料需求计划的请购数量乘以标准成本，获得采购预算，并以现金为基础编制。（1） 采取合理的预算形式企业内部各部门所采用的预算形式把现金流作为重点，最佳的预算形式取决于组织的具体目标。（2） 建立趋势模型为使采购预算具有前瞻性和准确性，建立以数据资料为基础的趋势模型，能够提供完善的规划和清晰的文件，并具有时间的敏感性，及时反映服务和产品需求的变化。（3） 用滚动预算的方法即在前一期预算的时候根据实际情况同时对下期的业务进行预算。这样可以使预算和实际过程更紧密地联合，保证企业活动在预算上的连续性。

3、 工作过程采取两步走的方式：1） 整体思考：从总体战略出发，勾画预算框架，制定行动方案，及时修改偏差；2） 细化阶段：制定最终预算细节，并确保被部门接受。二、 采购预算的编制流程及编制方法1、 采购预算与企业经营目标的关系采购预算是采购部门为配合年度的销售预测或生产数量，对需求的原料、物料、零件等的数量及成本进行的估计，因此涉及到企业的各个方面，所以采购预算的编制，必须以企业整体预算制度为依据。2、 采购预算编制步骤3、 预算的编制方法（1） 弹性预算是根据计划期间可能发生的多种业务量，分别确定与各种业务水平相适应的费用预算数额，从而形成适用于不同生产经营活动水平的一种费用预算。1） 特点：具

4、有更大的适应性和实用性，有利于对有关费用的支出进行有效的控制；2） 适用范围：一般用于编制弹性成本预算和弹性利润预算。3） 程序 确定在计划期间内业务量的可能变化范围； 根据成本性态，对变动费用部分按不同业务量水平分别进行计算；对固定部分费用保持不变。（2） 概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计，再根据估计的可能变动概率，通过加权平均计算有关变量在预期内的期望值的一种预算编制方法。1） 在销售量的变动与成本的变动没有直接联系时，可以利用各自概率分别计算销售收入、变动成本、固定成本的期望值，直接计算利润的期望值；2） 在销售量的变动与成本的变动有直接联系时

5、，需要用计算联合概率的方法计算利润的期望值。（3） 零基预算是在编制预算时，把所有的预算项目均以零点为起点，不考虑以往的实际情况，而完全根据未来一定期间生产经营活动的需要和每项业务的轻重缓急，从根本上来研究和分析每项预算有否支出的必要和支出数额大小的一种预算编制方法。1） 特点：不考虑前期预算的实际水平，只考虑该项目本身在计划期内的重要程度，因而减少或降低了原有的不合理费用；2） 作用：这种方法不受现行预算框架的限制，能充分调动积极性和创造性，节约资金，减少浪费，形成企业良性循环，提高经济效益。3） 步骤 提出预算目标 开展成本收益分析 分配资金、落实预算（4） 滚动预算是一种随时间推移而自行

6、延伸，在上一阶段预算执行完毕后，再根据新的情况调整下一阶段预算的依次往复，不断滚动的预算方式。这种预算提出的根据：1） 企业的生产经营活动在可预见的将来是连续不断的，应及时反映这种变化的过程，使预算方法和生产经营过程适应；2） 现代企业的生产经营活动是复杂的，结果是难以预料的，因此应对其不断调整和修订，有利于发挥预算的指导与控制作用。4-4 采购物料需求计划及影响因素 物料需求计划（MRP）是利用生产日程总表、零件结构表、库存报表、已订购未交货订购单等各种相关资料，经正确计算得出各种物料零件的变量需求，从而提出各种新订购计划或修改各种已开出订购计划的物料管理技术。一、 MRP的基本原理及特点1

7、、 MRP的基本原理（1） 基本原理：根据需求和预测来测定未来物料供应和生产计划与控制的方法，它提供了物料需求的准确时间和数量。（2） 基本指导思想：只在需要的时候，向需要的部门，按需要的数量，提供所需要的物料。（3） 应用条件：必须先决定物料的毛需求量和净需求量，进行毛需求量的净化过程，然后根据需求量和需求时间预先排定订单。2、 MRP的特点（1） 使用规划联动需求，使各项物料相互依存、相互衔接，使需求计划更加客观可靠，也大大减少制定计划的工作量；（2） 使企业加强对各项工作的检查，提高分析能力，使计划工作做得更细；（3） 能根据主生产计划的最新数据进行调整，及时提供物料联动需求和存货计划；

8、（4） 可以做到降低库存成本、减少库存资金占用；又可以根据信息反馈，对计划适时做出调整，使整个系统处于动态的优化之中。二、 编制物料需求计划的过程1、 编制物料需求所需的数据（1） 主生产计划说明一个企业在一个时期内（即计划展望期内）计划生产的产品名称、数量和日期，提供项目清单中每一个项目的数量、计划的时段数据。是MRP最重要最基本的数据。主要解决生产什么的问题。 主生产计划对象是指企业的最终产品。（2） 独立需求的预测是由主生产计划派生的，有关独立需求的零部件的计划，计划的对象不是最终产品。也是解决“生产什么”的问题。（3） 物料清单文件是为装配或生产一种产品所需要的零部件、配料和原材料的清

9、单，说明产品或独立需求零部件是由什么组成的、各需要多少。主要解决“生产过程中要用到什么”的问题（4） 库存文件 作为MRP的输入数据项，主要解决“已经有了什么”的问题。 对以上这些数据的有效处理即可得出制造订单和采购订单：（图4-9） 2、 物料需求计划的计算过程及编制步骤（1） 计算过程1） 毛需求的计算：毛需求量=项目要求的物料数量2） 净需求的计算：净需求量=毛需求量-现有库存量-计划入库量3） 确定下达订单日期和订单数量计划： 下单日期=要求到货日期-认证周期-订单周期-缓冲时间 下单数量=净需求量（2） MRP的编制步骤1） 决定采购前置时间与制造前置时间；2） 拟定生产日程总表3）

10、 编制零件结构表4） 设定现有库存数量5） 由生产日程总表与零件结构表的展开，再加上杂项需求，得到物料毛需求，并从中考虑损耗数量，求出合理的需求量；6） 合理的毛需求量扣除现有库存数量，得到净需求量；7） 从净需求量扣除现有采购量，得到计划采购量；8） 计划采购量大于零，即开具请购单交采购部门进行采购事宜；9） 计划采购量小于零，则分析并设法消耗此项多余物料；10） 如现有采购数量不能充分配合生产计划的需要时，应提供信息促请采购部门调整厂商的送货时间与送货数量。三、 MRP系统对采购的贡献1、 通过物料快速分类查询，对每一类物料按需用的频度，规定优选原则；2、 编制可以延续到未来某个任意日期的

11、周密计划，既可以按需采购，又可以保证足够的采购提前和采购预算，防止因突发性采购而增加额外的采购费用；3、 通过控制采购权限，严格控制成本从而规范采购管理；4、 控制库存量以便管理人员采取纠正措施；5、 建立供应商文件认证目标以保证进厂材料的品质；6、 通过提供多种查询途径，跟踪采购订单及采购合同执行情况；7、 严格控制付款程序；8、 MRP系统对采购供应部门的员工提出更高的要求。四、 影响采购计划和预算的因素1、 年度销售计划（1） 当市场出现供不应求时，企业年度计划多以销售计划为起点；（2） 销售计划的拟定，受销售预测的影响。2、 年度生产计划（1） 销售计划估计过大，将使产量变成存货，造成

12、企业财务负债；（2） 销售计划过于保守，将产生供不应求，使企业丧失创造利润的机会。3、 用料清单产品的不断更新换代，使实际情况与清单不尽相同，造成采购数量过高或不及，物料规格过时或不易购得，所以采购计划的准确性，必须依赖维持最新、最准确的用料清单。4、 存量管制卡（1） 采购数量必须扣除库存数量，因此存量卡是影响采购计划准确性的因素之一；（2） 若帐目上的数量与仓库数量不符，或存量中有规格错误的物料，将使仓储数量低于实际的可取用数量，所以采购计划中的应该采购数量将会偏低。5、 物料标准成本的设定标准成本与实际购入价格的差额，即采购预算正确性的评估指标。6、 生产效率生产效率的高低将使预计的物料需求量与实际的耗用量产生误差。（1） 生产效率过低，回导致原物料的单位耗用量提高，而使采购计划数量不能满足生产所需；（2） 过低的产出率，也会导致经常进行修改作业，从而使得零部件的损耗超出正常需用量；（3） 所以，当生产效率有降低趋势时，采购计划必须将此额外的损耗率算进去，才不会产生原材料的短缺现象。7、 价格预期（1） 在编制采购预算时，对物料价格等加以预测，列为调整预测的因素，尽量避免偏差；（2） 采购计划拟定后，应与产销部门保持经常的联系，并对现实情况进行调整和修订，才能实现维持正常产销活动的目标，并协助财务部门妥善规划资金来源。