所得税汇算清缴电子版WORD版.docx

1、所得税汇算清缴电子版WORD版中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017 年版）税款所属期： 至纳税人统一社会信用代码：纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签章）： 年 月 日纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章：会计主管： 经办人： 受理人：经办人执业证件号码：填表日期 代理申报日期 :受理日期：月 日年国家税务总局监制企业基础信息表纳税人信息纳税人识别号：纳税人名称：税款所

2、属时期税款所属时期起： 如（税款所属时期起： 2016-01-01 ）税款所属时期止： 如（税款所属时期止： 2016-12-31 ）100基本信息总机构（跨省）适用跨地区经营汇总纳税管理办法总机构（跨省）不适用跨地区经营汇总纳税管理办法总机构（省内） 101汇总纳税企业分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）就地缴纳比例 =分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）否102所属行业明细代码 103资产总额（万元）104从业人数 105国家限制或禁止行业 是 否106非营利组织 是 否 107存在境外关联交易 是 否108上市公司 是（ 境内 境外） 否 109专门从事股权投资业务

3、是 否企业会计准则（ 一般企业 银行 证券 保险 担保）小企业会计准则企业会计制度 事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度事业单位会计则高等学校会计制度 中小学校会计制度 彩票机构会计制度110适用的会计准则或会计制度民间非营利组织会计制度村集体经济组织会计制度农民专业合作社财务会计制度（试行）其他200重组事项201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项 是 否202发生非货币性资产投资递延纳税事项 是 否203发生技术入股递延纳税事项 是 否204发生企业重组事项 是（ 一般性税务处理 特殊性税务处理 ） 否204-1 重组开始时间 204-2 重组完成时间204-3 重组交

4、易类型 法律形式改变 债务重组 股权收购 资产收购 合并 分立债务人 收购方 收购方 合并企业 分立企业204-4 企业在重组业务中所属当事方类型*债权人 转让方 转让方 被合并企业 被分立企业被收购企业 被合并企业股东 被分立企业股东300企业主要股东及分红情况（前十位）股东名称 证件种类 证件号码 投资比例当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额国籍（注册地址）其余股东合计 温馨提示： 在填写 A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表、 A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表、 A107012研发费用加计扣除优惠明细表、 A107013

5、金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入 优惠明细表、 A107020所得减免优惠明细表、 A107030抵扣应纳税所得额明细表、 A107040减免所得税优惠明细 表、 A107041高新技术企业优惠情况及明细表、 A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表、 A107050税额抵免优惠明细表时，请依照国家税务总局关于发布 的公告（国家税务总局公告 2015年第76号）的规定进行相关优惠事项的备案。企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号 表单名称 填报 不填报A000000 企业基础信息表 ?A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A类）A101010 一般企业收入

6、明细表A101020 金融企业收入明细表A102010 一般企业成本支出明细表A102020 金融企业支出明细表A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000 期间费用明细表A105000 纳税调整项目明细表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105030 投资收益纳税调整明细表A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070 捐赠支出及纳税调整明细表A105080 资产折旧、摊销

7、情况及纳税调整明细表A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表A105110 政策性搬迁纳税调整明细表A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表A106000 企业所得税弥补亏损明细表A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012 研发费用加计扣除优惠明细表A107020 所得减免优惠明细表A107030 抵扣应纳税所得额明细表A107040 减免所得税优惠明细表A107041 高新技术企业优惠情况及明细表A107042 软件、集成电路企业

8、优惠情况及明细表A107050 税额抵免优惠明细表A108000 境外所得税收抵免明细表A108010 境外所得纳税调整后所得明细表A108020 境外分支机构弥补亏损明细表A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表受控外国企业信息报告表非货币性资产投资递延纳税调整明细表居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表企业重组所得税特殊性税务处理报告表（总信息表）企业重组所得税特殊性税务处理报告表（债务重组）企业重组所得税特殊性税务处理报告表（股权收购）企业重组所得税特殊性税务处

9、理报告表（资产收购）企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业合并）企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业分立）研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表海上油气生产设施弃置费情况表说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A类）行次 类别 项目 金额1 一、营业收入 ( 填写A101010101020103000)2 减：营业成本 ( 填写A102010102020103000)3 减：税金及附加4 利 减：销售费用 ( 填写A104000)5 减：管理费用 ( 填写A104000)润6 总 减：财务费用 ( 填写A104000)7 减：资产减值损

10、失额8 加：公允价值变动收益计9 加：投资收益算10 二、营业利润 (1-2-3-4-5-6-7+8+9)11 加：营业外收入 ( 填写A101010101020103000)12 减：营业外支出 ( 填写A102010102020103000)13 三、利润总额（ 101112）14 减：境外所得（填写 A108010）15 加：纳税调整增加额（填写 A105000）应16 减：纳税调整减少额（填写 A105000）纳17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写 A107010）税18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写 A108000）所19 四、纳税调整后所得（ 13-14+15-16-17

11、+18 ）得20 减：所得减免（填写 A107020）额21 减：弥补以前年度亏损（填写 A106000）计22 减：抵扣应纳税所得额（填写 A107030）算23 五、应纳税所得额（ 19-20-21-22 ）24 税率（ 25%）25 六、应纳所得税额（ 23 24）26 减：减免所得税额（填写 A107040）27 减：抵免所得税额（填写 A107050）应28 七、应纳税额（ 25-26-27 ）纳29 加：境外所得应纳所得税额（填写 A108000）税30 减：境外所得抵免所得税额（填写 A108000）额31 八、实际应纳所得税额（ 28+29-30 ）计32 减：本年累计实际已预

12、缴的所得税额算33 九、本年应补（退）所得税额（ 31-32 ）34 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额 ( 填写 A109000)35 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写 A109000）36 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额 ( 填写A109000)一般企业收入明细表行次 项 目 金 额1 一、营业收入（ 2+9）2 （一）主营业务收入（ 3+5+6+7+8）3 1. 销售商品收入4 其中：非货币性资产交换收入5 2. 提供劳务收入6 3. 建造合同收入7 4. 让渡资产使用权收入8 5. 其他9 （二）其他业务收入（ 10+12+13+14+15 ）10 1.

13、销售材料收入11 其中：非货币性资产交换收入12 2. 出租固定资产收入13 3. 出租无形资产收入14 4. 出租包装物和商品收入15 5. 其他16 二、营业外收入（ 17+18+19+20+21+22+23+24+25+26 ）17 （一）非流动资产处置利得18 （二）非货币性资产交换利得19 （三）债务重组利得20 （四）政府补助利得21 （五）盘盈利得22 （六）捐赠利得23 （七）罚没利得24 （八）确实无法偿付的应付款项25 （九）汇兑收益26 （十）其他一般企业成本支出明细表行次 项 目 金 额1 一、营业成本（ 2+9）2 （一）主营业务成本（ 3+5+6+7+8）3 1.

14、销售商品成本4 其中：非货币性资产交换成本5 2. 提供劳务成本6 3. 建造合同成本7 4. 让渡资产使用权成本8 5. 其他9 （二）其他业务成本（ 10+12+13+14+15）10 1. 销售材料成本11 其中：非货币性资产交换成本12 2. 出租固定资产成本13 3. 出租无形资产成本14 4. 包装物出租成本15 5. 其他16 二、营业外支出（ 17+18+19+20+21+22+23+24+25+26 ）17 （一）非流动资产处置损失18 （二）非货币性资产交换损失19 （三）债务重组损失20 （四）非常损失21 （五）捐赠支出22 （六）赞助支出23 （七）罚没支出24 （八

15、）坏账损失25 （九）无法收回的债券股权投资损失26 （十）其他期间费用明细表行次 项 目销售费用其中：境外支付管理费用其中：境外支付财务费用其中：境外支付1 2 3 4 5 61 一、职工薪酬 * * * *2 二、劳务费 * *3 三、咨询顾问费 * *4 四、业务招待费 * * * *5五、广告费和业务宣传费* * * *6 六、佣金和手续费7七、资产折旧摊销费* * * *8八、财产损耗、盘亏及毁损损失* * * *9 九、办公费 * * * *10 十、董事会费 * * * *11 十一、租赁费 * *12 十二、诉讼费 * * * *13 十三、差旅费 * * * *14 十四、保

16、险费 * * * *15十五、运输、仓储费* *16 十六、修理费 * *17 十七、包装费 * * * *18 十八、技术转让费 * *19 十九、研究费用 * *20 二十、各项税费 * * * *21 二十一、利息收支 * * * *22 二十二、汇兑差额 * * * *23 二十三、现金折扣 * * * * *24二十四、党组织工作经费* * * * *25 二十五、其他26 合计(1+2+3+ 25)纳税调整项目明细表行次项目账载金额 税收金额 调增金额 调减金额1 2 3 41 一、收入类调整项目（ 2+3+4+5+6+7+8+10+11 ） * *2 （一）视同销售收入（填写 A

17、105010） * *3 （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写 A105020）4 （三）投资收益（填写 A105030）5 （四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 * * *6 （五）交易性金融资产初始投资调整 * * *7 （六）公允价值变动净损益 *8 （七）不征税收入 * *9 其中：专项用途财政性资金（填写 A105040） * *10 （八）销售折扣、折让和退回11 （九）其他12二、扣除类调整项目（ 13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29+30） * *13 （一）视同销售成本（填写 A105010）

18、* *14 （二）职工薪酬（填写 A105050）15 （三）业务招待费支出 *16 （四）广告费和业务宣传费支出（填写 A105060） * *17 （五）捐赠支出（填写 A105070）18 （六）利息支出19 （七）罚金、罚款和被没收财物的损失 * *20 （八）税收滞纳金、加收利息 * *21 （九）赞助支出 * *22 （十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用23 （十一）佣金和手续费支出 *24 （十二）不征税收入用于支出所形成的费用 * * *25 其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写 A105040） * * *26 （十三）跨期扣除项目27 （十四）与取得

19、收入无关的支出 * *28 （十五）境外所得分摊的共同支出 * * *29 （十六）党组织工作经费30 （十七）其他31 三、资产类调整项目（ 32+33+34+35） * *32 （一）资产折旧、摊销 （填写 A105080）33 （二）资产减值准备金 *34 （三）资产损失（填写 A105090）35 （四）其他36 四、特殊事项调整项目（ 37+38+.+42 ） * *37 （一）企业重组及递延纳税事项（填写 A105100）38 （二）政策性搬迁（填写 A105110） * *39 （三）特殊行业准备金（填写 A105120）40 （四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额 ( 填

20、写A105010) *41 （五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额42 （六）其他 * *43 五、特别纳税调整应税所得 * *44 六、其他 * *45 合计（ 1+12+31+36+43+44 ） * *职工薪酬支出及纳税调整明细表账载金额 实际发生额 税收规定扣除率以前年度累计结转扣除额税收金额 纳税调整金额累计结转以后年度扣除额行次 项 目1 2 3 4 5 6（1-5 ） 7（1+4-5 ）1 一、工资薪金支出 * * *2 其中：股权激励 * * *3 二、职工福利费支出 * *4 三、职工教育经费支出 *5其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费按税收规定全额扣除的职工6

21、 * *培训费用7 四、工会经费支出 * *8 五、各类基本社会保障性缴款 * * *9 六、住房公积金 * * *10 七、补充养老保险 * *11 八、补充医疗保险 * *12 九、其他 * *13 合计（ 1+3+4+7+8+9+10+11+12） *资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表账载金额 税收金额资产原值 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 税收折旧额行次 项 目享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额加速折旧统计额 累计折旧、摊销额纳税调整金额1 2 3 4 5 6 7=5-6 8 9(2-5)1 一、固定资产（ 2+3+4+5+6+7） * *2 （

22、一）房屋、建筑物 * *3（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 * *4所有固定资产（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 * *5（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具* *6 （五）电子设备 * *7 （六）其他 * *8（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）*9（二）其他行业研发设备加速折旧*10（三）允许一次性扣除的固定资产（ 11+12+13）*111. 单价不超过 100万元专用研发设备*2. 重要行业小型微利企12其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的业单价不超过 100万元研发生产共用设备*资产加速折旧额大于一般13 3.5000 元以下固定资产

23、 *折旧额的部分14（四）技术进步、更新换代固定资产*15（五）常年强震动、高腐蚀固定资产*16 （六）外购软件折旧 *17（七）集成电路企业生产设备*18 二、生产性生物资产（ 9+10） * *19 （一）林木类 * *20 （二）畜类 * *21 三、无形资产（ 12+13+14+15+16+17+18 ） * *22 （一）专利权 * *23 （二）商标权 * *24 （三）著作权 * *25 （四）土地使用权 * *26 （五）非专利技术 * *27 （六）特许权使用费 * *28 （七）软件 * *其中：享受企业外购软件加速29 *摊销政策30 （八）其他 * *31 四、长期待摊

24、费用（ 20+21+22+23+24 ） * *32 （一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出 * *33 （二）租入固定资产的改建支出 * *34 （三）固定资产的大修理支出 * *35 （四）开办费 * *36 （五）其他 * *37 五、油气勘探投资 * *38 六、油气开发投资 * *39 合计（ 1+8+11+19+25+26）附列资料全民所有制改制资产评估增值政策资产* *企业所得税弥补亏损明细表行次 项目年度可弥补亏损所得合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额当年可弥补 的亏损额以前年度亏损已弥补额前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计本年度实际弥补的以前年度亏损额本年度境外

25、所得实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 10.1 111 前五年度 *2 前四年度 *3 前三年度 * *4 前二年度 * * *5 前一年度 * * * * *6 本年度 * * * * *7 可结转以后年度弥补的亏损额合计减免所得税优惠明细表行次 项 目 金 额1 一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税2 二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15的税率征收企业所得税（填写 A107041）3三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税（填写 A107041）4 四、受灾地区农村信用社免征企业所

26、得税（ 4.1+4.2 ）4.1 其中： 1. 芦山受灾地区农村信用社免征企业所得税4.2 2. 鲁甸受灾地区农村信用社免征企业所得税5 五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税6六、集成电路线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）7七、线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税（填写A107042）8八、投资额超过 80亿元的集成电路生产企业减按 15%税率征收企业所得税（填写A107042）9 九、线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写 A107042）10 十、投资额超过 80亿元

27、的集成电路生产企业减免企业所得税（填写 A107042）11 十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税（填写 A107042）12十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按 10%的税率征收企业所得税（填写A107042）13 十三、符合条件的软件企业减免企业所得税（填写 A107042）14 十四、国家规划布局内重点软件企业可减按 10%的税率征收企业所得税（填写 A107042）15 十五、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税（填写 A107042）16十六、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税（填写 A107042）17 十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税18 十八、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税19 十九、技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税20二十、服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税21 二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税22 二十二、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税23 二十三、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税24二十四、广东