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1、注会审计相关资料doc 8页注会审计相关资料(doc 8页)审 计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则；2掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求；3掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；4掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与

2、筹资循环以及货币资金审计的特点；6掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用中国注册会计师执业准则以及相关应用指南。中国注册会计师执业准则构成审计考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）审计环境1注册会计师审计职业特点 （1）注册会计师审计的起源与发

3、展 （2）注册会计师审计的性质 （3）注册会计师审计与其他审计的关系2注册会计师管理制度 （1）注册会计师考试与注册 （2）注册会计师业务范围 （3）会计师事务所 （4）注册会计师协会 3注册会计师法律责任 （1）注册会计师的法律环境 （2）国外注册会计师的法律责任 （3）中国注册会计师的法律责任 （4）注册会计师如何避免法律诉讼 4注册会计师执业准则 （1）注册会计师执业准则制定情况 （2）鉴证业务基本准则 （3）质量控制准则111111122221222221333333333222222223312221221222（四）审计测试流程1风险评估（1）风险评估概述（2）风险评估程序、信息来

4、源以及项目组内部的讨论（3）了解被审计单位及其环境（4）了解被审计单位的内部控制（5）评估重大错报风险2风险应对（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（3）控制测试（4）实质性程序223332222（五）各类交易和账户余额的审计1销售与收款循环的审计（1）销售与收款循环的特点（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试（3）销售与收款循环的实质性程序2采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试（3）采购与付款交易的实质性程序3生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点（2）生产与存货循环的内部控

5、制和控制测试（3）生产与存货循环的实质性程序4人力资源与工薪循环的审计（1）人力资源与工薪循环的特点（2）人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试（3）人力资源与工薪循环的实质性程序5投资与筹资循环的审计（1）投资与筹资循环的特点（2）投资与筹资循环的内部控制与控制测试（3）投资交易的实质性程序（4）筹资活动的内部控制和控制测试（5）筹资交易的实质性程序6货币资金的审计（1）货币资金审计概念（2）库存现金审计（3）银行存款审计33333333333333333333（六）特殊项目的考虑1对舞弊和法律法规的考虑（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任（2）财务报表审计中对法律法规的考虑2审计沟通（1）

6、注册会计师与治理层的沟通（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通3注册会计师利用他人的工作（1）利用内部审计工作（2）利用专家的工作4对集团财务报表审计的特殊考虑（1）与集团财务报表审计有关的概念（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标（3）集团审计业务的承接与保持（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境（5）了解组成部分注册会计师（6）重要性（7）针对评估的风险采取的应对措施（8）合并过程（9）与组成部分注册会计师的沟通（10）评价审计证据的充分性和适当性（11）与集团管理层和集团治理层的沟通5其他特殊项目的审计（1）审计会计估计（2）关联方的审计（3）首次接受委托时对期初

7、余额的审计33222222222332222222（七）完成审计工作与出具审计报告1完成审计工作（1）完成审计工作概述（2）考虑持续经营假设（3）或有事项（4）期后事项（5）书面声明2审计报告（1）审计报告概述（2）审计意见的形成和审计报告的类型（3）审计报告的基本内容（4）非标准审计报告（5）比较信息（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息23222233322（八）其他相关业务1特殊审计领域（1）对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑 （2）对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑（3）对简要财务报表出具报告的业务（4）验资（5）企业内部控制审计2审阅和其他鉴证业务（1

8、）财务报表审阅业务（2）预测性财务信息的审核22233222三、参考法规1中华人民共和国注册会计师法（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）2中国注册会计师执业准则（财会201021号）3中国注册会计师执业准则应用指南（2010年版，会协201094号、会协200789号）4中国注册会计师职业道德守则（会协200957号）5企业内部控制审计指引（财会201011号）6企业会计准则基本准则中华人民共和国财政部令第33号（2006年）7企业会计准则（具体准则）（财会20063号）8企业会计准则应用指南（财会200618号）9企业会计准则解释第1号（财会200714号）10企业会计准则解释第2号（财会200811号）11企业会计准则解释第3号（财会20098号）