会计学实验笔业务分析.docx

1、会计学实验笔业务分析会计学课程实验资料一、 实验目的通过制造业企业主要经济业务的模拟实验，掌握资金筹集、材料采购、生产费用归集与分配、销售产品、利润形成及分配等业务的核算方法，通过填制原始凭证、记账凭证、登记账簿并编制会计报表，增强会计实务的实践操作能力。 二、实验要求 1、根据资料开设总分类账户和有关明细分类（序时）账户（包括：库存现金和银行存款日记账；原材料、应收账款、应付账款、生产成本等明细分类账户）并计入期初余额。2、根据资料填制自制原始凭证，根据审核无误原始凭证编制记账凭证。3、根据记账凭证编制科目汇总表。4、根据记账凭证登记有关明细账，根据科目汇总表登记总分类账户。 5、计算各账户

2、本期发生额及余额，进行月末对账和结账。6、在账账相符的基础上，编制资产负债表和利润表。7、会计档案整理，将会计凭证与账簿装订成册。（附：本实验需记账凭证35张，科目汇总表1张，总分类账15张，库存现金日记账1张，银行存款日记账1张，三栏式明细账4张，多栏式明细账2张，数量金额式明细账2张，资产负债表和利润表各张）三、实验资料(一) 红星工厂纳税人登记号：123456789，开户银行：基本存款账户，工商银行，账号：244778，地址：红星路518号；长江公司纳税人登记号为: 465789003,开户银行：基本存款账户，交通银行，账号：336699，地址：长江路18 号；黄河公司纳税人登记号：69

3、6778509，开户银行：基本存款账户，建设银行，账:123456，地址：人民路108号。(二) 红星工厂2009年3月初有关总分类账户，部分明细分类账户余额如下：1、 总分类账户余额账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金银行存款在途物资原材料库存商品预付账款应收账款其他应收款长期股权投资固定资产累计折旧1 000251 00040 000200 00030 00010 00030 0001 00030 000400 000-100 000短期借款应付账款应交税费应付职工薪酬实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配120 00052 0003 0005 000600 00012 00066

4、00040 000-5 000合 计 893 000合 计 893 000 2、部分明细分类账户余额：原材料 -甲材料5000公斤20元，计100 000元-乙材料8000公斤10元，计80 000元-丙材料4000公斤5元，计20 000元应收账款-黄河公司20 000元 -长江公司10 000元应付账款-东方公司30 000元 -西北公司22 000元3、2月份利润表本期金额如下：项 目金 额营业收入210000营业成本135000营业税金及附加5000管理费用15000财务费用4000营业利润51000营业外收入1000利润总额52000减：所得税费用17160净利润34840（三）红星

5、工厂3月份发生下列经济业务1、3月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。（附件1张：支票存根）中国工商银行现金支票存根343443 附加信息 出票日期： 年 月 日收款人： 金 额：用 途： 单位主管 会计2、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：领款单和公出审批单）红星工厂公出审批单年 月 日部门出差人公出事由出差地点第1联出差日期年 月 日 年 月 日预计差旅费（大写）金额（小写）部门审批主管领导审批备注：本单一式三联，凭第一联预支借款；凭第二联报销；第三联出差人留存红 星 工 厂 领 款 凭 证领款日期： 年 月 日部门出差人公出事由出差地点第1联出差日

6、期年 月 日 年 月 日预计差旅费（大写）金额（小写）部门审批主管领导审批3、3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元，行政管理部门办公费200元（附件2张，购买用品发票2张）浙江温州人本超市有限公司零售发票税号：330300760159831 发票联 N0：0045315开票日期2009年3月2日购货单位名称红星工厂品 名 及 规 格单位数量单价金 额备注稿纸水笔笔记本本支本2010202.5555050100学院路店合计人民币(大写)贰佰元整 ￥200.00收款人:孙美 开票人:吴东 开票单位盖章 浙江温州人本超市有限公司零售发票 税号： 33030076015983

7、1 发票联 N0：0045316开票日期2009年3月2日购货单位名称红星工厂品 名 及 规 格单位数量单价金 额备注毛巾条205100学院路店合计人民币(大写)壹佰元整 ￥100.00收款人:孙美 开票人:吴东 开票单位盖章4、3月3日，上月购入乙材料1000公斤10元，发票金额10000元，已验收入库（附件1张，收料单） 收 料 单材料类别： 编号：112803 供货单位： 发票号码： 年 月 日 收料仓库：材料编号材料名称规格计量单位数量实 际 价 格应收实收单价发票金额运杂费合计备注采购员： 检验员： 记账员： 保管员：5、3月3日，银行通知，长江公司欠款10000元已收到（附件1张：

8、收款 通知 ）委 托 收 款 凭 证（收款凭证） 2委邮 委托日期：2009年 2 月 26 此联收款人开户银行作收入传票收款人全称 红星公司付款人全称长江公司账号244-778账号336699开户银行工行行号开户银行交通银行委收金额人民币（大写）壹万元整十万千百十元角分￥1000000款项内容货款委托收款凭据名称发货单及运单附寄单证张数备注上委托收款附有关单证请办理有关收款科目（收）对方科目（付）转账 年 03 月03日 收款人开户行收到日期2009年03月03日 6、 月号，向西北公司购入甲材料公斤元，计元，增值税率，以转账支票支付（附件张：转账支票和发票各一张） 中国工商银行转账支票存根

9、343442 附加信息 出票日期： 年 月 日 收款人： 金 额：用 途：单位主管 会计浙江增值税专用发票3300053140 No.0063490 发 票 联 开票日期:2009年3月4日购货单位名 称：红星工厂纳税人识别号：123456789地 址、电 话：红星路518号86679899开户行及账号：工行244-778密码区+2+2*1*7*50849/9-8399226282*45*317 加密原本号：01-4059/9/+0/573904*/2-7*2+5 03132868货物或应税劳务名称 甲材料 合 计规格型号8-15 单位公斤数 量1000 单 价19.5金 额19500￥195

10、00税率17% 税 额3315￥3315 价税合计（大写）贰万贰仟捌伯壹拾伍元整 （小写）￥22815.00销货单位名 称：西北公司纳税人识别号：12986734地 址、电 话：西北路101号88220033开户行及账号：工行129578备注收款人： 复核: 开票人:刘红销货单位（章）7、 月号，以现金500元支付上述甲材料运杂费（附件张：运费收据）公路、内河货物运输业统一发票发 票 联 发票代码：239082205 开票日期：2009年3月4日 发票号码：2389004机打代码机打号码机器编号2390822052389004税控码收货人及纳税人识别号红星工厂123456789承运人及纳税人识

11、别号联运公司33087890发货人及纳税人识别号西北公司12986734主管税务机关及代码 运输项目及金额货物名称 数量 运费金额甲材料 1000公斤 450其他项目及金额杂费50备注（手写无效）运费小计￥450.00其他费用小计￥50.00合计(大写)人民币伍佰元整 (小写)￥500.00代开单位及代码地税局234509扣缴税额、税率完税凭证、3月6日，根据仓库送来验收入库甲材料1000公斤的单据，结转其实际成本20000元（附件1张：收料单）收 料 单 材料类别： 编 号：112804 供货单位： 发票号码： 年 月 日 收料仓库：材料编号材料名称规格计量单位数量实 际 价 格应收实收单价

12、发票金额运杂费合计备注 采购员： 检验员： 记账员： 保管员：9、3月8日，一车间生产A产品领用甲材料500公斤20元，计10000元 ，乙材料500公斤10元，计5000元（附件1张：领料单1 张）领 料 单领料单位： 年 月 日 No.12345领 料用 途材 料名 称单位出库数量实发数量单价金 额备注十万千百十元角分主管部门 会计主管 保管员 领料人 10、以银行存款上交上月增值税2500元和教育费附加500元（附件1张：缴款单）中 华 人 民 共 和 国税 收 缴 款 单 隶属关系： 经济类型： 填发日期：2009 年 3 月8 日 征收机关： 缴 款单 位代码001预算科目款全称红星

13、工厂项开户银行工商银行级次账号244-778收款国库税款所属时期 年 月 日税款限缴日期 年 月 日品 目名 称计税金额或销售额税率已缴或扣除 额实缴金额百十万千百十元角分增值税20000017%31500250000教育费附加50000金额合计（大写）叁仟元整￥300000缴款单位（盖章）经办人（章）税务机关填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年 月 日备注逾期不缴税法规定加收滞纳金11、3月9日，以现金支付会议费用150元（附件1张：费用发票1张）浙江温州人本超市有限公司零售发票 第二联 发票联 税号：330300760159831 发票联 N0：0045415开票

14、日期2009年3月9日购货单位名称红星工厂品 名 及 规 格单位数量单价金 额备注笔记本笔记本本本40102.5510050学院路店合计人民币(大写)壹佰伍拾元整 ￥150.00收款人:孙美 开票人:吴东 开票单位盖章12、3月9日，出售给长江公司A产品800件， 50元，增值税率17%，款未收（附件1张：发票）浙江增值税专用发票3300053140 No.0053490 发 票 联 开票日期: 年 月 日国税函 2002 559号 海南华森实业公司号购货单位名 称： 纳税人识别号： 地 址、电 话： 开户行及账号： 密码区第三联：记账联 销货方记账凭证 货物或应税劳务名称 合 计规格型号 单

15、位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 价税合计（大写） （小写） 销货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：备注收款人： 复核: 开票人: 销货单位（章）13、3月10日，接受国家投资200000元，存入银行（附件1张：收款通知）中国工商银行进账单（收账通知）委托日期 2009 年 3 月 10 日 第 1987 号付款人全称国家投资部门收款人全称红星工厂账号136978账号244-778开户行交通银行开户行工商银行人民币 贰拾万元整（大写）百十万千百十元角分￥20000000票据种类转支收款人开户行盖章票据张数1凭证张数主管 会计 复核 记账 14、3月11日，以银行存

16、款20000元，归还短期借款（附件1张：还款收据） 偿还贷款凭证（第一联） 2009年03月11日借款单位名称红星工厂贷款账号1000261结算账号41069432还款金额（大写）贰万元整百十万千百十元角偿还贷款收据分￥2000000贷款种类生产周转借款日期2008.12.20还款日期2009.03.11同 上列款项已由你单位244778账户归还借款 中国工商银行备注 复核员: 记账员: 15、3月11日，向黄河公司出售A产品200件 50元，增值税率17%，款已收到存入银行（附件2张：发票，收账通知）浙江增值税专用发票3300053140 No.0053491 发 票 联 开票日期: 年 月

17、 日国税函 2002 559号 海南华森实业公司号购 货单 位名 称： 纳税人识别号： 地 址、电 话： 开户行及账号： 密码区第三联：记账联 销货方记账凭证 货物或应税劳务名称 合 计规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 价税合计（大写） （小写） 销货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：备注收款人： 复核: 开票人: 销货单位（章）中国工商银行进账单（收账通知）委托日期 2009年 3 月 11日 第 1937号付款人全称黄河公司收款人全称红星工厂账号123456账号244-778开户行建设银行开户行工商银行人民币 壹万壹仟柒佰元整（大写）百十万千百十元

18、角分￥1170000票据种类转支收款人开户行盖章票据张数1凭证张数主管 会计 复核 记账 16、3月14日，开出现金支票一张，提取现金10000元，备发工资（附件：支票存根）中国工商银行现金支票存根37892 附加信息 签发日期： 年 月 日 收款人： 金 额：用 途： 单位主管 会计17、3月15日，以现金10000元支付职工工资（附件1张：工资表1张）工 资 结 算 单 年 月部门编号姓 名基本工资津贴奖金合计签名生产001002张三李琼500600100120150200750920合计7000100020001000018、3月16日，李明出差回来，报销差旅费750元，收回现金50元，

19、结清前欠数（附件3张：公出审批单、差旅费报销单和收据各一张）红星工厂公出审批单第二联年 月 日部门出差人公出事由出差地点出差日期年 月 日 年 月 日预计差旅费（大写）金额（小写）部门审批主管领导审批备注：本单一式三联，凭第一联预支借款；凭第二联报销；第三联出差人留存 差 旅 费 报 销 单 姓名： 职务： 年 月 日 单位：元起止车船费、旅馆费、交通费、补贴等合计金额月日月日火车费汽车费船费旅馆费会议费补贴杂费合计人民币（大写）部门审批主管领导审批 收 据 年 月 日 第 号今收到人民币（大写）： 事由：现金支票第 号收款单位财务主管收款人 19、3月20日，以银行存款支付水费2000元，其

20、中车间耗用1000元，管理部门耗用1000元（附件2张：付款凭证和水费收据） *市水务集团公司供水专用收据 N0：00264578 填开日期：2009年3月15日用户名称红星工厂用户地址红星路518号上期抄度本期抄度用水量（T）单价金额备注1098209810002.002000.00人民币（大写）贰仟元整收款单位盖 章收款人盖章银行代缴 地址:广场路207号 收费监督电话:88576903 维修电话:88278903委 托 收 款 凭 证（支款凭证） 3 委邮 委托日期2009 年03 月18 日 此联付款人开户行作付出传票收款人全称市水务集团公司付款人全称红星公司账号235194账号244

21、-778开户银行交通银行开户银行工商银行委收金额人民币（大写）贰仟元整十万千百十元角分￥200000款项内容水费委托收款凭据名称供水专用收据附寄单证张数1备注收款人开户行盖章科目（付）对方科目（收）转账 09 年03月16日复核 记账20、3月20日，银行转来付款通知，支付第1季度利息3200元（已预提2000元）（附件1张：付款通知）中国工商银行*市（分行）计付贷款利息清单 * 年 3 月 20 日 编号：122789单位名称：红星工厂计息起讫日期：账号244-778账户名称计息总积数利率利息金额你单位上述贷款利息已从你单位账户支付盖 章）千百十万千百十元角分万千百十元角分￥320000合计金额人民币 叁仟贰佰元整（大写） 21、3月26日，计提本月固定资产折旧5000元，其中：车间固定资产折旧3000元，厂部固定资产折旧2000元。固 定 资 产 折 旧 计 算 表 年 月 日使用部门原值月折旧率折旧额生产车间房屋200 0000.5%设备100 0002%管理部门房屋100 0000.5%设备75 0002%合计400 00022、3月28日，计提本月短期借款100 000元的利息，年利率6%。银行借款利息计提表