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1、单选题单选题1. ( B ) 是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 A. 账簿、凭证管理 B. 税务登记管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理2.变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）需要报送的资料包括（ A）A、变更税务登记表B、税务登记证件C、法人身份证复印件D、营业执照副本复印件E、单位纳税人还需要提供组织机构代码证复印件3.对纳税人停业期满未申请延期复业的按（ C ）管理。A、停业 B、非正常户 C、正常营业纳税人 D、规定可重新核批停业4. 纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（E ）A、税务登记证副本B、发票领用簿C、未使

2、用的发票D、税务登记证正本E、停业复业（提前复业）报告书5. 已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关应该（ A ）A在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。B发放扣缴税款登记证件C不用办理和发放扣缴税款登记证件D依规定办理扣缴税款登记证件6. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在（ D ），持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。A、办理注销之日起10日内B、办理注销之日起15日内C、办理注销之日起30日内D、向工商管理机关办理注销登记前7. 下列关于开业税务登记的表述中，错误

3、的是（ B ）A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件B.税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并另行发给扣缴税款登记证件C.税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当在收到之日起30日内审核完毕D.跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理税务登记8. 下列各项中，不需要办理变更税务登记的情形是（ D ）A.某有限责任公司改组为股份有限公司B.某外商独资企业经营期限延长C.某合伙企业合伙人增加对合伙企业的注册资本投入D.某企业对其生产经营场所

4、进行迁移并涉及主管税务机关变动（直接注销，然后到迁入地办理登记）？9. 纳税人因住所、 经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），向原税务机关提出办理迁出。需要报送的资料不包括（ E） （A）A、变更税务登记表B、税务登记证及其副本C、发票领用簿及未验旧、未使用发票D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件E、注销税务登记表10. 属于国税局、地税局共管的纳税人，按照（ A ）先行注销的原则，分别办理注销税务登记。A、纳税人主要税种所在税务机关 B、国税机关优先C、纳税人自愿选择 D、地税机关优先11. 税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，按照规定向符合条件

5、的单位和人员发放( C )，代征零星、分散和异地缴纳的税收。A 税务登记证B 授权证书C 委托代征证书D 委托书12. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( D )。A. 征管编码 B. 经营地址 C. 税务登记证件号码 D. 账户账号13. 纳税人办理停复业登记时，不需要报送的资料包括（C ）A、停业复业（提前复业）报告书B、税务登记证及其副本C、户主身份证件D、发票领用簿E、未使用完的发票14. 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( D )。( B )A. 注销税务登记 B

6、. 变更税务登记 C. 开业税务登记 D. 注册税务登记15. 税务登记情形发生变化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向原主管税务机关办理变更税务登记，报送资料不包括（ B ）A 变更税务登记表B 纳税人变更登记内容的有关证明文件原件C 纳税人变更登记内容的有关证明文件复印件D 工商营业执照原件及复印件16. 注销税务登记升级规范办理时限由20 个工作日提速至（ B ）个工作日。A、10 B、15 C、30 D、2017. ( D )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人

7、C. 纳税人和扣缴义务人 D. 从事生产、经营的纳税人18. 纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），在领取迁出地税务机关出具的税务事项通知书（ C ） 日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。A、7 B、10 C、30 D、519. 关于税务登记下列说法正确的是( B )。 A. 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码 .B. 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享 .C. 从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，15日内向税务机关申报办理税务登记 .D. 个人所得税的纳税人办

8、理税务登记的办法由国家税务总局制定 .(由国务院另行规定)20. 从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起（ C ）日内，向主管税务机关书面报告。A60 B30 C15 D1021. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ C ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A60 B30 C15 D1022. 非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由( C )规定。A. 征管法 B. 主管税务机关 C. 国务院 D. 国家税务总局23. 应办而未办

9、理营业执照从事生产经营的纳税人应当核发( B )类型登记证？A.税务登记证 B.临时税务登记证 C.扣缴义务登记 D.税务登录24. 长期非正常户是指一般非正常户认定期满( B )年且经管理人员实地核实后无法找到的非正常户。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年25. 关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是(D )。 A. 纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记 B. 纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款 C. 纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记 D.

10、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记26. 规定,纳税人停业的期限不得超过(D )。A.1个月 B.3个月 C.六个月 D.一年27. 按照税收征管法实施细则的规定，除不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（ C ）事项时，不需要持税务登记证。A.开立银行账户 B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.办理工商登记D.申请减税、免税、退税28. 非正常状态纳税人认定有关的证明材料需保存( D )年，作为纳税人信用等级评定或有关检查的依据。A.1 B.2 C.5 D.1029. 纳税人有( C )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行

11、政管理机关吊销其营业执照。A： 未在规定期限内申请办理税务登记 B： 未按规定使用税务登记证 C： 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D： 伪造税务登记证件30. 认定非正常户的条件和程序为（ B ） A.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的。 B.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。 C.无正当理由未进行纳税申

12、报且连续三个月无法找到的纳税人 D.已办理税务登记的纳税人,税务人员实地检查，查无下落的31.非居民企业根据中华人民共和国企业所得税法，适用企业所得税税率为（B）。A25% B.20% C.10% D.15%32.印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关付给代售金额（A）的手续费。 A5% B.3% C.2% D.1%33.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（C）。 A一个月 B.二个月 C.三个月 D.六个月34.被许可人需要延续依法取得的行政许可的有效期的，应当在该行政许可有效期届满（D）前向作出

13、行政许可决定的行政机关提出申请。 A10日 B.15日 C.20日 D.30日35. 小规模纳税人的标准由（A）规定。 A.财政部 B.国家税务总局 C.国家税务局 D.地方税务局36. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（D）。 A.2% B.3% C.5% D.6%37.企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（C）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A十日 B.十五日 C.三十日 D.六十日38. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记，税务机关应当自收到申

14、报之日起（C）内审核并发给税务登记证件。 A十日 B.十五日 C.三十日 D.六十日39.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A十日 B.十五日 C.三十日 D.六十日40.增值税专用发票由（A）指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。 A国务院税务主管部门 B.国家税务总局 C省、自治区、直辖市国家税务局 D省、自治区、直辖市地方税务局41.下列凭证不免纳印花税的有

15、（D）。A.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同B.无息、贴息贷款合同C.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D.购房合同42.收入总额中的下列收入为征税收入的是（C）。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C接受捐赠收入D国务院规定的其他不征税收入43.单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，按照规定不能操作的是（C）。 A开具发票 B.使用发票 C.销售发票 D.取得发票44.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（C）；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。 A发

16、票；发票 B.发票；清单 C.收据；清单 D.收据；发票45.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（B）。 A四年 B.五年 C.六年 D.八年46.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（C）以下的罚款。 A五百元 B.一千元 C.二千元 D.五千元47.纳税人、扣缴义务人编造（B）的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 A.虚假纳税申报 B.虚假计税依据 C.虚假

17、记账凭证 D.虚假帐簿48.发票的管理办法由（A）规定。A国务院 B.财政部 C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局49.法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D）。A.纳税人 B.代扣代缴税款义务人C.代收代缴税款义务人 D.扣缴义务人50.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（D）账号向税务机关报告。A.基本存款 B.一般存款C.临时存款 D.全部51.（D）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全

18、部帐号向税务机关报告。A.纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税人和扣缴义务人 D.从事生产、经营的纳税人52.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D）。A.征管编码 B.经营地址 C.税务登记证件号码 D.帐户帐号53.某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（D）元。A.80000 B.84800 C.81200 D.8360054.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之

19、间的业务往来，应当按照（A）收取或者支付价款、费用。A.独立企业之间的业务往来 B.内部机构之间的业务往来C.上下级之间的业务往来 D.上级主管部门的规定55.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（B）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A.一年 B.三年 C.五年 D.任何一年56.下列论述中正确的是(C)。A.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款B.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。C.未按规定办

20、理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。D.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。57.扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（B）。A.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款B.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款C.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款D.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款58.税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A.一年 B.两年 C.三年 D.五年5

21、9. 从事生产、经营的纳税人在（C）时，应当持税务登记证。A到工商管理机关办理工商注册登记B到公安户藉管理部门办理户口登记C到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户D到税务机关进行纳税咨询60.（B）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.从事生产经营的纳税人 B.纳税人C.纳税人和扣缴义务人 D.纳税人和其他税务当事人61. 企业所得税管理的基本方法是（ A ）。 A、分类管理 B、分项管理 C、申报管理 D、税务稽查62.下列所得中，免缴个人所得税的是( C ) 。A年终加薪 B拍卖本人文字作品原稿的收入C

22、个人保险所获赔款 D从投资管理公司取得的派息分红63. 劳务报酬所得属于同一事物连续性收入的,以( )内取得的收入为一次A： 半个月 B： 一个月 C： 一个季度 D： 一年 64. 个人所得税税法对纳税人取得的(C )采取按次征税的方法选项A： 工资薪金所得 B： 个体工商户生产经营所得 C： 财产租赁所得 D： 年终加薪 65. 纳税评估是企业所得税管理的（ C ）。A、基本要求 B、关键环节 C、重要手段 D、重要内容 66. 叶某购买体育彩票获得价值15000元的摩托车一辆,同时购买福利彩票获得奖金3000元,应缴纳个人所得税(B ) A： 3600元 B： 3000元 C： 600元

23、 D： 1800元67. 企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出(D ) A： 奖金 B： 年终加薪 C： 加班工资 D： 住房公积金 68. 在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（D）。 A： 15日、45日 B： 30日、60日C： 15日、60日 D： 30日、90日 69. 企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ C ）。A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业70. 企业所得税法所称实际管

24、理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（ C ）的机构。A、实质性管理 B、全面性管理 C、实质性全面管理和控制 D、关键性管理和控制71. 企业来源于中国境内、境外的销售货物所得，按（ C ）原则确定A、企业登记注册地 B、实际管理机构所在地 C、交易活动发生地 D、生产经营场所所在地72. 以分期收款方式销售货物的，按照（ A ）日期确认收入的实现。 A、合同约定收款 B、发出商品 C、实际收到货款 D、预收货款 73. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是(C )。A、排气量 B、自重吨位 C、每辆D、购置价格74. 某船舶公司拥有机动船舶5艘，每

25、艘净吨位50吨，还有拖船4艘，每艘净吨位30吨，每吨税额为3元/年。则该公司应缴纳的车船税额是（B ） A、1000元 B、930元 C、1480元 D、2080元75. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（C ）的日期确认收入的实现。A、投资方要求分配 B、收取分配款项目 C、被投资方作出利润分配决定 D、被投资方拨出款项76. 根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申办纳税地点的选择是（D） A： 收入来源地 B： 税务局指定地点 C： 纳税户籍所在地 D： 纳税人选择并固定在其中一地税务机关申报纳税 77. 李先生2012

26、年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（B）。 A免 B3000 C1500 D4500 78. 下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（ C ）。 A、企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C、企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入79. 车船税的纳税地

27、点为（B）。 A. 车船购买地 B. 车船登记地 C. 车辆所在地 D. 车辆行驶地 80. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2011年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2，2011年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2011年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ D ）万元。 A、36.6 B、35.4 C、32.7 D、31.5 81. 税务机关责令限期改正，可以处 元以下的罚款；情节严重的，可以处 的罚款。（A）A 2000、2000以上10000以下 B 500、2000以上10000以下C 1000、10

28、00以上10000以下 D 1500、2000以上10000以下82. 呆账税金开票，指税务机关对追缴（B）之前发生的呆账欠税进行的开票业务A 2000-09-30 B 2001-05-01C 2015-09-01 D 2000-01-0183. 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人应当依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，填报 A ，向税务机关进行纳税申报，预缴土地增值税。A 土地增值税项目登记表 B 土地使用税项目登记表C 土地增值税申报表 D 土地使用税申报表84. 扣缴义务人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，向个人支付应税所得

29、时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，应当在代扣税款的次月 （C） 日内，向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表和主管税务机关要求报送的其他有关资料。A 10 B 20C 15 D 3085. 证券机构为个人限售股转让所得扣缴义务人，应将已扣的个人所得税款，于次月（D）日内向主管税务机关缴纳，并报送限售股转让所得扣缴个人所得税报告表及税务机关要求报送的其他资料。扣缴的个人所得税款可以采取预缴税款方式，也可以采取纳税保证金方式.A 15 B 10C 20 D 786. 申报错误涉及（A）预算科目的,不能使用申报表更正，只能根据情况进行删除申报表、调账凭证调整、更正通知书入

30、库更正等处理。A 征收项目、品目 B 税款、级次C 日期、开票人 D 税种、级次87. 现金流量表所有者权益变动表一般为纳税人报送年度财务报表时报送（B）。A 季度财务报表 B 年度财务报表C 月度财务报表 D 每次都报88. 送达涉税文书时，公告送达只有满足以下两个条件之一时才可以使用：一是（C），二是无法采用直接、委托、邮寄方式送达。 A 查找不到纳税人 B 企业停产C 同一送达事项的受送达人众多 D 拒绝签收89. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（D）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金A 5 B 1C 2 D 390. 欠税公告期限为企业或单位欠税的，每（A）公告一次。A 季度 B 年度C 月 D 半年91. 个体工商户和其他个人欠税的，每（D）公告一次。A 季度 B 年度C 月 D 半年92. 对县级税务机关公告范围的纳税人，最终审批为（C）。A 征管科长 B 管理分局长C 县局局长 D 征收分局长93. 欠税公告机关为县以上（含县）税务局。企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含