15春东财《企业纳税实务》在线作业.docx

1、15春东财企业纳税实务在线作业 东财企业纳税实务在线作业三 试卷总分：100 测试时间：- 单选题 多选题 包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者” 一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1. 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ ）A. 不含税销售额 = 含税销售额 （1征收率） B. 不含税销售额 = 含税销售额 （1征收率） C. 不含税销售额 = 含税销售额 （1适用税率） D. 不含税销售额 = 含税销售额 （1适用税率） 满分：4 分 2. 不属于营业税的征税范围（ ）A. 交通运输业 B. 建筑业 C. 金融保险业

2、D. 委托加工的货物 满分：4 分 3. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）A. 属于居民企业 B. 非居民企业 C. 股份制企业 D. 联合企业 满分：4 分 4. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）A. 85万元 B. 65万元 C. 20万元 D. 150万元 满分：4 分 5. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）A. 属于居民企业 B. 非居

3、民企业 C. 股份制企业 D. 联合企业 满分：4 分 6. 划分增值税小规模纳税人的根据（ ）A. 企业占地面积和职工人数 B. 企业的工资总额和年利润额 C. 企业的年应税销售额 满分：4 分 7. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）A. 居民企业 B. 非居民企业 C. 法人企业 D. 非法人企业 满分：4 分 8. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人 B. 仅采

4、用控制与管理中心标准确定纳税人 C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人 D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人 满分：4 分 9. 对电力产品征收增值税的方法是（ ）A. 统一按小规模纳税人的方法征收 B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收 C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法 D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税 满分：4 分 10. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）A. 减按3%的税率征收 B. 减按5%的税率征收 C. 一律按20%的税率征收 满分：4 分 11. 从事联运业务的企业，以实际

5、取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（ ）A. 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额 B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额 C. 收取的全部费用 满分：4 分 12. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）A. 组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率） B. 组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率） C. 组成计税价格 = 工程成本（1成本利润率）（1营业税税率） 满分：4 分 13. 营业税的计税依据是（ ）A. 收取的全部价款和价外费用 B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用 C.

6、 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费 D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额 满分：4 分 14. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）A. 元 B. 元 C. 元 满分：4 分 15. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率） B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率） C. 组成计税价格

7、 = 关税完税价格 （1消费税税率） D. 组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率） 满分：4 分 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 按5%税率征收营业税的行业是（ ）A. 服务业 B. 金融保险业 C. 转让无形资产、销售不动产 D. 娱乐业 满分：4 分 2. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（ ）A. 原材料 B. 营业外支出 C. 应交税金-应交增值税（进项税额） D. 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 满分：4 分 3. 外贸企业自营出口应退消费

8、税的计算公式是（ ）A. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） 税率 B. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） 税率 C. 应退税额 = 生产数量单位税额 D. 应退税额 = 出口数量单位税额 满分：4 分 4. 企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（ ）A. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45% B. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30% C. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元 D. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（500

9、00支、250标准条）250元 满分：4 分 5. 增值税的计税销售额不包括（ ）A. 向买方收取的销项税额 B. 向买方收取的全部价款 C. 向买方收取的价外费用 D. 向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的 E. 纳税人将该项发票转交给购货方的） 满分：4 分 6. 下列各项符合营业税征税规定的是（ ）A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额 B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额 C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税 D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业

10、税 满分：4 分 7. 消费税的计税方法有（ ）A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征 B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征 C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法 D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法 满分：4 分 8. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为元，同类产品不含税销售价格为元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）A. 借记“应付股利”元 B. 贷记“主营业务收入”元 C. 贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）47600元 D. 借记“主营业务成本”元

11、E. 贷记“库存商品”元 满分：4 分 9. 征收增值税的特殊货物（ ）A. 货物期货 B. 银行业销售的金银 C. 典当业销售的死当物品 D. 企业转让的土地适用权 满分：4 分 10. 扣缴义务发生的时间（ ）A. 扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天 B. 扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天 C. 扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天 满分：4 分 东财企业纳税实务在线作业二 试卷总分：100 测试时间：- 单选题 多选题 一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确

12、定标准是（ ）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人 B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人 C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人 D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人 满分：4 分 2. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元 B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 5000元 C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料

13、50000元，贷记：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 8500元 满分：4 分 3. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（ ）A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税 B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税 C. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税 满分：4 分 4. 以下不属于营业税计税依据的项目是（ ）A. 营业额 B. 转让额 C. 销售额 D. 利润额 满分：4 分 5. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）A. 3免2减半 B. 3免3减半 C. 2免3减半 D. 4免3减半 满分：4 分

14、 6. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）A. 用于对外销售的 B. 用于本企业连续生产应税消费品的 C. 用于本企业连续生产非应税消费品的 D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的 满分：4 分 7. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）A. 15万元 B. 17万元 C. 20万元 满分：4 分 8. 一般纳税人开具增值税专用发票时（ ）A. 只填写销售额，不填写增值税额 B. 销售额填写含税销售额

15、 C. 对销售额和增值税分项添列 满分：4 分 9. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）A. 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税）（145%） B. 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%） C. 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%） D. 组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%） 满分：4 分 10. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，

16、应纳营业税的税额为（ ）A. 1500元 B. 2100元 C. 1800元 满分：4 分 11. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）A. 可以享受减计收入20%的优惠 B. 可以享受减计收入15%的优惠 C. 可以享受减计收入10%的优惠 D. 可以享受减计收入5%的优惠 满分：4 分 12. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）A. 元 B. 元 C. 元 满分：4 分 13. 纳税人进口货物的，应

17、当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款A. 3日 B. 5日 C. 15日 D. 10日 满分：4 分 14. 征收增值税的货物（ ）A. 无形资产 B. 有形不动产 C. 有形动产 满分：4 分 15. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ）A. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000 B. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费应交增值税（销项税额）3400 满分：4 分 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）A

18、. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税 B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税 C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税 D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税 满分：4 分 2. 允许抵扣的进项税额包括（ ）A. 购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 B. 购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 C. 小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 D. 从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额 满分：4 分 3. 下列各项符合营业税征税规定的是（ ）A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委

19、托方收取的手续费为计税营业额 B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额 C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税 D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税 满分：4 分 4. 企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ）A. 自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税 B. 对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法 C. 生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法 D. 用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除 满分：4 分 5. 下列支出项目在“管理费用”中核算有（ ）A

20、. 由纳税人统一缴纳的教育费附加 B. 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费 C. 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税 D. 企业发生的广告费 满分：4 分 6. 下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ）A. 折扣销售 B. 委托代销 C. 以旧换新销售 D. 以物易物销售 满分：4 分 7. 按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）A. 生产销售的，以销售数量为应税数量 B. 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量 C. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量 D. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量 满分：4 分 8. 以下各项符合确认销售实现基本原则要求的

21、是（ ）A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现 B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现 C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D. 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现 满分：4 分 9. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为元，同类产品不含税销售价格为元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）A. 借记“应付股利”元 B. 贷记“主营业务收入”元 C. 贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）47600元 D. 借记“主营业务成本”元 E. 贷记“库存商品”元 满分：4 分 10. 非居民企

22、业所得的适用税率，符合税法规定的是（ ）A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25% B. 非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25% C. 在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税 D. 在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10的税率征税 满分：4 分 东财企业纳税实务在线作业一 试卷总分：100 测试时间：- 单选题 多选题 一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1. 企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）A. 增值税和企业所得税

23、B. 消费税、营业税 C. 城乡维护建设税和教育费附加 D. 土地增值税 满分：4 分 2. 出口免税不退税的根据是（ ）A. 企业不需要退税 B. 国家不愿意退税 C. 无税可退 D. 限制出口 满分：4 分 3. 对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）A. 进口货物的到岸价格 B. 进口货物的国外支付价格 C. 组成计税价格 D. 关税完税价格 满分：4 分 4. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）A. 居民企业 B. 非居民企业 C. 法人企业 D. 非法人企业 满分

24、：4 分 5. 根据税法规定，非居民企业（ ）A. 无纳税义务 B. 负无限纳税义务 C. 负有限纳税义务 满分：4 分 6. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）A. 85万元 B. 65万元 C. 20万元 D. 150万元 满分：4 分 7. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。A. 3年 B. 4年 C. 5年 D.

25、6年 满分：4 分 8. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 15日 满分：4 分 9. 企业所得税的纳税人分为（ ）A. 组织和个人 B. 法人和自然人 C. 企业和单位 D. 居民企业和非居民企业, 满分：4 分 10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元 B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记

26、：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 5000元 C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 8500元 满分：4 分 11. 对电力产品征收增值税的方法是（ ）A. 统一按小规模纳税人的方法征收 B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收 C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法 D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税 满分：4 分 12. 不属于出口退税的基本政策是（ ）A. 出口不免税不退税 B. 出口免税不退税 C. 出口免税并退税 D. 出口征税不退税 满分：4 分 13. 下列说法符合对典当业销售死当物品

27、征收增值税规定的是（ ）A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额 B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税 C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税 D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税 满分：4 分 14. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）A. 销售成本 B. 销售费用 C. 未经核准的准备金支出 D. 以前年度亏损 满分：4 分 15. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）A. 减按3%的税率征收 B. 减按5%的税率征收 C. 一律按20%的税率征收 满分：4 分 二、多选题（共

28、10 道试题，共 40 分。）V 1. 某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）A. 借记“在建工程”60200元 B. 贷记“库存商品”50000元 C. 贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”10200元 D. 借记“在建工程”50000元E贷记“库存商品”50000元 满分：4 分 2. 下列项目哪些在“财务费用”中核算（ ）A. 银行存款的利息收入 B. 流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费 C. 汇兑净损失 D. 生产企业的增值税一般纳税人销

29、售货物向购货方收取延期付款利息 满分：4 分 3. 居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ）A. 能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 B. 能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 C. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 D. 通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 满分：4 分 4. 如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C. 境外机构的亏损，以境外机构以后

30、年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 满分：4 分 5. 下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）A. 工伤保险费和生育保险费 B. 企业代扣代缴的个人所得税 C. 基本养老保险费和基本医疗保险费 D. 失业保险费和职工住房公积金 满分：4 分 6. 营业税的扣缴义务人包括（ ）A. 建筑安装业的分包人 B. 建筑安装业的总承包人 C. 保险业的初保人 D. 个人转让专利权的受让者 满分：4 分 7. 企业所得税法对税率的规定是（ ）A. 居民企业适用25%的税率 B. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征 C. 符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征 D. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征 满分：4