企业所得税预缴纳税申报表.docx

1、企业所得税预缴纳税申报表企业所得税预缴纳税申报表填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）纳税人识别号税款所属时期年 月 日至 年 月 日纳税人名称项 目行次累计金额实行据实预缴的纳税人填列以下第行：利润总额加：纳税调整增加额减：纳税调整减少额减：弥补以前年度亏损 (时，（），时，企业不在此地缴税实行按上年实际数分期预缴的纳税人填列以下第行：上一年度实际缴纳的企业所得税额本季（月）应预缴所得税额（行或行）本年实际已预缴的所得税额如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托税务代理机构填报，由税务代理机构填写以下各栏会计主管（签章）经办人（签章）税务代理机构名称税务代理机构（公章）税务代理机构

2、地址申报声明此申报表是根据国家税收法律规定填报的，我确信它是真实的、可靠的。声明人：（法定代表人签字或盖章）（公章）代理人（签章）联系电话以下由税务机关填写收到申报表日期接收人辽宁省地方税务局监制企业所得税预缴纳税申报表填报说明一、本表适用于查帐征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴企业所得税时使用。二、实行据实预缴的纳税人填报第至行；实行按上年实际数分期预缴的纳税人填报第至行。三、具体项目填报说明1、 第行“利润总额”：填报按财务会计制度核算的利润总额。2、 第、行：填报按照税收规定应做纳税调整的项目。调增包括：提取后没有支付的利息、本期转回以前年度确认的时间性差异调增额、财产损失调增额、存

3、货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、其他准备、罚款支出、与收入无关的支出和其他纳税调增项目以及从事房地产开发业务纳税人本期取得的预售收入计算的预计利润等，填在本表第行；调减包括：应付福利费中列支的基本医疗保险、补充医疗保险（可税前扣除部分）、以前年度纳税调增后本年度发生了减提的各项准备、其他纳税调减项目以及从事房地产开发业务纳税人将预售收入结转为销售收入的当期,减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润等，填在本表第行。、第行“减：弥补以前年度亏损”：填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（用正数表示，不得大于第行后的金额）。、第行 “应纳税所

4、得额”填报第行后的余额，第行不得为负数，若第行为负数，则第行应填零。、第行 “适用税率”：填报纳税人当期应纳税所得额按规定适用的企业所得税法定税率，即只能是、，不得填、等优惠税率。、第行 “应纳所得税额”：等于应纳税所得额 适用税率。第行大于等于零。、第行 “减免所得税额”：填报纳税人经批准或备案减、免、抵的企业所得税额，当第行为零时，填写零；第行小于等于第行。、第行“汇总纳税成员企业就地预缴比例”：填报根据有关税收规定确定的汇总纳税成员企业所得税就地预缴比例。不实行就地预缴的纳税人填写。、第行 “实际已预缴的所得税额”：填报纳税人申报所属期前累计已预缴的企业所得税税额。、第行 “应补（退）所

5、得税额”： （）就地纳税企业“应补（退）所得税额” 第行。（）汇总纳税成员企业“应补（退）所得税额” （第行）行行。企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业） 填表日期： 年 月 日 金额单位：元(列至角分) 纳税人识别码税款所属时期年 月 日至 年 月 日纳税人名称纳税申报栏项 目行 次本期数累计数收入总额成本费用应税所得率应纳税所得额适用税率应缴所得税额（）减：实际已预缴的所得税额应补（退）的所得税额（）如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托税务代理机构填报，由税务代理机构填写以下各栏会计主管（签章）经办人（签章）税务代理机构名称税务代理机构（公章）税务代理机构地址申报声明此申报表是根据

6、国家税收法律规定填报的，我确信它是真实的、可靠的。声明人：（法定代表人签字或盖章）（公章）代理人（签章）联系电话以下由税务机关填写收到申报表日期接收人辽宁省地方税务局监制企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报说明 一、本表为按照核定（属于事前核定，不含房地产开发纳税人）征收办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式，其中，对符合核定征收条件，设置帐簿的纳税人一律定律；不设置帐簿的纳税人一律定额）缴纳企业所得税的纳税人在季度（月）和年度申报缴纳企业所得税时使用。 二、具体项目填报说明 、第行 “收入总额”：填报当期取得的各项收入的合计金额。（按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报） 、第

7、行 “成本费用”：填报计入当期的成本费用的合计金额。（按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报） 、第行 “应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 、第行 :“应纳税所得额”： （）按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额收入总额应税所得率其他所得。 （）按照成本费用核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额成本费用支出额（应税所得率）应税所得率其他所得。 （）纳税人其他所得为：（转让土地、房屋所得非免税财政补贴收入）（转让土地、房屋收入非免税财政补贴收入）应税所得率 、第行 “适用税率”：根据第行“应纳税所得额”金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率

8、。 、第行 “实际已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。 、实行核定应纳所得税额的纳税人（没设置帐簿的纳税人，），可填第行、第行、第行。其中，第行填报主管税务机关核定的当期累计应纳所得税额；第行填报上申报期实际累计缴纳的企业所得税；第行为本期应交的企业所得税（含上期欠税）。企业所得税年度纳税申报表填表日期： 年 月 日 金额单位：元(列至角分)纳税人识别号税款所属时期 年 月 日至 年 月 日纳税人名称收入总额行次项 目金 额销售(营业)收入(请填附表一)投资收益（请填附表三）投资转让净收入（请填附表三）补贴收入其他收入(请填附表一)收入总额合计()扣除项目销售(营业)成本(请

9、填附表二)主营业务税金及附加期间费用(请填附表二)投资转让成本（请填附表三）其他扣除项目（请填附表二）扣除项目合计（）应纳税所得额的计算纳税调整前所得（）加：纳税调整增加额（请填附表四）减：纳税调整减少额（请填附表五）纳税调整后所得（)减：弥补以前年度亏损（填附表六）（,当时，）减：免税所得（请填附表七）（）加：应补税投资收益已缴所得税额减：允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八，当时，）减：加计扣除额(请填附表九)( )应纳税所得额（，当或时，）应纳所得税额的计算适用税率境内所得应纳所得税额（）减：境内投资所得抵免税额（）加：境外所得应纳所得税额(请填附表十)减：境外所得抵免税额(请填附表十

10、)境内、外所得应纳所得税额（）减：减免所得税额（请填附表七）实际应纳所得税额（）汇总纳税成员企业就地预缴比例汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额()减：本期累计实际已预缴的所得税额本期应补(退)的所得税额（或）附：上年应缴未缴本年入库所得税额如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托税务代理机构填报，由税务代理机构填写以下各栏会计主管（签章）经办人（签章）税务代理机构名称税务代理构（公章）税务代理机构地址申报声明此申报表是根据国家税收法律规定填报的，我确信它是真实的、可靠的。声明人：（法定代表人签字或盖章）（公章）代理人（签章）联系电话以下由税务机关填写收到申报表日期接收人辽宁省地方税务局监制企

11、业所得税年度纳税申报表填报说明一、 使用对象及报送时间 使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。 报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年月日至月日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年月日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按企业所得税汇算清

12、缴管理办法(国税发号)的规定进行纳税申报。、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。三、表间结构及与附表的勾稽关系、第行附表一（）第行或附表一（）第至行合计。、第行附表三第列第行。、第行附表三第列第行。、第行附表一（）第行或附表一（）第行和第行合计。、第行附表二（）第行。、第行附表二（）第行。、第行附表三第列第行。、第行附表二（）第行或附表二（）第行。、第行附表四第行。、第行附表五第行。、第行第行。、第行附表六第列第行，且第行第行。、第行附表七“一、免税所得合计”，且第行第行。、第行附表八第列“一、公益性捐赠合计”。、第行附表九

13、第行第列，且第行第行。、第行第行。、第行第行。、第行附表十第列“合计”行。、第行：（1） 不填报第至列，实行定率抵扣税额的纳税人：第行附表十第列合计；（2） 填报第至列的纳税人：当第列合计第列合计或第列合计第列合计第列合计：第行第列合计；当第列合计第列合计第列合计: 第行第列合计第列合计。、第行附表七免税所得及减免税明细表中第行与行的合计数。四、收入总额项目填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目。、第行“销售（营业）收入”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。执行企业会计制度、小企业会计制

14、度的纳税人，金额等于附表一（）销售（营业）收入及其他收入明细表第行；执行事业单位会计制度的纳税人，金额等于附表一（）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表第至行合计。纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。、第行“投资收益”：填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资的股息性收入。债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息，包括国债利息收入；股息性收入填报股权性投资取得的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的收入。金额无需还原计算，等于附表三投资所得（损失）明细表第列第行。、第行“投资转让净收入”：填报各

15、项投资资产转让、出售、处置取得的收入（包括货币性资产和非货币性资产（公允价值）之和）扣除相关税费后的金额。金额等于附表三投资所得（损失）明细表第列第行。、第行“补贴收入”：填报纳税人收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。事业单位、社会团体、民办非企业单位金额等于附表一（）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表第行。、第行“其他收入”：填报除上述收入以外的按照税收规定当期应予确认的其他收入。包括按照会计制度核算的“营业外收入”，以及在“资本公积金”中反映的债务重组收益、接受捐赠资产、资产评估增值及根据税收规定应在当期确认的其他收入。执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，

16、金额等于附表一（）销售（营业）收入及其他收入明细表第行；执行事业单位会计制度的纳税人，金额等于附表一（）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表第和第行合计数。、第行“收入总额合计”：金额等于本表第至行合计数。五、扣除项目填报纳税人当期发生的，按照税收规定应在当期扣除的成本费用项目。、第行“销售（营业）成本”：填报纳税人按照会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”，以及与视同销售收入相对应的成本。执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，金额等于附表二（）成本费用明细表第行。 、第行“主营业务税金及附加”：填报纳税人本期“主营业务收入”相对应的应缴税金及附加（指实际缴纳的税金，

17、即应交税金及附加的借方），包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。、第行“期间费用”：填报纳税人本期发生的销售（营业）费用、管理费用和财务费用合计数。执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，金额等于附表二（）成本费用明细表第行。 、第行“投资转让成本”：填报转让投资资产（包括短期股权投资、长期股权投资）的成本，按权益法核算的长期股权投资必须按税收规定计算投资成本调整。金额等于附表三投资所得（损失）明细表第列第行。、第行“其它扣除项目”：填报与第行“其他收入”相对应的成本支出（包括“营业外支出”中按照税收规定可以扣除的项目、资产评估减值等），以及其他扣除项目。但不

18、包括公益救济性捐赠、非公益救济性捐赠及赞助支出。执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，金额等于附表二（）成本费用明细表第行；执行事业单位会计制度的纳税人，金额等于附表二（）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表第行。、第行“扣除项目合计”：金额等于本表第至行合计数。六、应纳税所得额的计算1、 第行“纳税调整前所得”：金额等于本表第行。2、 第行“纳税调整增加额”：填报纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准，应进行纳税调整增加所得的金额。纳税人如有未在收入总额中反映的收入项目或者不应在扣除项目中反映的支出项目，以及超出税收规定的扣除标准的支出金额，房地产业务本期预售收入计算的

19、预计利润等，也在本行填列。金额等于附表四纳税调整增加项目明细表第列“纳税调增金额”第行。、第行“纳税调整减少额”：填报根据税收规定可在税前扣除，但纳税人在会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额，以及在以前年度进行了纳税调整增加，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。纳税人如有根据规定免税的收入在收入总额中反映的以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目，以及房地产业务本期已转销售收入的预售收入计算的预计利润等，也在本行填列。金额等于附表五纳税调整减少项目明细表第行。、第行“纳税调整后所得”：如为负数，就是纳税人当年可申报向以后年度结转的亏损额；如为正数，应继续计算应纳税所得

20、额。 、第行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年度亏损额。金额等于附表六税前弥补亏损明细表第行第列，但不得超过第行“纳税调整后所得”。、第行“免税所得”：填报纳税人按照税收规定应单独核算的免予征税的所得额在弥补亏损后剩余的部分。金额等于附表七免税所得及减免税明细表中“免税所得”，但不得超过第行后的金额。、第行“应补税投资收益已缴纳所得税额”：金额为本表第行的数额用于弥补以前年度亏损，再扣减“免税所得”后的余额所对应的在被投资企业已缴纳的所得税款。应补税投资收益小于短期股权投资、长期股权投资中应补税的投资收益合计数的，应按被投资方企业适用税率从高到低，还原计算应补税投资

21、收益已缴纳的所得税额，其金额不得超过附表三的“应补税的投资收益已纳企业所得税”的合计数。、第行“允许扣除的公益性捐赠额”：金额等于附表八捐赠支出明细表第列“允许税前扣除的公益性捐赠额”的合计数。、第行“加计扣除额”：填报纳税人按照税收规定允许加计扣除的费用额。技术开发费加计扣除的金额等于附表九技术开发费加计扣除额明细表第行第列，但不得使第行的余额为负数。、第行“应纳税所得额”：金额等于本表第行。本行不得为负数。本表第行或者依上述顺序计算结果如为负数，本行金额应填。七、应纳所得税额的计算、第行“适用税率”：填报纳税人根据税收规定确定的适用税率。、第行“境内所得应纳所得税额”：金额等于本表第行。、

22、第行“境内投资所得抵免税额”：填报纳税人弥补亏损后的应补税投资收益余额所对应的在被投资企业已缴纳的所得税额。金额等于第行“应补税投资收益已缴纳所得税额”，但不得超过第行“境内所得应纳所得税额”。、第行“境外所得应纳所得税额”、第行“境外所得抵免税额”：填报纳税人境外所得根据财政部、国家税务总局关于发布境外所得计征所得税暂行办法（修订）的通知（财税字号）计算的“境外所得应纳所得税额”和“境外所得抵免税额”。实行汇总纳税的成员企业取得的境外所得，不得参加汇总纳税，应单独申报，就地计算抵免或补缴企业所得税。第行等于附表十境外所得计算明细表第列合计数。第行分为以下几种情况：当境外已缴纳所得税款按分国不

23、分项抵扣，当第列合计第列合计或第列合计第列合计第列合计：第行第列合计；当第列合计第列合计第列合计: 第行第列合计第列合计。当境外已缴纳所得税款按定率抵扣，则第行等于附表十第列合计数。、第行“境内、外所得应纳所得税额”：金额等于本表第行。、第行“减免所得税额”：填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。金额等于附表七免税所得及减免税明细表中第行与行的合计数。其中，汇总纳税的成员企业国产设备投资抵免，应按就地预缴的企业所得税额计算抵免额。、第行“实际应纳所得税额”：金额为本表第行。、第行“汇总纳税成员企业就地预缴比例”：填报汇总纳税成员企业按照税收规定应在所在地缴纳企业所得税的比例。、第行“汇总

24、纳税成员企业就地应预缴的所得税额”：金额等于本表第行。、第行“本期累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税收规定已在季（月）度累计预缴的所得税额。、第行“本期应补（退）的所得税额”：金额为本表第行。实行汇总纳税就地预缴的汇总纳税成员企业金额为本表第行。、第行“上年应缴未缴本年入库所得税额”：填报纳税人上一年度第四季度或第月份预缴税款额及汇算清缴的税款额。企业所得税年度纳税申报表附表一（）：销售（营业）收入及其他收入明细表 填报时间：年 月 日 金额单位：元（列至角分）行次项 目 金 额一、销售（营业）收入合计()、主营业务收入()（)销售商品（)提供劳务（)让渡资产使用权（)建造合同、其他

25、业务收入()（）材料销售收入（）代购代销手续费收入（）包装物出租收入（）其他、视同销售收入()（）自产、委托加工产品视同销售的收入（）处置非货币性资产视同销售的收入 （）其他视同销售的收入二、其他收入合计（）、营业外收入()（）固定资产盘盈（)处置固定资产净收益（）非货币性资产交易收益（）出售无形资产收益（）罚款净收入（)其他、税收上应确认的其他收入()（）因债权人原因确实无法支付的应付款项（）债务重组收益（）接受捐赠的资产（）资产评估增值（）其他经办人（签章）： 法定代表人（签章）：附表一（）销售（营业）收入及其他收入明细表填报说明一、本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人填报。

26、二、本表填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务收入”、“其它业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入”和“其他收入”。三、有关项目填报说明：、第行“销售（营业）收入合计”：金额为本表第行。该行数额填入主表（即企业所得税年度纳税申报表，下同）第行。本行数据作为计算业务招待费、业务宣传费、广告费支出扣除限额的计算基数。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。 、第至行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人在会计核算中的主营业务收入。（）第行“销售商品”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业的主营业务收入。（）第

27、行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。（）第行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产取得的租金收入。转让处置固定资产、出售无形资产（所有权的让渡）属于“营业外收入”，不在本行反映。让渡现金资产使用权取得的债权利息收入（包括国债利息收入）和股息性收入一并在附表三填报。（）第行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等的主营业务收入。、第至行：按照会计核算中“其他业务收入”的具体业务性质分别填报。（）第行“材料销售收入”：填报销售材料、下脚料、废料、废旧物资等收入。（）第行“代购代销手续费收入”：填报从事代购代销、受托代销商品收取的手续费收入。专业从事代理业务的纳税人收取的手续费收入不在本行填列，而是作为主营业务收入填列到主营业务收入中。（）第行“包装物出租收入”：填报出租、出借包装物的租金和逾期未退包装物没收的押金。（）第行“其他”：填报在“其他业务收入”会计科目核算的、上述未列举的其他业务收入，不包括已在主营业务收入中反映的让渡资产使用权取得的收入。、第至行：填报“视同销售的收入”。视同销售是指会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售、确