注册税务师考试《税收相关法律》试题及答案.docx

1、注册税务师考试税收相关法律试题及答案2004年注册税务师考试税收相关法律试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、根据行政法理论关于行政职权的划分，（）权属于行政决定权。A、行政优先B、行政许可C、行政优益D、行政立法2、行政合法性原则是行政法基本原则之一，它要求（）。A、相同情况必须相同对待B、行政机关作出影响相对人权益的决定时，必须听取相关人的意见C、行政行为必须符合的目的D、行政行为必须符合立法动机3、具有行政主体资格并有权制定规章的是（）A、国务院法制办B、省人大常委会C、最高人民法院D、司法部4、根据行政处罚法规定，尚未制定法律、法规的，国

2、务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，罚款的限额由（）规定。A、国务院B、省级人民政府C、省级人大常委会D、较大的市人大常委会5、根据行政处罚法规定，有权吊销企业营业执照行政处罚的法律文件应当是（）A、国务院行政法规 B、地方性法规C、国务部部门规章 D、国务院部门的规定6、关于行政复议与行政诉讼的关系，正确的说法是（）。A、相对人对复议决定不服的都可以提起行政诉讼B、行政复议是所有行政诉讼的法定必须程序C、凡能提起行政诉讼的行政争议，相对人都可以申请行政复议D、相对人申请复议，复议机关已经依法受理的，在法定复议期限内仍可提起行政诉

3、讼。7、甲县国税局根据查明某私营企业有少缴税款的情况，遂于2003年8月5日依法作出税务处理决定：责令该企业10日内缴纳税款36 000元，滞纳金1800元。该企业不服，事隔3个多月后向上一级国税局乙市国税局申请复议。乙市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以甲县国税局为被告向甲县人民法院提起行政诉讼，要求撤销甲县国税局的处理决定。对此案，甲县人民法院应（）。A、以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求B、以未经行政复议为由，裁定不予受理C、受理D、通知碑变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理8、根据行政诉讼法及其司法解释规定，就被*在一期间改变原具体行政行为的情况，正确的说

4、法是（）A、原告不撤诉的，人民法院经审查认为原具体行政行为违法的，应当判决确认其违法B、原告不撤诉的，人民法院经审查认为原具体行政行为违法的，应当判决撤销原具体行政行为C、这种改变应当经人民法院书面裁定批准D、原告不撤诉的，人民法院经审查认为原具体行政行为合法的，应当判决维持原具体行政行为9、根据行政应急性原则，行政机关在定条件下可以采取（）的措施。A、与通常状态下法律规定相抵触B、拒绝接受国家机关监督C、无需考虑负面损害大小D、排斥法律控制10、某实业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2003年8月4日依法向乙市国税局（位于该市丙区）申请复议，乙市国税局于9月18日作

5、出维持原处罚的复议决定。该公司仍不服，分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（）。A、甲县国税局是被告，由丙区人民法法院管辖B、乙市国税局是被告，由丙区人民法法院管辖C、甲县国税局是被告，由甲县人民法法院管辖D、乙县国税局是被告，由甲县人民法法院管辖11、我国民法通则的调整对象是（）A、有隶属关系的法人与法人之间的财产关系B、当事人之间的财产关系C、平等主体之间的财产关系和人身关系D、我国公民之间而非我国公民与外国人之间的民事关系12、我国民法的基本原则主要包括平等原则，自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则，禁

6、止权利滥用原则，以及（）原则A、过错B、无过错C、公序良俗D、过错推定13、根据法律规定，个人独资企业（）A、不得设立分支机构B、投资者对企业承担有限责任C、投资人对投资的财产享有占有权D、投资人对投资的财产享有所有权14、在物的分类上，区分动产与不动的意义在于（）A、为确定物的合法性提供帮助B、对物的意外灭失责任的确定有帮助C、对分割共有财产有帮助D、物权变动适用的条件不同15、附条件民事法律行为所附条件应具备的特征是（）A、所附条件应当是未来的可能条件B、的条件可以是已经发生而当事人还不知道的条件C、所附条件可以是当事人的约定，也可以是法律的规定D、在特殊情况下，有些违法的事实也可以作为所

7、附条件16、按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系，可以将公司分为（）A、有限责任公司和无限责任公司B、总公司和分公司C、母公司和子公司D、本国公司和跨国公司17、根据设立公司登记管辖规定，国务院授权投资的公司的设立登记，由（）管辖。A、国家工商行政管理总局 B、省级工商行政管理局C、市工商行政管理局 D、省级工商行政管理局或其授权的机构18、有限责任公司的股东之间转让股份，应当（）A、行到其他股东的同意B、将转让的结果通知所有股东C、得到半数以上股东的同意D、得到三分之二以上股东的同意19、最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定中规定：因医疗行为引起的侵权诉讼，由医疗机构就医疗行为与损害结

8、果之间不存在因果关系及不存在医疗过错承担举证责任。该项规定说明（）A、医疗事故采用的是无过错归责原则B、医疗事故侵权举证责任分配采用举证责任倒置的方法C、医疗事故诉讼纠纷采用“谁主张、谁举证”的举证原则D、医疗事故诉讼中的原告应当负举证责任20、物权理论中的“一物一权主义”是指一物之上只能存在一个（）权。A、担保B、所有C、抵押D、收益21、甲是钢材批发商。甲向乙供应钢材，双方约定：甲在10日内向乙供应钢材1000吨。后由于炼钢厂没有向甲供应钢材，使得甲无法向乙供应钢材。甲的行为在理论上被称为（）A、履行迟延B、加害履行C、履行不能D、拒绝履行22、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保

9、证期间为主债务履行期届满之日起A、3个月B、6个月C、1年D、2年23、以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支持报酬的合同是（）合同A、委托 B、代理C、居间D、行纪24、票据抗辩中物的抗辩是指（）A、基于票据本身所存在的事由而发生的抗辩B、由于根据债务人与特定的票据债权人之间的关系而发生的抗辩C、对背书不连续的抗辩D、对恶意取得票据的抗辩25、证券公司（）A、可以为客户提供融券交易服务B、可以为客户进行融资交易C、可以接受客户全权委托而决定证券买卖D、必须对客户交付证券和奖金按账分账管理26、不符合财产保险利益基本条件的是（）利益A、合法B、经济C、精神D、确定27、针对民事诉讼的辩论原

10、则，下列哪种说法是准确的？A、辩论可以不在人民法院主持下进行B、当事人行使辩论权必须在开庭审理阶段C、辩论局限于口头形式D、辩论的内容既包括程序事项，也包括实体事项28、涉及商业秘密的案件（）A、当事人可以申请不公开审理B、应当公开审理C、不适用调解D、应当不公开审理29、民事诉讼的举证期限（）A、可以由当事人协商一致，但必须经人民法院认可B、只能由人民法院指定C、由人民法院指定的，指定的期限不得超过30日D、可以由当事人协商延长30、当事人达成仲裁协议的案件（）A、应当向仲裁机构申请仲裁，不能向人民法院起诉B、一方向仲裁机构申请仲裁，另一方向人民法院起诉的，只能由人民法院受理C、仲裁机构可以

11、将案件交由人民法院受理D、仲裁机构或人民法院谁先立案谁受理31、养花专业户甲为防止花房被盗，在花房四周架设电网。某日晚，乙偷花时不慎触电身亡。甲对该结果所持主观心理态度属（）A、直接故意B、间接故意C、过于自信过失 D、疏忽大意过失32、根据我国刑法，构成抗税罪的（）A、主体必须是纳税人或扣缴义务人B、抗税数额必须达到1万元C、抗税数额必须达到数额较大的法定要求D、必须达到情节严惩的法定要求33、根据司法解释规定，偷税数额在（）以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金、犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。A、1万元B、5万元C、10万元D、2万元

12、34、在缓刑考验期内，犯罪分子如果没有再犯新罪（）A、视原判刑罚消灭 B、视原判刑罚依法撤销C、原判刑罚不再执行 D、视原判决无效35、购买伪造的增值税专用发票又出售的，构成（）A、非法购买增值税专用发票罪B、非法出售增值税专用发票罪C、非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪D、出售伪造的增值税专用发票罪36、公民甲因增值税专用发票罪被逮捕，在侦查人员对其审讯期间，他又交待了自己与乙合伙贪污2万元的犯罪事实，并提供了乙可能藏匿的地点。根据这一线索，侦查机关顺利将乙追捕归案。对甲虚开增值税专用发票罪的处罚，正确的是（）A、应当减轻或者免除处罚B、应当从轻或者减轻处罚C、可以从轻或者减

13、轻处罚D、可以减轻或者免除处罚37、根据我国刑法规定，构成（），最高可判处无期徒刑A、虚开增值税专用发票罪B、骗取出口退税罪C、抗税罪D、可以减轻或者免除处罚38、甲持凶器对乙实施抢动，乙夺下甲的凶器，并将甲推倒在水泥地上，甲头部着地，当即昏迷。乙随后持凶器将甲杀死，乙（）A、是正当防卫B、是防卫过当C、前面的行为是正当防卫，后面的行为是防卫过当D、前面的行为是正当防卫，后面的行为是故意杀人39、根据刑事诉讼法规定，几个同级人民法院都有管辖权的案件，应由最初受理的人民法院审判。在必要的时候，可以移送（）人民法院审判。A、犯罪地B、主要犯罪地C、被告人居住地D、被告人经常居住地40、侦查人员在杀

14、人案件现场发现一封信和一张字条，信的内容与案件无关，但根据通信对方的姓名和地址查出了犯罪分子。字条的内容也与案件无关，但根据笔迹鉴定找到了字条的书写人，从而认定了犯罪分子。本案的信件和字条分别属于（）A、书证，物证B、物证，书证C、物证，物证D、书证，书证二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）41、根据行政诉讼法有关司法解释规定（）A、行政机关的内设机构或者派出机构在没有法律、法规或者规定授权的情况下，以自己的名议作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该机构为被告B、法律、法规或者

15、规章授权行使行政职权的行政机关内设机构、派出机构或者其他组织，超出法定授权范围实施行政行为。当事人不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告C、行政机关在没有法律、法规或者规章规定的情况下授权其内设机构、派出机构或者其他组织行使行政职权，当事人对该机构或者其他组织实施的行政行为不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告D、行政机关组建并赋予行政管理职能，但不具有独立承担法律责任能力的机构，以自己的名议作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以组建该机构的行政机关为被告E、法律、法规授权的组织作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，该组织为被告42、在我国，（）构成行政法的重要渊源A、全国人大制定的

16、行政基本法律B、人民法院审理行政案件作出的判决C、行政合同D、国务院部门作出的行政解释E、行政规章43、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（）行为A、行政立法B、不可诉C、行政执法D、双方行政E、抽象行政44、行政处罚法规定，在行政处罚听证程序中（）A、当事人可以委托一至二人代理参加听证B、听证应由本案的调查人员主持C、当事人有权申辩和质证D、听证主持人应对调查人员所取得证据的效力作出认定E、听证主持人应以听证笔录为唯一依据作出处罚与否的决定45、根据行政处罚法规定，（）属于行政处罚A、收容B、没收违法所得C、取消一般纳税人资格D、暂扣许可证E、责令限期改正46

17、、根据行政处罚法规定，（）是适用简易程序和一般程序作出行政处罚决定的共同要求A、向当事人当场交付行政处罚决定书B、对当事人提出的事实、证据和理由应当采纳C、告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据D、向当事人出示执法身份证件E、当场告知当事人有权要求行政执法人员回避47、张某开办个体五金店，既未办理营业执照，也未办理税务登记，且从未申报纳税。张某经营3个月后被群众举报。当地工商局查实后对其进行了罚款300元的处理。当地国税局在事实清楚、依据充足的情况下按规定程序、依法定职权决定对其罚款1800元。张某认为，国税局的处罚决定违反一事不二罚原则，遂按规定程序向上一级国税局申请复议，请求撤销处罚决定

18、。对此案，上一级国税局可以作出（）的复议决定A、维持处罚B、撤销处罚C、确认处罚违法D、变更处罚E、驳回复议请求48、某上市公司严重违规操作，证券监督管理委员会决定终止其股票交易。对于该决定，（）能够以侵犯经营自主权为由以该公司名义提起行政诉讼A、该公司董事长、董事会B、该公司的主要债权人C、该公司的股东代表大会D、拥有该公司股票的全体股民E、批准该公司成立的省级人民政府49、申请人认为行政机关作出的具体行政行为违法，侵犯其事法权益提出复议申请，复议机关收到申请后，应当在法定期限内审查（），以决定是否受理案件。A、被申请复议的具体行政行为是否具有合法性B、提出的复议申请是否符合法定复议条件C、

19、被申请复议的具体行政行为在程序上是否超过法定时限D、是否属于复议机关已处理过案件的重复申请E、被申请复议的具体行政行为是否具有适当性50、根据行政诉讼法有关司法解释规定（）A、涉及国家秘、商业秘密和个人隐私的证据不得在开庭时质证B、原告无正当理由逾期提供证据的，视为放弃举证权利C、被告向人民法院提供的现场笔录应当由行政执法人员和当事人签名D、对庭审中经过质证的证据必须当庭认定其效力E、当事人向人民法院申请保全证据应当在举证期限届满前以书面形式提出51、与行纪比较，委托代理的特征表现为（）A、受托人应当有民事行为能力B、受托人以委托人名言实施民事行为C、受托人以自己的名义实施民事行为D、有偿的法

20、律行为E、民事活动的后果直接归属于委托人52、物权的优先效力表现在（）A、后产生的物权优先于先产生的物权B、物权的效力优先于人身权的效力C、物权的效力优先于人身权的效力D、物的优先效力在物权之间不适用E、抵押权优先于保证53债的不适当履行的形态主要有（）A、履行迟延B、加害履行C、履行不能D、拒绝履行E、受领迟延54、留置权一般发生在（）合同A、买卖B、运输C、加工承揽D、保管E、借用55、一般侵权行为的免责事由包括（）A、不可抗力B、受害人过错C、受害人同意D、意外事件E、紧急避险56合同法规定的特种买卖合同有（）合同A、分期付款买卖B、房屋买卖C、土地使用权转让D、样品买卖E、试用买卖57

21、、关于可撤销合同，正确的表达是（）A、行使撤销权只能针对双务合同，单务合同不能行使撤销权B、撤销权应当在知道撤销事由之日起1年内行使C、撤销的合同自撤销裁决生效之日起丧失法律效力D、合同撤销后，因该合同取得的财产应予返还E、撤销部分合同内容的，不影响合同中其他内容的有效58、成立国有独资公司（）A、公司章程可由国家授权的投资机构依（公司法）的规定制定B、公司章程可由国家授权的部门依（公司法）的规定制定C、公司章程可由公司的董事会制定D、公司章程可由工商行政管理部门代为拟订E、公司不设股东会59、依据破产法理论，破产（）A、是一种约定偿债手段B、以债务人不能清偿债务为前提C、以公平清偿债权为宗旨

22、D、是一种诉讼程序E、是指债务人不能清偿债务的事实状态60、票据行为的要式性主要表现在（）A、违反法律对票据要式规定的，所为行为无效B、票据行为人必须签章，票据行为才产生法律效力C、当事人可以在票据上签本名、译名、笔名D、票据行为是书面行为，其他方式不能产生票据法上的效力E、必须按票据法的规定记载相关事项，否则无效61、民事诉讼中，第二审人民法院对上诉案件审理后，裁定撤销原判决，发回原审法院重审的情形包括：原判决（）A、认定事实清楚B、适用法律错误C、认定事实错误，证据不足的D、认定事实不清，证据不足的E、违反法定程序，可能影响案件正确判决的62、民事诉讼中，当事人应当承担举证责任。但根据有关

23、规定，下列事实当事人无需举证（）A、一方当事人对另一方当事人陈述的案件事实明确表示承认的B、众所周知的事实、自然规律及定理C、已为仲裁机构的生效裁决所确认的事实D、当事人及其诉讼代理人因客观原因不能自行收集的其他材料E、涉及国家秘密的材料63、合同法第67条规定：“当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求”其含义表明（）A、该规定针对的是双务合同B、该规定内容属于同时履行抗辩权C、后履行一方享有先履行抗辩权D、后履行方的行为属于履行迟延E、后履行方的行为属于不能履行64、依我国现行法的规定，不属于破产财产的有（）A、抵押物B、出质物C、破产企业工会所有的

24、财产D、宣告破产时破产企业经营管理的财产E、破产企业租赁的财产65、根据刑法规定，可以构成累犯的是（）A、甲犯盗窃罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第4年又犯强*罪B、乙犯间谋罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第8年又犯分裂国家罪C、丙犯失火罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第3年又犯故意杀人罪D、丁犯故意伤害罪被有期徒刑10年，执行6年后获得假释，自假释开始的第7年又诈骗罪E、戊犯偷税罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第6年又犯逃避追缴欠税罪66、甲居住在A县，因涉嫌贪污被检察机关决定取保候审。取保假审期间，甲应当遵守的义务是（）A、未经A县公安机关批准不得离开A县B、未经A县检察机关批准不得离开A县C、在

25、传讯的时候及时到案D、未经A县公安机关批准不得会见他人E、不得以任何形式干扰证人作证67、甲与乙共谋次日杀李某。次日，甲因胃痛未能前往犯罪地点，乙独自一人杀死李某。关于本案。正确的说法是（）A、甲与乙构成故意杀人罪的共犯B、甲与乙不构成故意杀人罪的共犯C、甲承担故意杀人预备的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任D、甲承担故意杀人未遂的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任E、甲与乙共同承担故意杀人既遂的刑事责任68根据刑法第17条规定，下列情况应当追究刑事责任（）A、15周岁的甲使用暴力*淫幼女B、15周岁的乙在聚众欧中致人死亡C、15周岁的丙盗窃他人财务数额达2万元D、15周岁的丁贩卖海洛

26、因8000克E、15周岁的戊抢动他人财物数额达1万元69、根据刑法规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，应处（）A、5年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上7年以下有期徒刑C、3年以上10年以下有期徒刑 D、2万元以上20万元以下罚金E、5万元以上50万元以下罚金70、某县人民法院开庭审理甲诈骗案。在调查证据时，宣读了因病不能出庭作证的乙的证言笔录。依照刑事诉讼法的规定，对于该证言笔录，审判人员应当听取（）的意见A、公诉人B、辩护人C、被害人D、被告人E、其他出庭作证的证人三、综合分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。

27、错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）2003年7月28日，甲县国税局根据举报派人到城区向阳五金店检查，查实该店上月隐瞒收入省缴税款1420.20元。8月11日，甲县国税局依法作出并送达税务处理决定书，责令该店于8月26日前缴清税款及滞纳金。8月18日，乙市国税局收到了该店提出的复议申请。之后，甲县国税局出于慎重办案、弄清事实之考虑，自行派人三次到向阳五金店核查实际营业额情况并取得相应证据材料数份。9月15日乙市国税局复议决定维持原税务处理决定。向阳五金店不服，向甲县人民法院提起行政诉讼。经公开审理，甲县人民法院判决维持原税务处理决定，并以构成偷税为由判决给予向阳五金店少缴税款5售

28、的罚款，即7101元罚款的处罚。法院同时查明，甲县国税局6月曾发出通告，规定城区各五金店业主必须于7月1日前到县工商银行储蓄所办理划拨税款存款专户，未办理专户或未在专户内按时存入足够金额的，处以2000元以上10 000元以下的罚款。71、根据我国有关法律规定，纳税人申请复议必须（）A、符合税务行政复议受案范围B、以书面形式提出C、具备复议申请人资格D、缴清全部税款、滞纳金及罚款E、在3个月内提出72、若向阳五金店当初以资金紧张为由只缴纳部分税款就申请复议，则（）A、由乙市国税局自由裁量是否受理B、乙市国税局不应受理C、乙市国税局应当受理D、乙市国税局受理后作出驳回复议请求裁定书E、如果依法提

29、供相应担保应予以受理73、本案复议期间，甲县国税局派人到向阳五金店，进一步核实情况并收集证据数份，则（）A、该行为违反行政复议法明文规定B、该行为违反行政诉讼法明文规定C、这些证据材料可以作为人民法院认定征税行为合法的根据D、这些证据材料若以乙市国税局复议期间首次收集到，应作为判决维持征税行为的根据E、这些证据材料不得作为人民法院认定征税行为合法的根据74、甲县国税局发出的有关通知，其违法之处主要在于（）A、罚款超过2000元B、无权设定行政处罚C、未报请市国税局批准D、未报请省国税局批准E、未向社会公开并举行听证75、人民法院判决给予向阳五金店少缴税款的处罚，这一判决（）A、合法有效B、是否合法有效由税务机关进行税收核查后确定C、具备合法性但存在合理性问题D、不符合行政诉讼法有关司法解释规定E、属于人民法院司法变更权的情形（二）某进出口公司与