《银行会计学》复习题.docx

1、银行会计学复习题银行会计学复习题一、名词解释1.复式记账法2.表内科目和表外科目3.年度决算4.货币发行与货币回笼5.库款报解6.贴现、转贴现、再贴现7.通知存款8.发行基金9.按揭贷款10.基本存款账户11.委托收款12.结算13.银行汇票14.商业汇票15.联行往来16.同业往来17.所有者权益18.支票 19 实收资本20.同业拆借二、单项选择题1.现行银行会计采用的记账方法是（）。A.现金收付记账法B.增减记账法C.资金收付记账法D.借贷记账法2.银行会计特定的核算形式有（）。A.登记账簿B.总分核对C.设置会计科目D.按日编制会计报表3.银行的明细核算系统包括（）。A.分户账B.总账

2、C 科目日结单 D 日计表4.银行的综合核算系统包括（）。A.分户账B.总账C.余额表D.5.通用的基本凭证与专用的特定凭证的主要区别是（A.单式凭证B.复式凭证C.单联凭证6.中央银行货币发行意味着（）。A 商业银行领取现金 ,发行基金减少B.商业银行领取现金，发行基金增加C.商业银行缴存现金，发行基金减少D.商业银行缴存现金，发行基金增加7.中心支库销毁损伤票币，应凭哪个部门签发销毁命令（现金收付日记簿多联凭证）。D.A.总库B.分库C.中心支库D.支库8.发行会计核算由于其固有的特点 ,它所采用的记账方法是（）。A.单式记账法B.复式记账法C.既是单式记账法又是复式记账法D.单式记账法与

3、复式记账法有机结合的特殊的记账方法9.支库收到经收处划来的县级预算收入 ,应记入（）。A.地方财政库款B.县级预算收入待报解户C.省级预算收入待报解户D.待结算财政款项10.同城票据交换一般由哪个部门负责清算资金 ,进行集中监督 （A.中央银行B.商业银行C.其他金融机构D.参加票据交换行11.,提出交换时 ,某行收到开户单位提交的同城委托收款结算凭证及收款依据 该票据为（）。A.应收票据B.应付票据C.代收票据D.代付票据12.财政性存款的缴存比例是（）。A.5% B.6% C.7% D.100%13.单位活期存款结息日为（）。A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D每年6月

4、20日14.按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款 为（）。A.抵押贷款B.信用贷款C.质押贷款D.保证贷款15.借款合同约定到期 （含展期后到期 ）未归还的贷款是（）。A.呆账贷款B.呆滞贷款C.逾期贷款D.正常贷款16.储户在存款时约定存款期限 ,一次存入一定数额的本金 ,到期一次支取本息 的储蓄存款是（）。A.整存整取定期储蓄存款B.存本取息定期储蓄存款C.零存整取定期储蓄存款D.整存零取定期储蓄存款17.委托收款结算 ,付款人在付款期满日无足够款项支付 ,银行可（）。A.按部分支付处理B.按无款支付处理C.转逾期贷款D.可延期支付18.信汇和电汇的主要区别是（）

5、。A.凭证传递方式不同B.通知收付款人解付汇款方式不同C.解付汇款方式不同D.汇款时汇出行使用的科目不同19.银行办理收付款单位间账户资金的转移要贯彻的原则为（）。A.先收后付，收妥抵用B.先付后收，收妥抵用C.收付同时进行D.先收后付或先付后收20.由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款 人或者持票人的票据是（）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票21.在商业汇票上作文字记载和签章表示同意按票据记载的内容到期无条件 支付票款责任的人为（）。A.签发人B.承兑人C.出票人D.付款人22.股份有限公司溢价发行股票时 ,其超过面值的溢价金额应列入（）账户。A.股本

6、一股本溢价B投资收益C.营业外收入D.资本公积23.法定财产重估增值属于 （ ）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D利润分配24.所有者权益是企业所有者对企业净资产的要求权 ,在企业经营期间，投资 者（）。A.不准从企业抽回所投资金但可转让B.可以从企业抽回所投资C.可以抽回但不得转让其所投资金D.不得抽回也不得转让其所投资金25.企业接受其他单位投入的资产 ,当评估确认价值小于投出单位账面价值时 投资额的入账依据是（）。A.原单位资产的账面原值B.原单位资产账面的净值C.该项资产的市场价值D.双方协商价值26.我国银行资产负债表采用的格式为（）。A.报告式B.账户式C单步式D.多步式27

7、.银行资产负债表中的资产是（）。A.按数字大小排列B.按对企业的重要程度排列C.按流动性大小排列D.按相互对应关系排列28.营运资金是银行在业务经营过程中周转使用的全部资金，等于（）。A.流动资金和流动负债的差额B.流动资产和流动负债的差额C.流动资产和流动资金的差额D.流动资金和固定资金的差额29.编制资产负债表的理论依据是（）。A.资金占用二资金来源B利润二收入-费用C.资产二负债+ 所有者权益D.借方金额=贷方金额30.在托收承付结算中 ,银行向付款人收取的赔偿金应（）。A交收款人B.作为银行的营业外收入C列入银行的利润分配D.上缴国库三、简答题1.简述银行办理结算的原则。2.用图解的形

8、式说明银行会计账务处理及核对程序。 3.银行所有者权益与银行负债的区别是什么？4.简述同城票据交换的做法。5.什么是贴现？贴现与一般贷款有何区别？6.我国商业银行吸收的存款及存款账户都有那些种类？7.我国现行的结算方式有那些？委托收款与托收承付的主要差异是什么？8.简述发行基金与业务库现金的关系。9.什么是所有者权益？它是如何分类的？它与负债有何区别？10.简述财务报告的意义及种类。11.我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？12.商业银行的贷款业务有哪几种？请简述各类贷款的含义。13.简述电子联行往来的基本做法。14.简述年度决算的意义和步骤及基本内容。15.中央银行对商业银行的贷

9、款有哪些种类？16.试述银行存款账户的种类。17.简述银行会计凭证的种类及 8 种基本传票。18.简述商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别。四、根据下列业务编制会计分录1.某银行发给某企业流动资金贷款 1 笔，金额为 2,000,000 元，转入其存款 户内。2.某企业领取备用现金 8,000 元。3.开户单位新华五金厂开出现金支票一张，支取现金 8000 元，以备发放工 资。4.保定汽车配件公司于 2000年 12月 23日存入二年期定期存款 50,000 元，月利率3.6%o,本日存款到期，将本息转入活期存款账户。请计算存款利 息，并编制转账的会计分录。5 .开户单位橡胶厂于本年 8 月 20

10、日填制借款凭证，申请流动资金贷款 500,000元。经信贷部门审核后，确定期限为 3个月，月利率为7.2 %，该单位 于 11 月 20 日全部还清贷款。请计算贷款利息，并编制银行收回该笔贷款的会 计分录。6.东升电机厂于 10月 10 日持未到期的商业承兑汇票一张，金额为 20,000 元，向新街口银行办事处申请贴现。该汇票到期日为 10月 25日，月贴现率为 6%。请计算贴现利息和实付贴现金额，并编制银行办理贴现手续的会计分录。7 .1998年 4月 6日，某市农业银行因季节性需要向同城工商银行拆借资金 300,000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。请编制市农业银行、市工商 银行和市

11、人民银行转账的会计分录。8.9 月 10日，光明机床厂归还本年 3月 10 日借的生产周转贷款 200,000 元，月利率 7.5%，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。9. 工商银行沈阳市支行 8 月 10 日发生下列结算业务： 玻璃仪器厂提交信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店 503 号房间李明旅差 费 1,000元，汇入行为西外大街办事处；西外大街办事处于 8月 14日受到信汇凭证，先将款项转账，并以便条通知 收款人；收款人李明于 8月 17日来行领取汇款，银行以现金支付。(1)8 月 10日沈阳市支行的会计分录：(2)8 月 14 日北京西外大街办事处的会计分录：(3)8 月 17 日北

12、京西外大街办事处的会计分录：10.12月 20日，工商行广州市支行收到开户单位宏达电机厂提交的商业汇 票，金额为 20,000 元，申请办理承兑。经银行信贷部门审查同意，双方签订承 兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额万分之五收取承兑手续费。请 编制上述业务的会计分录。11.某工商银行 5 月 10 日一般存款各科目余额为 74,864, 000 元，上次已缴 存款余额是 1,121,580 元，按 8%的存款准备率计算并划缴存款。请编制工商银 行和人民银行的会计分录。12.工商行新街口办事处 6 月 5 日发生下列结算业务：收到美华工艺品厂送交的支票和两联进账单，金额为 50,000

13、元，审核无误后办理转账，并提出交换。该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易 公司。当日退票时间过后，办理转账手续。(1)新街口办事处的会计分录：(2)西城区办事处的会计分录：13.5月 6 日工商行天都市支行收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本 行开户单位百货公司收取货款 3,000 元。经审查无误，当日通知百货公司。百货 公司经核对单证，没有提出异议，银行于第四天上午将款项划出。请编制银行 转账的会计分录。14.6月 15 日工商行大马路办事处收到光明家具厂交来的到期银行承兑汇票 及进账单一份，金额 7000 元，办理收款手续。请写出会计分录。15.7月 10 日，吉林市人民银行收到

14、市工商行送款单，缴来回笼货币 1,500,000元，计入工商行账户内。当日电告吉林省分库，并处理发行库及人行 账务；7月 11日，吉林省分库收到吉林市支库货币回笼电报，于当日处理发行 库账务，并电告总库； 7月 12 日，总库收到吉林省分库报来吉林市支库货币回 笼电报，于当日处理发行库及银行账务。根据以上业务，编制各级发行库及人行和工商行的会计分录16.工商行安阳支行于 1997年 12 月 20 日收到异地某行处寄来的有关托收 承付结算凭证及附件，通知开户单位纺织品批发站付款，金额 56,000 元，三天承付期满，办理划款手续。17.工商行某基层处收到开户单位机床厂送来的银行汇票委托书，金额

15、 8,000元，审核无误办理转。18.某工商行收到开户单位光明仪器厂送存的转支票和两联进单，金额 10 万元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，办理转账。19.4月 10日，工商行某区办财政性存款各科目余额之和为 780,000元，上 次已向人行缴存 750,000 元；一般性存款各科目余额合计为 34,096,000元，上 次已向人行缴存 3,510,000元。若规定一般性存款按 10%上缴，则该区办在 4 月 15 日办理缴存时的会计分录为：20.工商行某支行与 1997年 12 月 20日接到电子计算中心对表一份，表中 列有贷方报单 5 笔，合计金额 425,000元；借方

16、报单 3笔，合计金额 56,000 元。经对，发现贷方报单一笔，金额 4,000 元未找到相同内容的报单，其余全部 核对相符。请编制银行办理转手续的会计分录。21.各商业银行票据交换后，填送差额清算凭证，工商银行市支行应收差额78 000元，农业银行市支行应付差额 89000元，中国银行市支行应收差额 11000 元，请编制人民银行清算中心办理转账的会计分录。22.开户单位机床厂提交银行汇票申请书 ,金额 70000 元,该厂要去外地购买设 备,经银行审查无误予以受理 ,办理转账。23.黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款 2 500元，银行审核无误付 现。24.某工商银行收到开户单位送交的

17、支票和两联进账单 ,金额 60000 元，该支 票的签发人在同城它行开户 ,当日退票时间过后 ,银行办理转账。25.开户单位模具厂签发转账支票 ,支付在同一银行的开户单位机械厂货款 4000 元,经审核无误办理转账。26.某工商行收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公 司收取货款 3000 元，经审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证， 没有提出异议，银行于第四天上午将款项划出，办理转账。27.某商业银行根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑 汇票款，金额 56 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付 50 000元，其余 转逾期贷款账户。28.某工商

18、行收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额 11 000元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。29.开户单位造纸厂持不定额本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额 10000 元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转账。30.某商业银行收到异地某行处的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票 款，金额 5 000元，经审核无误办理转账。五、计算题1.某工商行 6 月 30日一年期定期存款 4、5、6月份的期初余额分别为 1005000元、 1017000元和 1 026 000元，年利率为 1.98%；三年期定期存款 4、 5、6月份的期初余额分别为 127 000

19、元、 116 000元和 132 000元，年利率为 2.52%，试计算第二季度 1 年期和 3 年期的定期存款利息，并写出预提本季度定 期存款的利息会计分录。2.开户单位橡胶厂于本年 8月 20日填制借款凭证，申请流动资金贷款 500,000元。经信贷部门审核后，确定期限为 3个月，月利率为7.2 %，该单位 于 11 月 20 日全部还清贷款。请计算贷款利息，并编制银行收回该笔贷款的会 计分录。3.某单位有托收承付款项一笔，金额 100000元， 8 月 10 日承付期满， 8月 11日上午开始营业时划款，因单位存款不足，只能支付 30000元，其余款项 8 月 20 日才能付清，试计算

20、0赔偿金（每日按 5/000 计算），并写出银行在 8月 11日和 8月 20日办理转账的会计分录。4.某单位于 1996年 9 月 23日持银行承兑汇票到其开户行申请贴现，该汇票 签发日为 6月 4日，汇票金额为 20 万元，期限 6个月。请计算贴现利息和实付 贴现金额（贴现率为9%。），并做出银行办理贴现时的分录。5.工商银行某市支行某年 3 月 18 日向人民银行市支行申请季节性贷款，金 额 45万元,期限 3个月，经人民银行审查同意，办理贷款发放手续。 5月 23日 工商银行提前归还贷款 25 万元，其余部分于到期日全部归还，贷款利率为月6% 。要求：计算贷款利息，并列出人民银行发放及收回贷款的会计分录。6.工商银行某市支行某年 5 月 10 日持未到期商业承兑汇票一笔向人民银行 市支行申请再贴现。该笔汇票面额 15万元，再贴现率为月 6%， 6月 23 日到 期，经审查银行同意办理。请计算再贴现利息，并写出人民银行和工商银行办 理转账的会计分录。