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1、出口政策调整对我国钢铁出口的影响分析硕士论文硕士学位论文出口政策调整对我国钢铁出口的影响分析摘 要随着中国经济的快速增长，中国的钢铁产量也急剧增长。中国从最初的世界最大的钢铁进口国，于2006年一跃成为世界上最大的钢铁出口国。这一转变，不仅加重了中国与钢铁进口国之间的贸易摩擦，而且高能耗、高污染的钢铁生产行业对资源和环境产生了很大的压力。正对这些原因，中国对钢铁出口政策做出了调整，主要是从征收关税和出口退税方面的调整。2004年以来，中国对出口关税率和出口退税率的调整有十几次，对钢铁市场，钢铁行业以及钢铁出口企业都产生了严重的影响。因此，从理论和实证角度分析研究中国出口政策的调整对钢铁出口的影

2、响以及钢铁出口企业的应对策略对钢铁企业有很深远的意义。本文针对我国出口政策的频繁调整，首先从理论上用图形分析方法分别介绍了出口关税政策，出口退税政策和其他政策对产品出口的影响。然后，分析总结了自2006年以来政府对钢铁的出口关税、出口退税方面的政策，政策出台的原因和政策实施的情况以及政策调整对钢铁市场、钢铁行业以及钢铁企业的影响。并且用回归分析的方法完成近十年来钢铁出口退税额增长率和汇率对出口额增长率的作用的实证分析。在此基础上，从增强钢铁产业的竞争力；实现钢铁产品结构的升级换代；完善预警机制，加强知识产权保护；建立稳定的原料基地；加大钢铁行业科技教育的投入开发以及实施“走出去”战略，实现国际

3、化经营六个方面展开提出了钢铁企业的应对策略。最后得出的结论是：出口贸易政策会对钢铁出口企业产生不利影响，但如果能合理运用正确的措施和方法，不仅能达到我国调整出口政策的目的，而且可以提高企业的综合竞争力，使其在国际市场上立于不败之地。关键词： 政策调整，出口退税，钢铁出口，影响AbstractWith Chinas rapid economic growth, Chinas steel production also increased dramatically. China got a change from the original importer of the worlds larges

4、t iron and steel to the worlds largest steel exporter in 2006. This shift has not only increased the trade frictions between China and steel importer, but as high energy consumption and high pollution industry, iron and steel brought a lot of pressure in resources and the environment. For these reas

5、ons, China government made adjustments to steel export policy, primarily from tariffs and export tax rebate adjustment.Since 2004, the adjustment of export tariff rate export tax rebate rate has more than ten times. There is a serious impact on the steel market, exports of iron and steel industry an

6、d iron and steel enterprises. Therefore, it is far-reaching significance to research that Chinas export policy adjustments effect on the steel export business from the perspective of theory and positive analysis and iron and steel enterprises take appropriate coping strategies .In this paper, for th

7、e frequency of adjustment of Chinas export policy, starting with the theory, graphical analysis method introduced the policy of export duties, export tax rebate policy and other policies on product exports. Then, it analyzes and summarizes the adjustment for export tariffs on steel and export tax re

8、bate policy since 2006, the reason why the government made the adjustment and policy implementation as well as policy adjustments to the steel market, exports of iron and steel industry and steel companies iron and steel trade. And complete the empirical analysis that export tax rebate rate of expor

9、t growth and the role of exchange rate effect on the amount of iron and steel within recent ten years using regression analysis method. On this basis, it stated six aspects of the coping strategies of steel companies raised to meet the adjustment such as, to enhance the competitiveness of the steel

10、industry, to achieve the upgrading of the structure of iron and steel products, to improve early-warning mechanisms and strengthen intellectual property protection, to establish a stable raw material base, to increase the investment in the steel industry development of science and technology educati

11、on and to implement the going out strategy to achieve international operations. The final conclusion is: iron and steel export trade policy would have a negative impact on export enterprises, but if we can reasonably apply correct measures and methods, not only to achieve the purpose of Chinas adjus

12、tment of export policy, but also can improve the overall stress of enterprises, so that it has an invincible position in the international market.Zhu Sha(International Trade)Directed by Yu SiqinKEY WORDS: policy adjustment, export tax reimbursement, iron and steel exports effect目 录摘 要 1Abstract 2目 录

13、 4第一章 绪论 5第一节 选题的背景和研究意义 5第二节 国内外研究现状 6第三节 论文的研究思路、方法 10第四节 论文的基本结构 11第二章 出口关税、出口退税等政策对产品出口影响的效应分析 12第一节 出口关税政策对产品出口影响的效应分析 12第二节 出口退税政策的调整对产品出口影响的效应分析 13第三节 对产品出口影响的其他因素-汇率 16第三章 近年国家钢铁出口贸易政策的调整 19第一节 近年国家钢铁出口贸易政策的调整 19第二节 政策出台的原因分析 21第三节 政策实施情况 23第四章 我国钢铁出口退税额对钢铁出口额作用的实证分析 29第一节 影响因素和数据资料的选择 29第二节

14、 模型的建立 31第三节 模型的结构分析 33第五章 我国钢铁出口企业的应对策略 34第一节 我国钢铁企业应加强适应政策变化的能力 34第二节 我国钢铁企业应完善内部运行机制 35第三节 我国钢铁企业应发挥钢铁行业协会作用 36第六章 结论 38致 谢 39参考文献 40第一章 绪论第一节 选题的背景和研究意义近几年，中国的钢铁工业获得了迅猛的发展。2009年1月22日，总部位于布鲁塞尔的国际钢铁协会（IISI）公布的统计数据显示，2008年全球67个主要产钢国家和地区粗钢总产量为13.297亿吨，同比下降1.2%，产量连续第二年超过13亿吨。其中，中国钢产量为5.02亿吨，同比增长2.6%，

15、较2002年的2.22亿吨增加了1倍多。中国钢铁产量占世界粗钢总产量的38%，中国成为世界钢铁生产大国。然而，钢铁生产大国并不意味着是钢铁贸易强国。长期以来，中国一直是钢材进口的主力军，2003年更是成为全球最大的钢材进口国。然而形势却在2006年发生了逆转，中国的钢材出口贸易发生了历史性转变，突然迅猛增长，全年共出口钢材4300万吨，一跃成为全球最大的钢材出口国。钢铁出口贸易的超常增长在国内引起了广泛的争论。赞成者认为，我国钢铁产品的大量出口符合世界经济的发展趋势。通过钢铁产品的出口，不仅能有利于提高中国钢铁企业的国际竞争力，而且有助于稳定国内市场价格，缓解国内的产能过剩，从而进一步促进中国

16、钢铁产业的健康发展。而反对者认为，钢铁出口得不偿失，一方面会加剧日益严重的国际贸易顺差的状况；另外一方面也会给环境、资源带来更大的压力。另外，中国钢铁出口量的飞速增长，大大的超出了世界主要钢铁生产强国的预期，在打破世界钢铁贸易格局的同时，也给世界主要钢铁生产大国带来了前所未有的压力。为了保护本国钢铁企业的利益，世界主要钢铁生产大国纷纷对中国的钢铁企业举起反倾销，反补贴的大旗，钢铁贸易摩擦的趋势明显加剧。面对国际和国内的双重压力，中国政府迅速采取行动，2006年9月以来，多次通过改变出口退税率和出口关税来完成对钢铁出口的政策调整。如此频繁的调整出口退税及关税必将给我国钢铁出口市场带来深远的影响。

17、那么中国政府对钢铁出口贸易的政策做出了哪些调整以及做出这些调整的原因是什么；这些政策调整的实施情况如何？出口政策的调整会给我国的钢铁市场，钢铁行业以及钢铁企业产生什么影响呢？我国的钢铁企业会采取相应的什么解决措施呢？研究这些问题对帮助我国钢铁出口企业对调整做出正确的对策具有良好的现实意义。第二节 国内外研究现状一、国外研究现状:对于中国钢铁出口，埃森哲咨询公司的合伙人John E.Lichtenstein在第四届国际钢铁大会上(2006年3月)指出中国的钢铁企业只有通过并购才能增强其在世界钢铁市场上的国际竞争力。世界著名的钢铁研究机构，瑞士一波在2007年2月份的研究报告里指出，中国已经不可能

18、重新成为钢铁进口大国。同时瑞士一波预测以下关于中国钢材出口的三种观点是不成立的。第一是受成本基础影响，中国大陆不可能成为长期结构性钢材出口国；第二是中国大陆出口的钢材品质较低，因此不会影响全球钢铁市场；第三是若亚洲钢铁企业继续出口钢材，美国和欧洲将即刻启动贸易保护措施。瑞士一波认为，只要看看全球的真实情况，上述看法就会不攻自破。原因在于：首先，中国大陆将成为长期结构性钢材出口国。与欧洲或美国的钢铁企业一样，中国钢铁企业的成本基础目前位于相对较高的水平。瑞士一波认为，中国大陆应当采取更多有效措施，逐步提高钢铁产品的质量并改善成本基础。若中国继续出口钢材，欧洲或西方钢铁企业所面临的风险将加大而不是

19、减少。其次，与美国、欧洲和日本的多数钢铁产品相比，中国钢铁产品的品质总体较低。然而，钢材属于常规商品，而且，低级钢的大量涌入总会给高级钢带来冲击。为应对商品或钢铁价格的下跌，钢铁企业自身需要进一步提高上游产品的产能利用率，但这将使高级钢的价格压力增大。再者，如果各等级钢铁的价差开始大幅扩大，消费者将选用低级钢替代高级钢，从而改变潜在的需求动力。瑞士一波认为，低品质的中国钢材更有可能产生有限的影响，而不是没有丝毫影响。最后，关于贸易保护措施，瑞士一波认为首先在美国市场依然红火之际，很难证明即刻采取贸易保护措施的正当性。美国上一次实施了201条款保护国内钢铁业。201条款于2002年4月出台，当时

20、美元坚挺，而经济衰退致使40%的美国企业纷纷根据破产法第十一章申请破产保护。此外，中国在解决美国巨额贸易赤字方面也发挥了举足轻重的作用，这一事实表明，美国的回旋余地不大。其次，由于钢价在近两至四年中不断上涨，涨幅已超过100点，因而不少产业游说集团极有可能会呼吁进口更为廉价的钢材。从而阻碍钢铁贸易保护措施的实施。在出口贸易政策上，首先有关出口退税政策的思想来源，最早可以追溯到倡导“奖出限入”的重商学派，并由重农学派的先驱者布阿吉尔贝尔(Pierre Le Pesan de Boisguille bert)和古典学派代表人物威廉配第(William Petty)及亚当斯密(Adam Smith)

21、等人加以发展。退税是重商主义所主张的鼓励出口的政策之一。当本国商品出口时，国家对原己缴纳的赋税全部退还，或部分退还。重农学派的布阿吉尔贝尔明确提出了进口商品征税出口商品免税的思想，他认为“关于法国的进口税，税额应保持现状但应消除手续上的麻烦，因为这对国王丝毫无益，却会使外国人望而却步。至于出口税，则丝毫不应轻饶，而应全部取消。因为这是国王和王国前所未有的敌人。”威廉配第进一步发挥，他认为出口商品不应该征收消费税，因为它们不是以实物形式在本国消费。不过，如果出口商品未课征消费税，用其交换得来的将要在本国被消费的进口货物就一定要课征消费税。由此可见，配第无意识中己经接触到税收来源地税收管辖权问题，

22、己经意识到了重复征税问题，并提出流转税应由消费者来负担。对于出口退税，大卫李嘉图首次从税收的来源和税负转嫁的角度思考出口退税问题。他认为，某个国家如果对其享有特殊便利的生产条件的效率高于别国的某些输出品课税，这种税会完全落在外国消费者身上，该国政府支出的一部分就将由外国的土地和劳动所有者来负担。但是，如果一个国家闭关自守，不与邻国通商，就不能把赋税的任何部分转嫁出去。因此，从税收方面来看，对出口产品征税是进口国消费者负担的，既不公平又不合理。从而引申出的必然结论是，出口退税是必要的。在出口关税方面，亚当斯密是古典经济学的奠基人，他认为高关税比低关税危害更大，出口税比进口税危害更大。他指出在各种

23、奖励出口措施中，要数退税最合理。商品输出国外时退回其国内交纳的一部分或全部税金，既不会使货物的输出量减少，也不会驱使资本违反自然趋势转投入某些特定产业，破坏社会资本的自然平衡和劳动的自然分配。亚当斯密实际上指出了对出口进行退税不但不会影响资源配置效率，反而有利于实现资源的全球优化配置。二、国内研究现状：（一）国内关税理论研究现状我国的对外贸易在改革开放以后得到了飞速的发展，有关贸易理论的研究也方兴未艾。特别是进入20世纪九十年代以后，我国已把对外贸易提高到经济发展的“国策”和“车轮”的位置，“要成为经济大国，必须成为贸易大国。”甚至有人提出“贸易立国”的主张。正是在我国对外经济迅速发展的时期，

24、我国贸易理论的研究才由过去的一般业务研究进入现在的因素分析阶段，从过去的局部、定性研究，开始进入到整体、定量研究。我国目前有代表性的观点如下:1、杭州大学经济发展研究所的金祥荣，对“小国、大国”不同假设下条件的关税壁垒保护的运作机制及效应进行过分析研究。他分析和探讨了关税在矫正生产偏离中的作用，关税报复机制、不同市场结构下的关税保护机制及其经济效应。2、对外经济贸易大学的王普光、何晓兵等人，在关税理论政策与实务方面进行了有益的探索。他们的贡献主要是从国际范围比较研究我国的关税理论，提出了比较符合我国实际情况的关税政策。3、海关总署吴家煌认为，我国市场经济的发展，需要进行关税制度深入改革。他提出

25、，首先要降低关税以便使海关工作深入贯彻“促进为主”的方针；关税水平要合理地、适度地保护民族工业，容纳国际竞争；关税要体现产业政策，为我国重点产业的发展服务。其次要调整减免税政策，使之一方面贯彻税收政策，另一方面更加符合国际贸易规范。第三要使海关估价制度向关贸总协定靠拢，建立真正适应市场经济发展需要的现代关税制度。4、高博、孙家恒等人的研究结果表明，我国现行进口关税政策对产业政策的体现极为不够，未能充分运用和吸收“有效保护原理”对我国的税则进行修订，使得我国对最终户品的保护有余，而对中间投入品尤其是原材料制成品保护不足。5、从发展我国的对外经济贸易以加速经济发展的战略高度出发，应当制订既能体现国

26、家对某些产业的扶植与保护，又能使国内企业感到有竞争压力的贸易政策。要依据有效关税税率原则和计算方法，制订出适当合理的关税税率，同时，要积极展开关税的量化研究，分析关税税率的变动对产业和进出口商品的波及效应，以便关税政策能真正体现国家的产业政策，能够起到对幼稚工业的保护和促进主导产业发展的作用。目前国内有关关税理论与实证方而的研究存在两方面的倾向，一方面是限于定性分析，缺乏定性与量化结合的综合研究，研究尚停留在趋势性分析和表面论证；另一方面是限于一般意义上的关税研究，缺乏从关税角度对进口结构，产业结构的整体研究。而从总体产业的角度量化研究关税壁垒效应，分析保护关税率与有效保护率，探讨关税的价格效

27、应和保护效应等问题，这类研究在我国目前尚不多见。开展这个方面的研究分折，能有助于弥补我国在这一领域内的空白，有助于我国贸易政策与产业政策的协调一致，有利于全面认识关税的经济效应，从而能更好地利用它促进经济发展。（二）国内出口退税的研究现状因为出口退税制度在我国实施20多年来，在实践中出现了很多问题，因此退税理论受到了很大的争议。在政策的存留上形成了反对和赞成两种截然相反的观点，大部分是在赞成的基础上提倡完善出口退税制度，另外在退税理论的研究上大多数文献都集中在对政策分析上的运用研究。1、 对出口退税制度的反对观点国内有些学者通过研究，针对出口退税中出现和存在的问题，提出我国应该取消出口退税制度

28、。唐倩（1996）认为，出口退税容易使出口贸易变相成为低价倾销，这不仅仅不利于我国出口贸易的发展，还很容易遭到其他国家的反倾销抵制。因此，她提出如果取消出口退税，则在部分产品和地区出现的“少征多退”和出口骗税等现象就可以完全避免。之后，茅于轼（2000）认为，根据公共选择学派的观点，税收是政府部门为企业提供服务的价格，从宏观上看税收应该算作企业成本，因此出口退税是不合理的。然后他又指出，出口退税成为了国家财政的沉重负担，通过出口退税来刺激出口，增加出口创汇得不偿失。茅于轼的观点在理论界引起了巨大的反响，与赞成出口退税制度的学者展开了激烈的辩论。2、对出口退税制度的赞成观点罗丙志（2001）和许

29、丹松（2001）一致认为出口退税非但不应取消，还应该加大出口退税力度，实现真正的零税率。隆国强（1998）对退税政策做了效应分析后得出结论，出口退税作为一项调节和促进出口的政策措施来说，起到了扩大出口规模的作用，并由此来增加外汇收入和国民经济的增长。刘剑文（2004）认为，出口退税虽然是商品出口前的一个简单环节，但是值得注意的是出口退税在整个宏观经济中具有不可忽视的意义。王永斌（1996）、黄岩君（2001）和李圣敬（2001）等从国际惯例出发，他们认为，出口退税是符合公平贸易原则的，是世贸组织允许的税收政策，只要出口退税不超过出口前国内征收的间接税，就不属于出口补贴。汤贡亮、李成威（2002

30、）从总量分析和结构分析的角度说明了出口退税在我国宏观经济中的作用，指出确定最佳的出口退税率是关键，同时对于国家不鼓励发展的产业，可以不实行出口退税制度。另外一些研究表明，出口退税是符合传统的税收法理的，主要体现在：第一，符合避免双重征税原则；第二，符合流转税的消费者承担原则；第三，符合流转税的中性原则。同时，在赞成出口退税制度的学者中，有一部分提出应该对现行出口退税制度进行完善，例如有提出实行差别退税的观点。王复华、叶康涛和彭飞（1998）认为出口退税应该按照国家产业政策和外贸商品结构调整的要求，有差别的对不同商品实行不同的出口退税率，从而体现出口退税的政策导向性。由于出口退税制度在我国的实施

31、中出现很多问题，特别是改革开放以后，企业出口骗税、政府欠退税等问题直接导致出口退税理论遭受广泛争议。首先在政策的存留上形成赞成和反对两派观点。其次是在采取“彻底退税”还是采取“差别退税”问题上争执不下。第三节 论文的研究思路、方法一、论文的研究思路论文主要的写作思路，首先是从理论上分析出口政策的调整，研究出口政策的调整对产品出口的影响，其次是定量分析研究出口政策调整主要是出口退税政策的调整对钢铁出口的影响，并提出相应的解决方案。希望通过这个研究，能给我国的钢铁出口企业提供理论和现实意义上的参考。二、论文的研究方法在理论方面，引用补贴理论，用图形分析出口关税和出口退税对出口贸易的影响。在实证方面

32、，用回归分析方法研究出口退税政策对钢铁出口量的影响，针对其对钢铁出口产生的阻碍因素提出相应的应对策略。第四节 论文的基本结构第一章是绪论。概括的说明了该论文选题的背景和研究意义，国内外研究现状，论文的研究思路和方法以及论文的基本结构。第二章是出口关税、出口退税等政策对产品出口影响的理论分析。从理论方面用图形分析方法论述了出口关税政策，出口退税政策和其他政策对产品出口的影响。第三章是近年国家钢铁出口贸易政策的调整。总结了自2006年以来政府对钢铁的出口关税、出口退税方面的政策，政策出台的原因和政策实施的情况以及政策调整对钢铁企业的影响，第四章是我国钢铁出口退税额对钢铁出口额作用的实证分析。做出了我国钢铁出口退税和汇率对我国钢铁出口影响的定量分析。第五章是钢铁出口企业的应对策略。从增强钢铁产业的竞争力；实现钢铁产品结构的升级换代；完善预警机制，加强知识产权保护；建立稳定的原料基地；加大钢铁行业科技教育的投入开发以及实施“走出去”战略，实现国际化经营六个方面展开。第六章是结论。第二章 出口关税、出口退税等政策对产品出口影响的效应