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1、财务管理相关名词解释讲诉1) 财务：工商企业理财的主体活动是根据市场的需求组织生产和经营，以追求市场活动的效益最大化，同时根据企业生产和经营的需要筹集资金、运用资金收益进行科学分配，它组成的理财活动，称之为财务2) 财务管理：就是人们利用一定的技术和方法，遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动，协调和理顺企业和各个方面财务关系的一项管理工作3) 财务管理体制：在财务管理活动中存在的各种组织结构并制定一定的规章制度，采用一定的运行方式的总和4) 财务管理环境：把财务管理视为一个系统，那么在这一系统之外，并对财务活动产生影响作用的各种条件称为财务管理环境5) 财务管理目标：是理财

2、主体所希望实现的最后结果，饿死企业理财主题为之努力的方向6) 管理：是指为了实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的过程7) 普通年金（后付年金）：是指在每一个相同的间隔期末收付的等额款项8) 预付年金（即付年金）：是指在每一个相同的间隔期初收付的等额款项9) 递延年金（延期年金）：是指凡在第一期末以后的时间连续收付的等额款项10) 永续年金（终身年金）：是指无限期收付等额款项11) 年金终值：各期年金的复利终值之和12) 年金现值：各期年金的复利现值之和13) 投资的风险价值：投资者冒风险进行投资所获得的报酬，也就是投资收益多于（或少于）货币

3、时间价值的那部分14) 比率分析法：计算各项指标之间的相对数，将相对数进行比较的一种分析方法15) 杜邦分析：是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要财务指标之间的关系，直观，明了的反映财务状况16) 财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法17) 因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法18) 投资报酬率：是企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率，根据财务管理需要，企业可从不同角度。19) 资本金报酬率：就是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。以资本金作

4、为计算投资报酬率的因素是基于投资者的立场20) 每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得当期企业所获利润的多少21) 市盈率：是指每股普通股市价与每股收益之比，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要指标22) 资金成本：为取得与使用资金而付出的代价23) 最佳资本结构：指企业在一定时期使综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构，是一个区间范围24) 存量调整：就是在企业现有资产规模下对现存的自有资本与负债进行结构化、内部重组，以实现资本结构趋于合理25) 增量调整：指通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理，调整的方法有增发配售新股，缩股减资或回购注销流通股份26

5、) 筹集资金：指企业针对自身生产经验现状及资金运用情况，根据企业总部经营战略和策略，充分考虑生产经营对外投资和调整资本结构等方面的需要，经过科学的预测和决策，通过筹资渠道的资金成本，运用筹资方式，向企业的投资者和债权人有效筹措所需要资金的一箱活动27) 筹资渠道：企业取得资金的渠道28) 筹资方式：取得资金的具体方法和形式29) 营业风险：企业税息前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性30) 营业杠杆：企业利用固定成本提高税息前收益（营业利润）的手段31) 财务杠杆：企业利用债务成本的习性而带来的额外的营业利润32) 财务风险：企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所负担的额外风险33)

6、复合杠杆：每股收益的变化率相对于销售额变动率的倍数34) 资本结构：企业资金中资本与负债的比例关系（负债权益比）35) 资本金制度：是国家对资本筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所做的法律规范36) 资本金：企业设立时必须向企业所有者筹集的，并在工商行政管理部门登记的注册资金37) 法定资本金：国家规定的开办企业必须筹集的最低资本金数额38) 联营投资：境内两个或两个以上的企业在组建联营企业时，以各种形式吸收的联营各方面的投资39) 股票：股份有限公司为筹集主权资本而发行的有价证券40) 普通股：股份有限公司发行的代表股东享有平等的权利与义务，不加特别限制，股利不固定的最基本股票41) 优

7、先股：公司发行的在取得股利和公司剩余财产是具有优先权的股票42) 记名股票：在股票票面上记载股东的姓名或者名称，并记入公司的股东名册，其财产所有权归股票上所记载姓名或名称的股东所有43) 法人股：企业法人依法以其可以支配的资产向公司投资而形成的股份44) 实质审查制：又称核准制，是股票发行人想政府提交有关资料后，证券主管机关要根据法律规定的各项实质性条件，对其发行股票的资格、申请及其呈报文件资料进行实质性的审查，发行人经政府主管机关正式批准之后方可发行股票45) 形式审查制：又称注册制，是政府对股票发行事先不作实质性审查，股票发行人在向政府提供符合法律规定条件、形式的各项文件资料后，一定期间内

8、未被政府否定，便可发行股票46) 包销：是由股票发行公司与证券经营机构签订承销协议，全权委托证券承销机构代理股票的发售业务47) 代销：是由证券经营机构替股票发行公司代销股票，并由此获取一定佣金，但不承担股款未募足的风险48) 股票上市：股份有限公司公司发行的股票符合规定条件，经审批后在证券交易所作为交易的对象49) 周转信贷规定：也称限额循环周转证，是银行具有法律义务的承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定50) 短信融资券：又称为商业票据、短期借据或商业本票，它是一种由规模大，名声响，信誉卓著的企业在公开市场上发行的一种无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式51) 企业负债：企业承担的能

9、够以货币计量，需要以资产货劳务偿付的债务52) 商业信用：指商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系53) 应计费用：企业生产经营活动过程中由非商品交易而形成的自然性融资54) 抵押借款：企业以提供抵押为条件向银行取得的借款55) 流动资金借款：企业在核定流动资金计划占用额的基础上，由于自有流动资金未达到规定比例向银行申请的借款56) 临时借款：企业在生产经营过程中由于临时性或季节性原因形成超定额物资储备，为解决资金周转困难而向银行取得的借款57) 信用贷款：无抵押品担保的贷款58) 基建贷款：为了新建企业或企业为了购置固定资产以实现扩大再生产的目的，解决资金不足而借款59) 专项贷款：

10、由企业向银行借入的各种具有专门用途的借款60) 信用债券：单凭企业的信用，凭信托契约发行的债券61) 抵押债券：以发行债券企业的特定财产为担保品，扣卖抵押品作为补偿62) 可转换公司债券：根据公司债券募集办法的规定，债券持有人将其转换为发行公司的股票63) 融资性租赁：由出租人按照承租人的需要在较长合同或契约时期内，提供给承租人使用固定资产的一种信用业务64) 售后租回：一个企业将某项资产出租给另一个企业（出租人），然后通过融资再将这项资产租回而称为承租人方式65) 直接租赁：承租人直接向出租人租入所需要的资产，并付出租金66) 杠杆租赁：涉及到贷款者作为第三方当事人，从承租人角度无区别，但对

11、出租人却不同，它既是出租人又是借资人，同时拥有对资产的所有权，既收取租金又支付债务67) 有效市场理论：是由尤金法玛提出的，是西方财务理论框架中最重要的内容之一。它的基本思想可以归纳为：在证券市场上交易者如果根据获得的一组信息而无法获得额外盈利，那么就认为资本市场是有效的68) 企业投资：是指企业将所筹资金投放于某一客体，以期未来获益的经济行为69) 直接投资：是指把资金投放于本企业或外单位的生产、经营性资产，据有资产的所有权与物权，以便取得收益的投资70) 对内投资：是指企业把资金投放于企业自身的生产经营过程中，形成企业的固定资产、无形资产、流动资产等的投资，它主要拥有资产的物权71) 投资

12、组合理论：是西方财务理论体系中关于投资决策理论的重要内容之一。它以马克威茨提出的“投资组合选择”为理论基础。这一理论的中心思想认为经过投资组合后投资方案会在“风险-收益”中的到平衡；既能规避一定的投资风险，又能取得一定的投资效益72) 期权：是指对未来特定对象物的选择权，这种权利只能在将来某一天或某一天之前行驶，而不必承担义务73) 债权资产：指企业采用赊销方式对销售产品或提供劳务而形成的性质上属于企业债权的应收账款和应收票据74) 信用标准：指企业愿意向客户提供商业信用所要求的关于客户信用方面的最低标准，即客户获得企业商业信用所应具备的最起码的条件75) 信用额度：是指该客户在任何时候可以赊

13、欠的最大限额，代表企业对该客户愿意承担的最高风险76) 信用条件：是销货人对付款时间和现金折扣所作的具体规定，包括折扣率，折扣期限和信用期限77) 货币资金：是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括硬币、纸币、活期银行存款以及其他单位或个人出具的、由本企业要求银行付给现款的即期或到期票据78) 成本费用比例法：是根据企业在一定时期内的成本费用的总额与货币资金平均余额之间的比例关系来预测货币资金需要量的方法79) 货币资金占用成本：是指将货币资金作为企业的一项资金占用的代价，这种代价是一种机会成本。货币资金持有额越大，其占用成本越高80) 商业信用政策：是指企业关于应收账款等债权

14、资产的管理或控制方面的原则性规定，包括信用标准和信用条件81) 收账政策:是指企业向客户收取已过期应收账款所采取的措施。包括规定允许客户拖欠账款的期限和为催收准备付出的代价等82) 供应间隔系数：是库存原材料资金的平均占用额与最高占用额的比例83) 在产品成本系数：是指在产品的平均成本占产成品成本的比例84) 经济批量：是指库存总成本最低时的最佳存货批量，它包括最佳采购批量和最佳生产批量85) 存货资金最低占用额：就是企业在正常生产条件下，为完成生产经营任务所必需的、经常占用的、最低限度的存货资金需要量86) 营业现金流量：指项目投资完成后，就整个寿命周期内由于正常营业所带来的现金流量87)

15、内含报酬率：又称内部报酬率或内在收益率，它是能使一项投资方案的净现值等于零的投资报酬率88) 固定资产投资：就是将货币资金、实物资金等投放在固定资产上，以增加固定资产净额或保持企业固定资产正常运转的行为89) 现金流量：是指与固定资产投资决策有关的现金流入和现金流出的数量，它是评价投资方案是否可行时必须事先计算的一个基础性指标90) 净现值法：这是一种通过判别投资方案的净现值来确定方案优劣的方法。所谓净现值是指一项投资方案的未来报酬总现值与原投资额现值的差额，净现值大于零方案可行91) 现值指数：是指未来报酬的总现值与原投资额现值的比率92) 投资回收期法：是指某项投资额全部收回所需的时间；投

16、资回收期法就是通过对各投资方案的收回期进行比较来作出选择的方法93) 固定资产折旧：是指固定资产使用过程中由于不断损耗而转移到产品成本中去的那部分价值94) 固定资产经济寿命：固定资产从开始启用到起年平均成本最低时的期限95) 无形资产：是企业长期使用而没有实物形态的那部分资产96) 最佳更新期：固定资产的年平均成本达到最低时的那个时点97) 证券投资风险：是指投资人持有某种有价证券，在规定期内实际收益小于预期收益，或者到期不能收回本金和利息的不确定性98) 购买力风险：是指由于商品价格上涨、通货膨胀而使投资者所获报酬的购买力下降的风险99) 拒付风险：是证券发行者由于财务的原因无法到期足额支

17、付证券投资者本金和利息（或股利）的可能性100) 企业证券：是企业为筹措资金，经国家证券委员会批准公开发行的股票或债券101) 债券投资价值：是指债券未来现金流入的现值102) 参股：是指以追求股票升值或红利收入为目的的股票投资类型103) 外汇业务：是指以记账本位币以外的货币进行各类款项的收入、支付、结算及计价的业务104) 投机性资本流动：是指投机者在汇率、金融资产及商品价格频繁波动额情况下，以牟取高利为目的的买卖，进而形成国际的短期资本流动105) 内涵价值：是指在权利期间的任何时点将期权履约所能获得的利益106) 期权交易：是一种合约买卖，该合约赋予买房在到期日或之前的任何时候以合约规

18、定的价格向卖方购入或出售一定数量的某种商品的权利107) 责任成本：是以具体的责任单位为对象，以其承担的责任为范围说归集的成本，也就是特定责任中心的全部可控成本108) 收入：指企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业的资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入109) 专家意见法：是指聘请有关专家，向他们提供一定的背景资料，用表格问卷的方式，背靠背地不记名答卷，答卷后汇总整理再问卷，再答卷，多次反复逐渐集中出一定结果的预测方法110) 时间序列法：是指以历史的时间顺序的数据为基础，运用一定的数学方法延伸以计算未来预测结果的预测方法111) 目标成本：是指根据预计可以实现的销售收入扣除目标利润计

19、算出来的成本112) 责任成本：是以具体的责任单位为对象，以其承担的责任为范围所归集的成本113) 利润率法：是根据各种利润率和其他相关指标来确定目标利润的一种方法114) 递增率法：是根据企业的即期利润和利润递增比率来确定目标利润的一种方法115) 不确定性决策：是指未来情况很不明朗，只能预测有关因素可能出现的状况，但其概率不可预知的决策116) 最大最小收益值法：是把各个方案的最小收益值都计算出来，然后取其最大者的一种决策方法117) 最小最大后悔值法：是把各个方案的最大后悔值都计算出来，然后取其最小者的一种决策方法118) 股利政策：关于股份有限公司的股利是否发放、发放多少和何时发放等问

20、题的方针和策略，包括股利无关论和股利相关论119) 剩余股利政策：就是在公司有着良好的投资机会时，根据一定的目标资本结构，测算出投资所需要的权益资本，先从盈余当中留用，然后将剩余的盈余作为股利予以分配120) 资本：能够带来剩余价值的价值121) 资本运营：是一种通过对资本的使用价值的运用，在对资本作用最有效的使用的基础上，包括直接对于资本消费和利用资本的各种形态的变化，为着实行资本盈利的最大化而开展的活动122) 企业兼并：将一个或多个独立企业并入另一个企业123) 企业收购：是采用市场行为对某一企业实施兼并的一种方式124) 企业剥离：指公司将其现有的某些子公司、部门、产品生产线、固定资产

21、等出售给其他公司，并取得现金或有价证券的回执125) 企业分立：指一个公司通过母公司在子公司中所拥有的股份，按比例分配给现有母公司的股东，从而在法律上和组织上将子公司的经营从母公司的经营中分离出去，这会形成一个新的公司126) 并股：一个公司把其在子公司中占有的股份分配给其中的一些股东，交换在母公司的股份127) 拆股：母公司将子公司的控制权移交给它的股东128) 企业设立：按照一定的法律程序组建企业，并使之取得合法的生产经营资格129) 公司合并：两个或两个以上的公司，依照法律规定的程序，合并为一个公司的法律行为130) 吸收合并：两个或两个以上的公司进行合并时，其中一个公司存续，其他公司则

22、被解散131) 新设合并：原有的公司均被解散，创立一个新的具有法人资格的公司132) 公司分立：有原有的公司分成两个或两个以上的公司的行为133) 公司清算：公司解散后，为最终了结现存的财产和其他法律关系，依照法定程序，对公司的财产和债务关系进行清理，处分和分配，以了结其债权债务关系，从而消灭公司法人资格的法律行为134) 出口信贷：国家政府为支持和扩大本国产品出口和加强国际竞争能力，通过提供利息补贴和信贷担保的方法，鼓励本国银行向本国出口商或外国出口商提供的一种中长期信贷135) 信用证：是银行应进、出口商的申请，由银行同意向收益者付款的一种专门性文件136) 项目融资：是指一些大型建设项目

23、，特别指能源矿藏开采和大型农业基础设施建设项目，在实施时由国际金融机构提供贷款的融资方式137) 国际直接投资：又称对外直接投资，是指将资本投放到另一个国家或地区，通过建立各种形式的公司企业，进行经营活动，从而获得一定利润的经济行为138) 国际间接投资：又称对外间接投资，是指购买外国发行的债券或购买外国公司的股票不到足以取得企业经营管理权的投资139) 合资经营：又称“股权式经营”，是指两个或两个以上不同国家的投资者共同投资创办企业，并共同经营，共同风险，共同盈亏，按股份分享收益的一种直接投资方式140) 决策：就是人们为实现某一特定目标，采用一定的科学理论、方法和手段，对若干可行性的行动方

24、案进行研究论证，从中选出最为满意的方案的过程141) 国际证券投资：就是在国际证券市场上购买外国政府或企业发行的债券或外国公司发行的股票所进行的投资142) 简答题143) 企业与各方面的财务关系？144) 企业财务关系是指企业在财务活动过程中与有关各经济利益集团自己的关系。主要表现在：1.企业与投资者之间的财务关系；2.企业与受资者之间的财务关系；3。企业与债权人的财务关系；4.企业与债务人的财务关系；5.企业与国家、企业内部、劳动者之间的财务关系145) 财务管理概念和财务管理的基本问题？146) 财务管理就是人们利用一定的技术和方法。遵循国家法规政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运

25、动，协调和理顺企业与各个方面财务关系的一项管理工作，主要特点：财务管理的实质是价值管理；财务管理的价值管理的根本是资金管理；财务管理是企业管理的中心，财务管理最基本的问题应是财务管理主体和财务财务管理目标、财务管理内容、财务管理方法这三个方面147) 怎样理解资金时间价值的含义？148) 从定义上看，因放弃使用资金或利用了资金的使用机会所换取将来应取得的报酬149) 从实践上看，用于投资而取得了收益，或借给别人取得利息都是其时间价值的表现形式150) 从理论上看，其实质是资金的增值，而增值本质上又是资金劳动相结合的结果151) 怎样理解投资的风险价值？152) 从风险存在的前提看，是由于事物不

26、确定性存在，因而收益也存在不确定性153) 从不确定的收益看，有可能大于无风险状况下的收益称为风险收益，也有可能小于无风险状况下的收益称为风险损失，两者统称为风险价值，但从一般描述上看，人们习惯把风险收益称为风险价值154) 从风险的计算看，它主要依赖标准差作评价依据，而标准差的大小依赖事物发生的稳定性，因此事物发生剧烈变动，就会产生较大风险155) 从风险预期看，风险越大，获得的风险收益就越大156) 资金时间价值的概念及影响时间价值的因素？157) 时间价值是指在不考虑通货膨胀的情况下，因放弃使用资金货利用资金的使用机会，换取将来由时间的长短而计算的报酬；影响资金时间价值的因素主要有资金的

27、使用时间的长短、资金数量的大小和资金周转速度三个因素，它们是财务管理的筹资、投资的实践活动必须优先考虑的前提158) 年金的概念和年金的种类？159) 年金是指在相同的间隔期内收到或支出的等额款项160) 年金的种类有普通年金、预付年金、递延年金和永续年金161) 财务分析的目的162) 评价企业的偿债能力；评价企业的资产管理水平；评价企业的发展趋势163) 财务分析的程序164) 确定财务分析的范围，搜集有关资料；选用适当的分析方法进行对比分析，作出评价；对各因素进行分析，抓住主要矛盾；为经济决策提供有效建议165) 杜邦系统主要反映了哪几种主要的财务比率关系？166) 杜邦系统主要反映了四

28、种主要的财务比率关系：股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系，股东权益报酬率=资产报酬率*权益乘数；资产报酬率与销售净利率及总资产周转率直接的关系，资产报酬率=销售净利率*总资产周转率；销售净利率与净利润及销售收入之间的关系，销售净利率=净利润/销售收入；总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系，总资产周转率=销售收入/资产平均总额167) 企业筹集资金的要求？168) 认真选择投资项目；合理确定筹资额度；依法足额募集资本；正确运用负债经营；科学掌握投资放心169) 资本结构包括哪些内容？170) 权益与负债的比例关系；长期资金来源与短期资金来源的关系；各种筹资方式的比例关系；不同投

29、资者的比例关系；资金来源结构与投向结构的配比关系171) 商业信用筹资的优点？172) 限制条件少；筹资速度较快；筹资成本较低；筹资弹性较大173) 短期融资券的概念和短期融资券筹资的优点？174) 短期融资券它是一种由规模大、名声向、信誉卓著的企业在公开市场上发行的一种无担保本票175) 优点：短期融资债券筹资的成本低；能提高企业信誉；可以减轻企业财务工作量；经纪人有时能提供有价值的建议176) 长期借款筹资的优缺点？177) 优点：筹资速度快；借款成本较低；借款弹性较大（与债券相比）；具有财务杠杆作用178) 缺点：财务风险较大（与股票相比）；限制性条件较多；筹资数量有限179) 债券的特

30、点？180) 债券是一种债权债务的凭证；债券利息固定；债券偿还期明确；在分配和求偿上具有优先权；不影响企业的控制权181) 融资租赁的优点？182) 迅速获得所需资产；保存企业举债能力；租赁筹资限制较少；免遭设备淘汰的风险；减低财务支付压力183) 企业投资及投资特点？184) 企业投资是指企业将所筹资金投放于某一客体，以期未来获益的经济行为185) 特点：投资总是以取得一定的投资报酬或投资效益为前提条件，即效益性186) 任何投资活动的发生，都是在投资之前对多个投资方案比较的基础上再加以选择的结果，即可选择性187) 任何投资行为都是先支付后收益，先投入后产出，即投资具有垫付性188) 企业

31、投资意义？189) 企业投资是保证再生产过程顺利进行的必要手段190) 企业投资是提高资金使用效果、增加企业盈利的基本前提191) 企业投资是调整生产力和生产结构的重要手段192) 企业投资原则？193) 坚持投资项目的可行性分析；投资组合与筹资组合相适应；投资收益与投资风险均衡194) 简述货币资金收支内部控制制度的内容195) 建立货币资金收支业务处理的会计程序，明确责任分工196) 将掌握货币资金与记录货币资金的工作分开，做到会计出纳分开、钱帐分管197) 建立货币资金查库制度，确保帐存额与实际额一致，防止挪用198) 建立货币资金收支凭证管理199) 简述“5C”评估法200) 品德。是指客户的信誉，即其履行偿债义务的可能性，这个因素是最重要的标准201) 能力。指客户的偿债能力，即其流动资产的数量和质量与流动负债的比率202) 资本。指客户的财务状况203) 抵押品。指客户为获得商业信用可能提供的担保资产204) 条件。指可能出现的影响客户偿债能力的社会经济环境205) 简述存货的功能206) 存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用儿储备的物资。207) 功能：储存原材料和在产品可以保证生产正常进行208) 储备必要的产成品，以利于销售209) 储备必要的存货，以利于均衡生产210) 留有保险储备，以防不测211) 简述存货管