机关事业单位国有资产管理办法.docx

1、机关事业单位国有资产管理办法* 国有资产管理办法一、国有资产管理目的（一）贯彻执行国家、省、市有关国有资产管理的法律、法规和规章 制度，制订单位统一的国有资产管理制度、办法等。（二）建立健全单位国有资产管理的组织体系，明确内部职责分工和 管理责任，落实各类国有资产管理的责任部门。（三）加强和完善国有资产的内部控制。根据国有资产业务流程，明 确国有资产取得与验收、日常保管、处置与转移等环节的控制要求。（四）严格按物权法规定，及时办理国有资产的权证登记工作， 严防法律风险。（五）规范国有资产的日常管理，定期进行固定资产清查，保证账、 卡、物相符，确保资产的安全、完整，提高资产的使用效益。二、 国有

2、资产归口管理部门：（一）计划财务科门作为国有资产价值管理部门，负责国有资产的价 值管理，从价值形态及时、准确地反映固定资产、无形资产、货币资产 的增减变动情况。（二）办公室、设施设备管理科、科技发展科等相关职能部门作为固 定资产实物管理部门，负责固定资产的实物管理、无形资产管理，按照 固定资产分类属性，承担固定资产的实物归口管理职能，从实物形态及 时、准确地反映固定资产的增减变动情况，按技术要求对固定资产、无 形资产实施管理，确保固定资产、无形资产的安全完整和有效使用。具体实物管理职能归口部门为：1、办公室: 处内办公资产、 单位内运输设备和房屋建筑物的实物管 理、个人居住房、低值易耗品等；2

3、、设施设备管理科 :负责单位的公共设施资产实物管理，垃圾转运 站、供水站、放粪站、餐厨垃圾示范站等所有构成的建筑物、 专用设备、 通用设备（含车辆）、土地及无形资产等资产的实物管理。3、科技发展科：负责单位的无形资产、信息资产、垃圾分类相关 资产的实物管理。4、计划财务科：负责单位的货币资产、有价证函的实物管理。5、业务管理科：负责单位的垃圾箱实物管理（三）其它部门作为国有资产具体的使用和保管部门，承担国有资产 的使用保管管理职能，确保国有资产的安全、完整、正常运行等。 三：国有资产管理职责：（一）计划财务科资产管理职责：1、固定资产、无形资产、公共设施资产等采购的相关专项预算审 核、上报会审

4、、执行。2、负责市财政局国有资产信息系统填报、运行更新等，财政部的 国有资产月报、国有资产年报填报工作。3、负责国有资产会计核算， 正确计价， 按规定固定资产提取折旧、 无形资产计提摊销，及时反映其价值的增减变动情况。4、负责建立固定资产、无形资产、货币资产财务账和固定资产、 无形资产卡片编码管理；制定固定资产清查盘点方案，组织年度国有资 产抽盘，对年度的清查盘点资料存档。5、负责国有资产的增减、 转移、报废的内部审核、 上报审批工作； 及时正确反映国有资产增减变动， 督促单位有关部门及时办理国有资产 的增减、转移、报废等变动内部审批及残值回收工作。6、负责货币资金实物管理、稽核与核算工作，确

5、保货币资金实物 保管、稽核与账目登记岗位分离。7、负责协助中介机构对国有资产购置、处置、出租等涉及资产评 估的事项进行资产评估及备案工作。（二）实物管理部门职责（办公室、科技发展科、业务科） ：1、固定资产、无形资产、公共设施资产等采购的相关预算编制， 经办国有资产采购的专项预算单位层面会审。2、负责固定资产、无形资产、公共设施资产的采购、验收、交付 使用工作，更新改造和大修工程项目的竣工验收工作，办理工程竣工决 算。3、建立健全固定资产、低值易耗品的实物台账；负责国有资产卡片的具体管理，确保账实相符4、制定固定资产质量评价标准，收集、分析资产信息，动态监控 固定资产管理情况，指导、协调、监督

6、和检查各部门的固定资产具体使 用、管理。5、根据所负责管理的实物资产的类别、特点，制定各项具体的实 物资产管理办法。6、经办固定资产报废、调拨等行为的内部审批，对固定资产的报 废、调拨等处置进行合规性、合法性审查，填制固定资产报废、调拨等 内部审批表。7、负责不定期和年度定期国有资产的清查盘点工作， 保证帐、卡、 物相符，形成年度资产清查报告； 检查国有资产使用效益， 对闲置多余、 盘盈盘亏固定资产提出处理意见。8、组织办理国有资产的权证登记和变动手续，负责固定资产权证 的保管工作，确保资产的完整有效。（三）资产使用、保管部门职责：1、按“谁使用谁保管”的原则，将国有资产的实物保管责任、安 全

7、责任落实到专人，确保国有资产的安全完整，使用或保管人是国有资 产管理的第一责任人。2、对使用或保管的国有资产应负责其安全运行、维护保养及检修 等方面的日常管理，保证国有资产的使用及质量处于良好状态。3、对于国有资产的使用及质量的非正常状态，及时向国有资产实物管理部门报告、并提出书面处理意见4、按价值管理和实物管理部门的要求，配合定期或不定期对国有 资产的清查盘点，每年至少全面清点一次，保证账、卡、物相符。 四：国有资产采购、报废、出租出借管理制度（一）固定资产采购根据实际需要或相关文件， 资产管理部门编制年度国有资产采购专 项预算或运转类预算， 内部审核预算， 内审通过后财务科上报年度预算。

8、年度预算经批准后，资产管理部门执行预算，需政府采购流程的，由结 合发展科办理政府采购。资产到货后，资产管理部门组织到货验收，按 要求举办验收会议，办理资产交付手续，整理资产采购的付款材料，办 理付款手续。资产交付使用后，资产管理部门的实物台账与财务科的财 务账、财政账同时入账，账账相符。建设项目类的形成的固定资产或资产大修及更新改造形成的固定 资产，资产管理部门主办工程进款支付、工程施工管理、工程验收、竣 工决算等。工程或项目通过验收、竣工决算后，及时办理转增资产，资 产管理部门的实物台账与财务科的财务账、财政账同时入账。（二）零星购置的资产（非财政采购、非专项） 零星购置固定资产，使用部门申

9、请，处领导班子讨论，经讨论通过 后由办公室采购人员在市财政局网上商城进行购置。资产购入后，应及 时办理资产验收、交付、入账手续。低值易耗品的采购，办公室按实际需要、及库存情况，报经单位主要负责人同意，办公室采购人员在市财政局网上商城进行采购。（三）固定资产的报废报废国有资产申请条件：1、使用年限一般应超过法定最低使用年限，功能丧失，完全失去 使用价值，或不能使用并无修复价值的。2、产品技术落后，质量差，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于 继续使用，或技术指标已达不到使用要求的。3、严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超 过市场价值的。4、主要附件损坏， 无法修复， 而主体尚可使用

10、的， 可作部分报废。 报废国有资产程序： 报废的国有资产，由资产使用保管部门、资产管理部门共同确认， 资产管理部门填制国有资产报废内部审批表， 写明国有资产基本情况及 报废原因等有关信息，按内部管理流程报批，批准后的内部审批表送财 务科，财务科上报主管局、财政部门审批。根据主管局或财政部门审批 结果，资产管理部门处置报废资产。（四）固定资产的出租出借1、使用单位申请，处领导班子讨论，经讨论通过后，资产管理部 门填写出租出借内部审批单，进行单位内部审批。2、计划财务科上报主管局、财政部门审批。经财政部门批准后， 资产管理部门办理国有资产出租出借。 五：国有资产清查、盘点办法1、盘点范围固定资产、

11、无形资产、公共设施资产、货币资金和其它货币资金。2 、盘点方式年终盘点，由单位统一组织、成立领导小组，资产管理部门、财务 科、资产使用和保管部门共同参与、实施全面总清点。不定期检查，由资产管理部门统筹安排，照会其资产使用部门，不 定期随机抽样盘点。3 、人员的指派与职责总盘人：由单位主要负责人，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工 作的进行及异常事项的裁决。主盘人：资产管理分管领导或部门负责人担任，负责实际盘点工作 的计划、推动及实施、总结报告。盘点人：资产管理部门负责人、资产管理专员，账账核对、账实清查，实盘中点计数量、 记录、数据整理；金融类资产由财务科人员盘点协点人：资产使用部门负责人或资产

12、使用人。监盘人：由财务科负责人或资产价值管理人员担任。4、年终全面清查程序盘点小组呈报处领导班子年度盘点计划， 经核准后，签发盘点通知， 拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。账账核对，资产管理部门的实物台账与财务科财务账、财政账分别 账账核对；根据账账核对结果和资产的管理、使用具体情况，制作国有 资产盘点表。账实核对，实地核查、落实资产使用人或责任人的资产管 理的第一责任，对资产的安全、完整负责；实盘中原则上应采全面盘点 方式，避免用主观的目测方式，盘点后不得更改。5、盘点报告盘点小组进行盘点工作总结，形成盘点报告、年度国有资产报告， 上报单位领导班子会审议。经审议通过后，方可对

13、外报告。六：货币资金管理办法一）银行存款的管理1 、包括银行活期存款、通知（协议）存款、定期存款、其他货币 资金存款。2、银行账户的开立， 必须符合中国人民银行 银行账户管理办法 以及财政相关部门关于银行账户管理的规定， 严格控制银行账户的设立3、财务科设专人管理银行账户，严格遵守银行结算纪律，不准出 租、出借银行存款账户，不签发空头支票和远期支票，更不得套取银行 信用。4、空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审 核无误的原始单据或请款单作为依据。 严禁在空白支票上预先盖上印鉴。 作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失， 要立即向银行办理挂失， 在挂失前已

14、造成损失的， 应由丢失支票人负责。5 、定期与银行对帐，银行对账单必须由开户银行提供并加盖开户 银行结算章，不得以复印件代替。银行存款账户余额必须与银行对账单 核对相符。（二）网上银行管理1、 账户查询：账户状态及其余额的查询、 历史交易查询、 明细账、 票据查询等。2、银行转账：按规定可直接转账的银行账号，必须在支付审批流 程完成后银行转账；授权支付的银行账号，在支出批准后，按岗位流程 进入财政支付授权程序，网上银行转账支付；银行转账支付采用制单授 权两人相互制约原则进行管理，财务经办岗、审核岗相分离。3、信息下载：银行对账单下载，交易明细下载。（三）其他货币资金1、其他货币资金是指除现金、

15、银行存款以外的其他货币资金。其 种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用 证存款和保函押金等。2、其他货币资金必须分类建立明细账，以反映其他货币资金的增 加、减少、结存情况。其使用情况应经常进行清理。其他货币资金的保 管岗位与会计核算岗位相分离。（四）公务卡（贷记卡）管理1、结算范围：公务卡支付结算的范围，主要是原使用现金结算的 公用经费支出，包括办公费、差旅费、会议费、招待费、培训费、维修 费和5万元以下的零星购买支出等。2、公务卡的报销要求：对持卡人申请报销的公务支出，持卡人对 刷卡消费的信息进行查询、打印，提供纸质公务卡对账单，主办会计、 财务科科长审核， 确认无误后才能予以报销。 对批准报销的公务卡支出， 以授权支付方式将报销款项直接划入公务卡账户。 按照财政国库管理制 度要求，公务卡具有先消费后还款的特点， 报销的审批等手续等要在 “免 息还款期”的前五个工作日办理好交到计财科。3、管理责任：持卡人是公务卡管理的第一责任人，不得使用单位 公务卡支付结算范围外的支出和非本单位应付支出。 需事前审批的支付 事项，事前审批后方能公务卡支付。七：附则本管理办法自发布之日起施行。无锡*2020年6月 30日