1、会计综合模拟实验会计分录参考答案参考答案说明:不包括经济业务: 191、195、196 12月1日【业务1】借:原材料C03 240000 贷:应付账款暂估应付款(苏州林峰股份有限公司) 240000 购销存系统【业务2】借:原材料A01 300000应交税费应交增值税(进项税额) 51000贷:银行存款人民币户(2300098776) 351000购销存系统及应付款管理【业务3】借:银行存款人民币户(2300098776) 468936 贷:主营业务收入甲 400800 应交税费应交增值税(销项税额) 68136购销存系统及应收款管理【业务4】借:其他应收款李一鑫 800 贷:库存现金 80
2、0总账系统【业务5】借:管理费用办公费 500 制造费用一车间(办公费) 200 制造费用二车间(办公费) 100 应交税费应交增值税(进项税额) 136 贷:库存现金 936总账系统【业务6】借:银行存款人民币户(2300098776) 30000累计摊销专利权T 10000 贷:无形资产专利权T 20000应交税费应交营业税 1500营业外收入非流动资产处置利得 18500总账系统【业务7】借:银行存款人民币户(2300098776) 234421.2 贷:主营业务收入甲 200000 其他业务收入包装物销售收入 360应交税费应交增值税(销项税额) 34061.2购销存系统及应收款管理【
3、业务8】借:原材料A01 90000应交税费应交增值税(进项税额) 15300 贷:应付账款南京宏程股份有限公司 105300购销存系统及应付款管理【业务9】借:银行存款美元户(3400040002) ($10000) 66673 贷:银行存款美元户(2400048801) ($S10000) 66673总账系统12月2日【业务10】借:库存现金 1146.6贷:主营业务收入乙 980应交税费应交增值税(销项税额) 166.6 购销存系统及应收款管理【业务11】借:银行存款人民币户(2300098776) 1146.6 贷:库存现金 1146.6总账系统【业务12】借:应收账款上海昌达股份有限
4、公司 352431.8 贷:主营业务收入甲 300000 其他业务收入包装物销售收入 540 应交税费应交增值税(销项税额) 51091.8库存现金 800购销存系统及应收款管理12月3日【业务13】借:管理费用办公费 2100 贷:银行存款人民币户(2300098776) 2100总账系统【业务14】借:原材料B02 104220应交税费应交增值税(进项税额) 17280 贷:应付账款南方长江股份有限公司 121500购销存系统及应付款管理【业务15】借:管理费用差旅费 450贷:库存现金 450总账系统【业务16】借:原材料A01 211953 B02 90837应交税费应交增值税(进项税
5、额) 51210 贷:银行存款人民币户(2300098776) 351000银行存款人民币户(2300098776) 3000购销存系统及应付款管理【业务17】借:财务费用工本及手续费 10.5 贷:银行存款人民币户(2300098776) 10.5 总账系统【业务18】借:原材料A01 60000应交税费应交增值税(进项税额) 10200 贷:其他货币资金银行汇票存款 70200购销存系统及应付款管理【业务19】借:其他货币资金存出投资款(人民币户)(977633333) 600000 贷:银行存款人民币户(2300098776) 600000总账系统【业务20】借:银行存款人民币户(230
6、0098776) 80000贷:预收账款江苏贝科股份有限公司 80000应收款管理【业务21】借:其他货币资金银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 67.5贷:财务费用利息收入 67.5总账系统【业务22】 借:银行存款人民币户(2300098776) 67.5 贷:其他货币资金银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 67.5总账系统【业务23】借:管理费用业务招待费 900 贷:库存现金 900总账系统【业务24】借:应付职工薪酬福利费 300贷:库存现金 300总账系统【业务25】借:库存现金 5000贷:银行存款人民币户(2300098776) 5000总账系统
7、【业务26】借:预计负债三包费用 1200 贷:库存现金 1200总账系统【业务27】借:应付票据海松工业有限公司 75000贷:其他货币资金银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 75000应付款系统【业务28】借:银行存款人民币户(2300098776) 57330 贷:主营业务收入乙 49000应交税费应交增值税(销项税额) 8330购销存系统及应收款管理【业务29】借:原材料C03 98400应交税费应交增值税(进项税额) 16728 贷:银行存款人民币户(2300098776) 115128购销存系统及应付款管理【业务30】借:原材料A01 30000应交税费应交增值税(
8、进项税额) 5100 贷:银行存款人民币户(2300098776) 35100购销存系统及应付款管理【业务31】借:财务费用工本及手续费 3.68 贷:银行存款人民币户(2300098776) 3.68总账系统【业务32】借:原材料B02 121860应交税费应交增值税(进项税额) 20540 贷:银行存款人民币户(2300098776) 142400购销存系统及应付款管理【业务33】借:财务费用工本及手续费 10.5贷:银行存款人民币户(2300098776) 10.5 总账系统【业务34】借:在途物资A01 76116应交税费应交增值税(进项税额) 12834 贷:应付账款河南益阳股份有限
9、公司 88950购销存系统及应付款管理【业务35】借:固定资产家具(文件柜) 24000 应交税费应交增值税(进项税额) 4080 贷:银行存款人民币户(2300098776) 28080固定资产系统【业务36】借:应收票据浙江河海股份有限公司 171990 贷:主营业务收入乙 147000 应交税费应交增值税(销项税额) 24990购销存系统及应收款管理【业务37】借:银行存款人民币户(2400040015) 200000 贷:短期借款中国银行(人民币) 200000总账系统【业务38】借:银行存款人民币户(2300098776) 343980 贷:主营业务收入乙 294000应交税费应交增
10、值税(销项税额) 49980购销存系统及应收款管理【业务39】借:其他货币资金银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 47800 贷:银行存款人民币户(2300098776) 47800总账系统【业务40】借:财务费用工本及手续费 23.9 贷:银行存款人民币户(2300098776) 23.9总账系统【业务41】借:原材料B02 40930应交税费应交增值税(进项税额) 6870 贷:应付票据南方长江股份有限公司 47800购销存系统及应付款管理【业务42】借:银行存款人民币户(2300098776) 5000 贷:其他业务收入无形资产租金收入 5000总账系统【业务43】借:周
11、转材料低值易耗品(工作鞋) 1500 应交税费应交增值税(进项税额) 255贷:银行存款人民币户(2300098776) 1755购销存系统及应付款管理【业务44】借:银行存款人民币户(2300098776) 210000 贷:应收票据徐州设备有限公司 210000应收款管理【业务45】借:原材料A01 240930应交税费应交增值税(进项税额) 40870 贷:银行存款人民币户(2300098776) 280800库存现金 1000购销存系统及应付款管理【业务46】借:原材料B02 120000应交税费应交增值税(进项税额) 20400贷:预付账款江苏光阳股份有限公司 140400购销存系统
12、及应付款管理【业务47】借:应付职工薪酬职工教育经费 12000 贷:银行存款人民币户(2300098776) 12000总账系统【业务48】借:银行存款人民币户(2300098776) 10000 贷:其他业务收入房屋租金收入 10000总账系统【业务49】借:在建工程一车间(设备U) 60000应交税费应交增值税(进项税额) 10200 贷:银行存款人民币户(2300098776) 70200总账系统【业务50】借:财务费用工本及手续费 10.5 贷:银行存款人民币户(2300098776) 10.5总账系统【业务51】借:银行存款人民币户(2300098776) 200000 贷:银行存
13、款人民币户(2400040015) 200000总账系统【业务52】借:管理费用差旅费 1000 贷:其他应收款李一鑫 800库存现金 200总账系统12月6日【业务53】借:原材料B02 160000应交税费应交增值税(进项税额) 27200 贷:银行存款人民币户(2300098776) 187200购销存系统及应付款管理【业务54】借:制造费用一车间(差旅费) 700 库存现金 300 贷:其他应收款李微 1000总账系统【业务55】借:制造费用一车间(折旧费) 158.33 贷:累计折旧 158.33借:固定资产清理 1000累计折旧 19000 贷:固定资产一车间(设备K) 20000
14、固定资产系统【业务56】借:固定资产清理 400 贷:银行存款人民币户(2300098776) 400总账系统【业务57】借:银行存款人民币户(2300098776) 2121.6 贷:固定资产清理 2040应交税费应交增值税(销项税额) 81.6总账系统【业务58】借:固定资产清理 640 贷:营业外收入非流动资产处置利得 640总账系统【业务59】借:管理费用业务招待费 1200 贷:库存现金 1200总账系统【业务60】借:周转材料包装物(包装箱) 6000 应交税费应交增值税(进项税额) 1020 贷:银行存款人民币户(2300098776) 7020购销存系统及应付款管理【业务61】
15、借:原材料A01 76116贷:在途物资A01 76116购销存系统【业务62】借:应收账款河南远东设备有限公司 690060 贷:主营业务收入乙 588000 应交税费应交增值税(销项税额) 99960银行存款人民币户(2300098776) 2100购销存系统及应收款管理【业务63】 借:预付账款财产保险费 20000 贷:银行存款人民币户(2300098776) 20000总账系统【业务64】借:原材料C03 241116 应交税费应交增值税(进项税额) 40884 贷:银行存款人民币户(2300098776) 282000购销存系统及应付款管理【业务65】借:财务费用工本及手续费 10
16、.5 贷:银行存款人民币户(2300098776) 10 .5总账系统12月7日【业务66】借:其他货币资金存出投资款(人民币户)(977633333) 131577.6 贷:持有至到期投资红光股份(成本) 100000 持有至到期投资红光股份(应计利息) 12000投资收益处置债券收益 19577.6总账系统【业务67】借:其他货币资金银行汇票存款 47970 贷:银行存款人民币户(2300098776) 47970总账系统【业务68】借:原材料C03 41000应交税费应交增值税(进项税额) 6970 贷:其他货币资金银行汇票存款 47970购销存系统及应付款管理【业务69】借:银行存款人
17、民币户(2300098776) 937684.8 贷:主营业务收入甲 800000 其他业务收入包装物销售收入 1440 应交税费应交增值税(销项税额) 136244.8购销存系统及应收款管理【业务70】借:原材料C03 166790应交税费应交增值税(进项税额) 28090 贷:应付账款江苏景业有限公司 194880购销存系统及应付款管理【业务71】 借:银行存款人民币户(2300098776) 120000贷:其他应收款保险公司 120000总账系统【业务72】借:银行存款人民币户(2300098776) 137592 财务费用现金折扣 2808 贷:应收账款博瑞克集团股份有限公司 140
18、400应收款管理【业务73】借:原材料B02 90000应交税费应交增值税(进项税额) 15300 贷:应付账款江苏江陵股份有限公司 105300购销存系统及应付款管理12月8日【业务74】借:应付账款东虹股份有限公司 14040 贷:其他业务收入材料销售收入 12000 应交税费应交增值税(销项税额) 2040购销存系统及应收款管理【业务75】借:管理费用董事会费 12500 贷:银行存款人民币户(2300098776) 10800 应交税费应交个人所得税 1700总账系统【业务76】借:银行存款人民币户(2300098776) 137592 贷:主营业务收入乙 117600 应交税费应交增
19、值税(销项税额) 19992购销存系统及应收款管理【业务77】借:管理费用业务招待费 1000贷:库存现金 1000总账系统【业务78】借:银行存款人民币户(2300098776) 80000 贷:应收账款江苏科厅有限公司 80000应收款管理【业务79】借:长期股权投资江淮有限责任公司(成本) 125000 贷:银行存款人民币户(2300098776) 100000营业外收入其他 25000总账系统12月9日【业务80】借:银行存款人民币户(2300098776) 690060贷:应收账款河南远东设备有限公司 690060应收款管理【业务81】借:无形资产专利权J 200000贷:银行存款人
20、民币户(2300098776) 200000总账系统【业务82】借:财务费用工本及手续费 10.5贷:银行存款人民币户(2300098776) 10.5总账系统【业务83】借:应交税费未交增值税 153532.78 应交营业税 25000 应交城市维护建设税 12497.29 应交教育费附加 5355.98 应交地方教育费附加 1785.33 应交个人所得税 1200贷:银行存款人民币户(2300098776) 153532.78 银行存款人民币户(2300098776) 44638.6 银行存款人民币户(2300098776) 1200总账系统借:应付职工薪酬社会保险费(养老保险) 7257
21、6 (医疗保险) 27648 (失业保险) 6912 (生育保险) 2764.8(工伤保险) 3456住房公积金 34560其他应付款社会保险费(养老保险) 27648 (医疗保险) 7982 (失业保险) 3456住房公积金 34560 贷:银行存款人民币户(2300098776) 69120银行存款人民币户(2300098776) 152442.8总账系统12月10日【业务84】借:在建工程一车间(设备U) 2000 贷:银行存款人民币户(2300098776) 2000总账系统【业务85】借:银行存款人民币户(2400040015) 802488.88 贷:银行存款人民币户(230009
22、8776) 802488.88 总账系统【业务86】借:制造费用一车间(折旧费) 2375 贷:累计折旧 2375借:固定资产清理 186000 累计折旧 114000 贷:固定资产一车间(设备L) 300000固定资产系统【业务87】借:长期股权投资常州河海有限公司 208000 贷:固定资产清理 186000 应交税费应交增值税(销项税额) 8000 营业外收入非流动资产处置利得 14000总账系统【业务88】借:固定资产管理部门(大众轿车) 254000管理费用印花税 50 车船税 30 办公费 125 预付账款汽车保险费 4950贷:银行存款人民币户(2300098776) 25915
23、5固定资产系统【业务89】借:营业外支出罚款支出 10000贷:银行存款人民币户(2300098776) 10000总账系统【业务90】借:其他货币资金存出投资款(人民币户)(977633333) 68779.2 交易性金融资产股票(东方股份)(公允价值变动) 2220贷:交易性金融资产股票(东方股份)(成本) 63000投资收益出售金融资产收益 7999.2 借:投资收益出售金融资产收益 2220 贷:公允价值变动损益交易性金融资产公允价值变动 2220总账系统【业务91】借:长期股权投资红星有限公司 100000 贷:银行存款人民币户(2300098776) 100000总账系统【业务92
24、】借:应付职工薪酬工资 270754贷:银行存款人民币户(2300098776) 270754总账系统【业务93】借:管理费用业务招待费 400 贷:库存现金 400总账系统【业务94】借:销售费用展览费 80000 贷:银行存款人民币户(2300098776) 80000总账系统【业务95】借:周转材料低值易耗品(手套) 500 应交税费应交增值税(进项税额) 85 贷:银行存款人民币户(2300098776) 585购销存系统及应付款管理12月13日【业务96】借:制造费用一车间(折旧费) 494 贷:累计折旧 494借:固定资产清理 53508累计折旧 8892 贷:固定资产一车间(设备
25、Q) 62400固定资产系统【业务97】借:银行存款人民币户(2300098776) 76050 贷:固定资产清理 65000 应交税费应交增值税(销项税额) 11050 总账系统【业务98】借:固定资产清理 11492 贷:营业外收入非流动资产处置利得 11492总账系统【业务99】借:销售费用运费 2790 应交税费应交增值税(进项税额) 210贷:银行存款人民币户(2300098776) 3000总账系统【业务100】借:管理费用修理费 12000 贷:银行存款人民币户(2300098776) 12000总账系统【业务101】借:管理费用修理费 5000 应交税费应交增值税(进项税额)
26、850 贷:银行存款人民币户(2300098776) 5850总账系统【业务102】借:可供出售金融资产股票(凌飞股份)(成本) 300660贷:其他货币资金存出投资款(人民币户)(977633333) 300660总账系统【业务103】借:短期借款中国银行(人民币) 800000 贷:银行存款人民币户(2400040015) 800000 总账系统【业务104】借:财务费用利息支出 1244.44 应付利息短期借款(中国银行)(人民币) 1244.44贷:银行存款人民币户(2400040015) 2488.88总账系统【业务105】借:营业外支出违约金支出 3000 贷:银行存款人民币户(2
27、300098776) 3000总账系统【业务106】借:应收票据江淮商贸有限公司 140652.72 贷:主营业务收入甲 120000 其他业务收入包装物销售收入 216应交税费应交增值税(销项税额) 20436.72购销存系统及应收款管理12月14日【业务107】借:预付账款扬州机械有限公司 50000贷:银行存款人民币户(2300098776) 50000应付款管理【业务108】借:财务费用工本及手续费 10.5 贷:银行存款人民币户(2300098776) 10.5 总账系统【业务109】借:管理费用研究费用 12000 贷:银行存款人民币户(2300098776) 12000总账系统12月15日【业务110】借:固定资产管理部门(家具) 100000 应交税费应交增值税(进项税额) 17000贷:银行存款人民币户(2300098776) 117000固定资产系统【业务111】借:长期股权投资江河有限公司(成本) 800000 贷:银行存款人民币户(2300098776) 800000总账系统12月16日【业务112】借:管理费用业务招待费
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