企业人力资源成本费用的构成.docx

1、企业人力资源成本费用的构成第1章 企业本钱费用的构成11 人力资源本钱111 人力资源本钱构成分析方案方案名称人力资源本钱构成分析方案受控状态编 号执行部门监视部门考证部门一、人力资源本钱的定义所谓企业人力资源本钱以下简称为HR本钱，是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。二、人力资源本钱的构成根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR本钱分为取得本钱、开发本钱、使用本钱与离职本钱四个方面，具体明细如表1-1所示。表1-1 HR本钱一览表一级科目二级科

2、目三级科目人力资源本钱1取得本钱1招聘本钱2选择本钱3录用本钱4安置本钱2开发本钱1岗前培训本钱2岗位培训本钱3脱产培训本钱3使用本钱1维持本钱2奖励本钱3调剂本钱4劳动事故保障本钱5安康保障本钱4离职本钱1离职补偿本钱2离职前低效本钱3空职本钱三、人力资源本钱各级科目说明一取得本钱取得本钱是指企业在招募和录取员工的过程中发生的本钱，主要包括招聘、选择、录用和安置等各个环节所发生的费用。1招聘本钱，指为吸引和确定企业所需外人力资源而发生的费用，主要包括招聘人员的直接劳动费用、直接业务费用如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等和间接费用如行政管理费、临时场地及设备

3、使用费等。2选择本钱，指企业为选择合格的员工而发生的费用，包括在各个选拔环节如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程中发生的一切与决定录取或不录取有关的费用。3录用本钱，指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用，包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用。4安置本钱，指企业将被录取的员工安排在某一岗位上的各种行政管理费用，包括录用部门为安置人员所损失的时间本钱和录用部门安排人员的劳务费、咨询费等。二开发本钱开发本钱是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价，主要包括岗前培训本钱、岗位培训本钱和脱产培训本钱。1岗前培训本钱，指企业对上岗前的新员工在思

4、想政治、规章制度、根本知识和根本技能等方面进展培训所发生的费用，具体包括培训者与受培训者的工资、培训者与受培训者离岗的人工损失费用、培训管理费、资料费用和培训设备折旧费用等。2岗位培训本钱，指企业为使员工到达岗位要求而对其进展培训所发生的费用，包括上岗培训本钱和岗位再培训本钱。3脱产培训本钱，指企业根据生产和工作的需要，允许员工脱离工作岗位承受短期一年或长期一年以上培训而发生的本钱，其目的是为企业培养高层次的管理人员或专门的技术人员。三使用本钱使用本钱是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残疾人保障

5、金等。1维持本钱，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、津贴、年终分红等。2奖励本钱，指企业为了鼓励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别奉献所支付的奖金，包括各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其他表彰支出等。3调剂本钱，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用等。4劳动事故保障本钱，指员工因工受伤和因工患职业病的时候，企业应该给予员工的经济补偿费用，包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤

6、损失、最终补贴等。5安康保障本钱，指企业承当的因工作以外的原因如疾病、伤害、生育等引起员工安康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。四离职本钱离职本钱是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。1离职补偿本钱，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。2离职前低效本钱，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。3空职本钱，指员工离职后职位空缺的损失费

7、用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期112 人力资源本钱预算管理制度制度名称人力资源本钱预算管理制度受控状态编 号执行部门监视部门考证部门第1章 总那么第1条 目的为合理安排人力资源管理活动资金，规人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。第2条 预算职责分工1人力资源部是人力资源本钱以下简称HR本钱预算的主要执行部门及本制度的制定部门。2公司预算委员会负责审查、核准HR本钱预算，并提出修正意见。第3条 围HR本钱预算的编制、执行与调

8、整均须遵循本制度的相关规定。第4条 工作期间规定人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR本钱支出预计表，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比拟的费用比拟表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。第5条 制定依据1董事会确定的经营开展规划及人力资源战略规划。2历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的外部变化因素。第2章 HR本钱预算的编制第6条 HR本钱所包含的容具体如表1-4所示。表1-4 HR本钱构成一览表费用工程费用容构成工资本钱根本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失

9、业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第7条 HR本钱预算编制流程如图1-1所示。图1-1 HR本钱预算编制流程示意图第8条 人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。第9条 人力资源部做好年度预算后，编制?年度预算书?，并于三个工作日上报预算委员会进展核准、审批。第3章 HR本钱预算的执行与控制第10条 HR本钱预算的执行1人力资源部在收到预算委员会批复

10、的年度预算后，应按照方案实施。2人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写?预算执行表?，按预算工程详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。第11条 HR本钱预算执行控制1在预算管理过程中，对预算的工程由总经理、人力资源部经理进展控制，预算委员会、财务部进展监视，预算外支出由总经理和财务部经理直接控制。2下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预算。根据预算执行的情况对责任人进展奖惩。3费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务部经理及总经理的核准后纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。4假设HR

11、本钱的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。5预算执行中由于市场变化或其他特殊原因如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策出现变化等时，要及时对预算进展修正。第4章 HR本钱预算修正的权限与程序第12条 预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。第13条 当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出?预算修正分析报告?，详细说明修正原因以及针对今后开展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。第5章 HR本钱预算的考核与鼓励第14条 HR本钱预算考核对象与作用HR本钱预算考核主要是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约束与鼓励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解

12、与鼓励措施的付诸实施，以到达引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。第15条 HR本钱预算考核原那么预算考核是对预算执行效果的一个认可过程，具体应遵循如下原那么。1目标原那么：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。2鼓励原那么：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与鼓励制度相配合。3时效原那么：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进展。4例外原那么：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。第16条 公司要通过季度、年度考核保证HR本钱预算得到准确执行。第17条 季度、年度预算考核是对前一季度、年度预算目标

13、的完成情况进展考核，及时发现可能存在的潜在问题，或者在必要时修正预算，以适应外部环境的变化。第6章 附那么第18条 本制度由人力资源部拟定并负责解释，经预算委员会批准后实施。第19条 本制度自期年月日生效执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第2章 人力资源本钱费用控制21 取得本钱211 招聘本钱控制方案方案名称招聘本钱控制方案受控状态编 号执行部门监视部门考证部门一、目的为有效控制人力资源招聘本钱，合理划分招聘本钱，提高招聘效率，保证招聘效果，特制定本方案。二、适用围本方案适用于本公司的招聘工作。三、招聘本钱构成1直接本钱包括广告、招聘会费用、猎头费、中介费、员工推荐奖励金

14、、校园招聘费和网络广告费。2部本钱主要是指招聘人员的工资、福利、差旅费及其他管理费用。3外部本钱主要是指招聘外地员工所发生的搬家费、置家费、探亲费和交通补贴费等。4时机本钱招聘本钱的时机本钱主要表达为：如果招聘到一名适宜于本招聘职位的员工能够给公司创造的效益；如果招聘到的员工不符合公司的要求，有可能带来的经济损失、管理费、办公费、员工试用期薪酬、培训费及另找一名员工所需要的招聘费等。四、事先控制人员招聘审核权限一作用1有效识别人员空缺确保所招聘职位是必需的，且无法替代，其职责不能通过工作分配、现有人员加班、临时借调或外包的形式解决。2严控编制逐级审批，有利于从公司整体组织架构的角度合理配置人员，防止出现冗员，增加本钱。3责任承当当招聘工作出现重大失误或招聘费用严重超支，需向审批人员问责。二相关界定1提出招聘需求指相关人员提出人员招聘需求。2审核权审核权指相关人员对员工招聘工作进展审查，并做出决定的权力。该权力包括推荐给下一个审核者或者核准者进展决策并提供建议，还包括否决招聘员工，审核者行使否决权后，招聘程序自动中止。3核准权核准权指相关人员根据审核者提供的建议，最终决定员工招聘是否执行，如果同意那么立