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1、审计学习题审计学习题第二章 审计目标试题一、单项选择题：1、注册会计师执行审计工作的前提是( )，这个前提构成了注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础。A财务报表是被审计单位在治理层监督下编制的B管理层和治理层（如适用）认可与财务报表相关的责任C注册会计师可以不受限制的接触与审计有关的资料C被审计单位不存在因管理层舞弊导致的重大错报风险2、在审计上市公司财务报表时，注册会计师决定将高估资产和收入作为审计的重点。这意味着，注册会计师对以下各项目中的（ ）应以核实是否发生为主。A应收账款B所有者权益C固定资产D营业收入3、在被审计单位设定的控制目标中，与发生目标不相关的是（ ）。A确保没有

2、记录虚构或重复的销售B保证货物运送给正确的收货人C保证发货单据只有实际发生时才开具D保证发票正确反映了发货的数量4、为适应产品更新换代的需要，公司支付大额资金引进全新设备替换原有设备。对新老设备实施实物检查程序后，注册会计师可能需要关注（ ）。A应付账款的完整性B固定资产的计价与分摊C营业成本的准确性D固定资产的存在5、为应对现有产品因滞销而导致大量积压的局面，公司开发了新产品。由于新产品销售良好，公司决定停止销售老产品，注册会计师应当关注公司（ ）的重大错报风险。A存货项目的计价与分摊认定B营业成本的准确性认定C销售项目的完整性认定D应收账款的存在认定6、x公司管理层为实现治理层提出的将营业

3、利润比上年提高15%的目标。年初与大客户签订了长期的固定价格销售合同，注册会计师最应该关注（ ）的重大错报风险。A营业收入的准确性认定B存货的计价与分摊认定C营业成本的截止认定D应收账款的完整性认定7、在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价与分摊”认定的是。A未将向外单位拆借的100万元列入所属项目B将经营租赁的固定资产原值50万元计入固定资产账户中C将应付甲公司的款项计入乙公司款项D将预付账款50万元记录为30万元8、如果被审计单位将其固定资产用作某长期借款的抵押物，但没有在财务报表附注中披露则管理层违反了下列（ ）认定。A与列报与披露相关的“分类与可理解性”B与交易与事

4、项相关的“完整性”C与列报与披露相关的“发生及权利和义务”D与期末余额相关的“计价与分摊”9、注册会计师实施“分析存货周转率”这一审计程序，最有可能证实管理层对财务报表的存货项目的（ ）认定。A存在B权利和义务C列报D计价与分摊10、在以下审计程序中最有可能证实已记录的应付账款是存在的（ ）。A从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证B检查采购文件以确定是否采用预先编号的采购单C抽取购货合同、购货发票和入库凭证追查至应付账款明细账D向供应商函证零余额应付账款二、多项选择题1、注册会计师应当根据被审计单位的具体情况确定适当的审计目标。在审计上市公司财务报表的（ ）项目，注册会计师

5、应侧重验证“存在”认定。A固定资产 B应付账款C应收账款D营业收入2、在审计下列（ ）财务报表时，注册会计师应将被审计单位对利润的完整性认定作为重要的审计目标。A按有关法规的规定，上市公司对外公布的财务报表B为了取得长期借款，应银行要求编制的财务报表C按合同约定，非上市公司在分利润前向股东呈送的财务报表D在缴纳所得税前，计算所得税时依据的财务报表3、注册会计师所确定的以下具体审计目标中，（ ）是根据管理层关于期末余额相关的完整性认定推论得出的。A营业收入明细账余额合计是否与总账余额相符B存货是否已适当的计提跌价准备C存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内D有关短期借款的入账是否及时4、在被审

6、计单位存在的以下各种情况中，违反计价与分摊目标的有（ ）A将应付票据业务在应付票据明细账中反映，没有在总账中记载B将应付某公司500万元材料款在账簿中记录为200万元C虚构250万元的销售收入记入应收账款明细账及总账D存货可变现净值低于账面成本时按账面成本在财务报表中列示5、账户余额的“计价与分摊”认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债和所有者权益（ ）。A金额是恰当的B计价是恰当的C分摊已恰当记录D分类是恰当的6、如果被审计单位如果将应记入x项目的业务错记在同一期间的y项目中，则下列说法正确的有（ ）。Ax项目违反了完整性认定By项目违反了存在认定C被审计单位违反了分类或

7、分类和可理解性认定D注册会计师可以通过截止测试发现三、业务处理题：1、A注册会计师负责对x公司2010年财务报表实施审计。在审计过程中，A注册会计师需要针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。以下是计划实施的部分审计程序：（1）抽取2010年12月应付账款明细账借方记录，追查至银行对账单；（2）检查资产负债表日后至外勤工作审计结束前发生的销售退货是否作相应的会计处理；（3）观察并询问签发支票过程，确认是否只有被授权的职员才能接触和签发支票；（4）将员工工薪表中列示的员工总人数与经实际清点并确认的员工人数比较；（5）将2010年末各主要产品的账面成本与2011年初已售的同类产品售价比较。

8、要求：请指出上述进一步审计程序最可能证实管理层对财务报表作出的的哪一种认定。如果证实的认定与交易、事项或期末余额有关，请指出相关的财务报表项目。2、A注册会计师在审查x股份有限公司年度财务报表时，针对该公司财务报表的不同项目提出了若干具体审计目标或审计程序。下列摘录了其中的一部分。所摘录的审计目标或审计程序并不一定在所述项目中是最主要的，请指出与列示的具体审计目标或审计程序相对应认定，每项具体目标与审计程序对应一项或多项认定。将对应的最相关的一项认定名称填入表内。具体审计目标或程序认定的名称（1）从请购单追查至验收单、卖方发票以及应付账款明细账（2）检查所使用的生产设备的购货发票，核实付款人是

9、否为被审计单位（3）检查固定资产与低值易耗品的金额界限是否明确（4）从营业收入明细账追查至销售发票、发货凭证（5）核实存货的跌价损失准备是否已适当计提（6）查明附注中披露的向关联方销售的商品是否经批准并发出货物（7）确定当年所购商品验收单的最后一个号码（8）编制或获取营业收入项目明细表，复核、加计正确（9）所列负债在资产负债表日是否确实存在3、注册会计师通常根据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定：要求：根据表中给出的认定确定相应的审计目标，并针对每一审计目标设计两项审计程序。应收账款相关认定审计目标审计程序存在（1）（2）权利

10、和义务（1）（2）完整性（1）（2）计价和分摊（1）（2）第二章 审计计划试题：一、单项选择题：1A注册会计师负责对甲公司2009年度财务报表审计。在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（ ）。A推断的控制有效性高于实际有效性的风险B推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C潜在的重大错报风险D推断某一重大错报存在而实际不存在的风险2、A注册会计师负责对甲公司2009年度财务报表审计。在制定具体审计计划时。A注册会计师应当考虑包括的内容（ ）。A计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B计划与管理层和治理层沟通的时间C计划向高风险领域分配的项目组成员D.计划召开项目组会议的时间3

11、、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。A重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C重大错报风险独立于财务报表审计而存在D重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制4、在审计风险模型中，重大错报风险是指（ ）。A评估的财务报表层次的重大错报风险B评估的认定层次的重大错报风险C评估的与控制环境相关的重大错报风险D评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险。第三章 审计证据与审计工作底稿审计证据试题：一、单项选择题：1、注册会计师下列做法中，正确的是（ ）。A设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表存在重大错报的风险B在应

12、对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围C如果将特定重大账户的重大错报风险评估为低水平，且控制测试主持这一结果，则不实施实质性程序D不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序2、A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（ ）。A询问B检查控制执行留下的书面证据C观察D重新执行3、注册会计师在对预计负责完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（ ）。A分析律师费用的异常变动B检查董事会会议纪要C向往来银行函证D从预计负责明细账追查至记账凭证4、注册会计师对应收账款实施函证程序时，针对下列方面难以获取有效审计证据的是（ ）。

13、A应收账款的存在性B应收账款的可变现净值C应收账款金额的准确性D应收账款是否归属于该公司5、在应付账款不存在漏报时注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（ ）。A供应商开具的销售发票B供应商提供的对账单C该公司编制的连续编号的验收报告D该公司编制的连续编号的订货单6、下列审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序是（ ）。A重新计算B检查C函证D重新执行7、根据函证程序的特性，最易发现下列（ ）存在的问题。A应收账款B账户记录中C应付账款D账户记录外8、在下列各项项目及其认定中，注册会计师最适合采用函证程序加以证实的是（ ）。A应付账款的存在认定B应收账款的完整性认定C固定资产的

14、存在认定D主营业务成本的计价认定二、多项选择题：1、在下列各选项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的是（ ）。A存款利息收入B借款利息支出C营业外支出D房屋租赁收入2、在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素有（ ）。A可获得信息的来源B可获得信息的可比性C可获得信息是否经过审计D与可获得信息相关的控制3、如果在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获得充分、适当的审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（ ）。A数据的可靠性B预期的准确程度C可接受的差异额D分析程序对特定认定的适用性4、下列关于分析性程序用法中，正确的有（ ）。A将分析程序用作分析评估程序B将分析程序用作实质性程序C将分析程序用作控制测试程序D将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序5、在财务报表审计中，注册会计师用来获取审计证据的审计程序包括（ ）。A风险评估程序B了解内部控制的程序C控制测试程序D实质性程序6、注册会计师可以运用观察程序来获取与（ ）有关的审计证据。（ABD）A被审计单位的经营场所B实物资产C内部控制的设计D有关业务活动