关于供电企业内部利润的测算和控制.docx

1、关于供电企业内部利润的测算和控制关于供电企业内部利润的测算和控制（吴安官）为全面完成2000年我局成本和内部利润指标，有必要对中层干部和专业管理人员进行量本利分析基本概念和有关内部利润测算与控制的普及教育，特举办本次讲课，供大家讨论。一、量本利分析基本概念：1、可变成本与固定成本：供电企业成本共有六项：外购电力费、材料费、工资及福利费、折旧费、修理费和其他费用。其中第一项外购电力费随售电量、线损率与购电单价三个因素而变化，所以是可变成本，其余五项均属于固定成本，习惯上称固定费用。 CT=CV+CF2、销售收入与内部利润供电企业销售收入取决于售电量与平均售电价；销售收入与成本支出之差即为内部利润

2、。内部利润计算公式如下： .(1)其中: c 增值税税率为0.17 x 售电量 kWh y 含税售电平均单价 元/kWh a 内部（或外部）购电单价 元/kWh z 线损率 b 固定费用当售电平均单价为不含税时，上式可简化为： .(2)式(2)是最基本的公式，有丰富的内容。3、盈亏平衡点和量本利分析：1）、盈亏平衡点概念由式（2）可看出，当售电量达到一定数量时，W=0时即不盈不亏，即为盈亏平衡点： .(3)用文字表达就是:盈亏平衡点售电量X平=固定费用/(售电平均单价-考虑线损后购电单价)，如图（1）所示： 图（1）盈亏平衡点概念以2000年全局计划指标为例：固定费用为b=19148万元，售电

3、平均单价（不含税）y=255.06元/MWh，内部购电单价（峰谷平加权值）a=189.425元/MWh，线损率为4.2%，代入（3）式可得：X平=19148104/（255.06-189.425/0.958）10-3 =33.40108 kWh即仅需实现33.4亿售电量就可实现盈亏平衡。2）、由内部利润值确定盈利售电量：由图（1）可看出，B区为盈利区。总收入大于总支出的部分即为利润值W，由盈利值W可以确定所需的售电量X盈。由式（2）得： .（4）2000年我局内部利润指标为22413万元，由上式可求得：X盈=（22413+19148）104/（255.06-189.425/0.958）10-3

4、=72.50108kWh。说明我局如能完成72.5亿售电量而且售电平均单价和线损率都达到计划指标，那内部利润就可达到计划要求的22413万元。3）、各因素对盈利的影响：由式（2）可看出x、y、z、a、b五个因素影响利润: 图2、固定费用降低b，内部利润就增加b。由图2可见：b2降到b1， 同样售电量X平2时，总支出为b1时有利润b，而总支出为b2时为零利润（盈亏平衡点）。、平均电价升高，同样售电量下利润加大（见图3），y，收入线变陡。同样x1售电量y2时对应内部利润增大值为W 图3、线损率降低，购电费降低，总支出直线变缓，同样y、x值下产生增利W（见图4）。x1在y1时为盈亏平衡点W=0，在y

5、2时产生利润为W，从图看出售电量越大，两种线损率下W值越大。 图4二、内部利润微观分析：1、单位平均成本与单位利润在扩大售电过程中要了解多卖1kWh将有多大收益，在内部考核时，希望了解丢失1kWh电量要贴多少成本，这就需要了解单位成本与单位利润的概念。1）、单位利润：将（2）式两边除以售电量x，则可得到单位利润的公式：按省局下达的内部利润有关数据计算，我局2000年内部利润为22413万元，售电量计划为72.5亿kWh，则单位利润w=2.2416/72.5=0.0309元/kWh3.1分/kWh，从单位利润的构成分析，它由两部分组成，前一部分是平均售电单价与计入线损后的购电单价之差即y-a /

6、（1-z）=（255.06-189.425/0.958）10-3=0.0573元/kWh5.7分/ kWh；第二部分是个变数，即单位售电量的固定费用，按计划指标计算b/x=1.9148/72.5=0.0264元/kWh2.64分/ kWh。这两部分的组成提示我们，售电量越大，第二部分越小，第一部分不变，使单位利润加大，这就是增加售电量增加利润最好的说明。全局盈利单位中南城分局w=0.093元/kWh，县区局中北郊局w=0.056元/kWh为最高，是南城分局的60%，而阳曲电业局w=0.0114元/kWh，仅为南城分局的九分之一。2）、单位售电成本：售电总成本=ax/（1-z）+b，所以单位售电

7、成本也是由两部分组成，前一部分就是变动成本系数，后一部分就是固定成本单位售电份额。全局2000年计划指标C0=189.45/0.95810-3+1.9148/72.5=0.197+0.0264=0.224元/kWh=224元/MWh，全局单位成本中购电单位占88%，而固定费用单位售电份额占12%。我局售电单价是0.25506元/kWh，所以总利润W=X（W0-C0）=X 0.0031元/kWh，这对于基层企业领导分析逐日利润变化和内部考核是很有用的。按计划指标计算最低的是河西分局C0=0.224元/ kWh，而最高的是娄烦局C0=0.299元/kWh，这说明我局今年试行的县区分局内部利润考核成

8、本分解是基本合理的。下面我们把单位利润与单位成本的图画出以加深理解： 图5 图62、边际成本与边际利润辞海中解释边际为边缘、边界。形容人说话空洞时说“漫无边际”。在经济学领域边际概念很重要。1）边际成本：如做100个杯子总成本是100元，每个杯子的平均成本是1元，现在再增加1个杯子，成本只增加了0.5元，那么边际成本就是0.5元，而101个杯子的平均成本仍很接近1元。经济学上边际成本定义就是增加1个单位的产出的额外的或增加的成本。如一架有空位的客机，增加一个旅客的成本仅是一顿便餐，在正常客座率下飞机的边际成本是很低的，用数学的语言表达，边际成本就是成本的增量与产量的增量的比值，即：由图7可看到

9、Cm是纵坐标的增量与横坐标增量的之比， CT /x就是这直线的斜率，也就是直线方程的比例系数。直线的斜率就是a/（1-z），所以对于供电成本来说，售电的边际成本Cm=a/（1-z），对于学过微积分的就知道增量比值就是导数， 图 7即：我局2000年a是峰谷平加权购电价为189.425元/ MWh，线损率z=4.2%，所以可得到全年的边际成本：显然，它比平均单位成本0.224元/kWh要少。因为它仅是增量比值，所以跟固定费用无关。由于各基层单位a、z不同，边际利润也有区别。阳曲局Cm=0.21036元/ kWh最低，而娄烦县最高Cm=0.22167元/ kWh。利用边际成本的概念可比较哪一种用电

10、户每售一度电可得到较大利益。2）边际利润，每增售1kWh增加的利润。由于利润w（x）也是一条直线，所以Wm也是直线的斜率。（微积分中称为变化率、导数）。所以直线的斜率（正比例系数）就是边际利润，所以边际利润计算公式：所以边际利润=边际收入-边际成本。全局2000年指标算得边际利润为：超过72.5亿元后，每增售1kWh，内部利润就增加5.7分。如果售电量达到75亿，而平均售电单价y小于255.06元/kWh，那么边际利润也要小于5.7分/ kWh。3、各因素影响利润的定量计算：计划情况为1，实际完成情况为2，则增利（W）可按下式计算：最后整理为：分解为五个因素的增利分析，其中： .（5）售电量增

11、长增利=售电量增量（计划平均单价-计划计损购电单价） .（6）售电单价增利=实际售电量平均单价增量 .（7） .（8）购电单价降低增利=实际售电量购电单价差值固定费用降低值=计划固定费用-实际固定费用上述增利分解计算也可以计本期与上期累计比，可算出本期各因素增利情况。三、内部利润分析经营决策中应用：1、计划指标的确定：对省局下达的计划指标可进行校核计算，也可以对利润指标变动后其它指标的确定进行计算，基本公式为：2、超利条件下指标选择计算：按照增利因素分配来落实超利计划。原计划数为第1状态，超利目标为第2状态。如W5=0，W4=0，则就在z、y、x三个因素中分配增利。计算程序：（1）（2）确定售

12、电量增量；（3）由W2，x2=x1+x确定y，由y1+y确定y2；（4）由公式从W3、x2反求线损率指标许可值z2值。3、内部利润的分解与指标协调：将各县局分局的成本、平均电价格先预确定；按去年实际峰、谷、平段售电比例确定供电峰、谷、平比例，算出内部加权平均购电单价；由预定的线损、售电量指标测算各分局县局内部利润，然后按全局总内部利润进行比较；需加大利润的分局、县局可加大售电量或降低线损；协调的原则是保总利润而调整可人为努力的x、z两个指标。4、扩销分利的指标计算：今年省公司规定，比计划超售电量所产生的增利留基层一半，这样就带来一个扩销分利条件下的指标计算问题。如果设增利留成系数为k，则可分两

13、种情况进行计算，一种是其他各项指标均能达到指标要求，另一种是某一指标达不到要求，要靠扩大销售来弥补，两种情况有不同的计算方法：（1）其他指标可实现时增利分析的扩销计算：我们分析依靠扩销增利分成的计算。利用扩销增利公式（5）可作如下计算： .（9）如我局2000年其他各项指标可能完成，要增利1000万元，省局扩销增利留成系数为0.5，则代入上式可得x=1000104/（0.557.3310-3）=3.488108kWh=3.488亿kWh，也就是说超售3.488亿，平均电量还达到计划指标实际超利2000万元，但我局只能得1000万元。（2）、某项指标低于计划时增利分成得扩销计算：1）、保利润指标

14、的分析：设想平均电价低于原计划指标，靠扩销来保原利润指标。思路是留成增利=平均电价降低的增利，得下式：移项合并可得下式： .（10）如我局2000年平均售电量比计划指标255.08元/MWh，降低3.0元/MWh，即y=0.003元/MWh，代入上式可得：如果平均电价降低3.0元/MWh，则留成为0.5时，扩销要达到8.474亿kWh。如果平均电价降低仅为1元/MWh，用上式算得x=2.62108kWh，也就是说平均电价降低1元/ MWh，年售电量要达到75.12亿kWh，才能保持计划利润水平。2）、考虑留成后增利为W的计算：可用（10）相仿办法，可得公式： .（11）验算如下：比计划2.24

15、13亿元多754万元，这是要上交省局的。因为扩销增利其中一半751万元，要上交省局的。而平均电价降低的减利正好是扩销增利的一半。如我局平均电价降低1元/MWh，还要超利500万元，留成系数为0.5，则代入上式可得：也就是说如平均售电单价降低1元/MWh，年售电量达到76.93亿kWh，才能超利500万元，验证如下：而计划指标是2.2413亿元，按W1公式计算扩销增利达到 W1=4.42810857.3310-3=253.857105=2538.57万元，其中一半交省公司，即为kW1=0.52538.57104=1269.29104，最终我局实际扩销增利W局存=2.422108-2.413108

16、-0.12693108=0.0537108=537104基本正确。5、降价促销的有关计算：全年省公司提出降价促销的举措，仅以供电企业角度看，降价的幅度如何确定，对这个问题考虑得到这样思路：降价必减利，但可以以最低要求的销售利润率保持不变来确定降价幅度，那就是寻找电价与售电量变化规律。（1）、销售利润率保持不变条件下降价促销分析，由式（2）可得到： 其中k为销售利润率。 .（12）说明平均电价与售电量是反比关系。利用式（11）就可得价量变化率 .（13） y即为允许降低幅度。（2）、降价幅度计算实例：1999年我局平均年售电量计划为71.0108kWh，上半年完成34.45108kWh，按此计算，全年促销电量为2.1108kWh；全年固定费用为1.6252亿元，（内部）销售利润率为k=9.34%，由式（12）可算得：计划平均电价y=254.75元/MWh，降价幅度=0.79/254.75=0.31%，促销电量比例=2.1108/71108=2.96%。计算表明，今年实现促销计划后减收16.6万元，但最低销售利润率保持不变。6、其他有关计算：1）、峰平谷电单位销售利润分析。2）、各种电价类别得单位利润分析等。 2000年9月