银行授信评估报告的撰写含各种表.docx

1、银行授信评估报告的撰写含各种表银行授信评估报告的撰写一、前言（一）评估报告的重要性1、授信获得批复的依据2、约束客户经理准入资格2）动态调整客户经理等级3）评价呈报行管理水平3、客户经理分级管理制度的实施1）一类客户经理：发起中长期授信项目2）二类客户经理：发起流动资金贷款项目3）三类客户经理：协助发起授信项目（二）评估报告主要框架结构第一部分：授信背景第二部分：借款人及其股东概况第三部分：借款人财务经营状况评估第四部分：授信项目评估第五部分：行业市场评估第六部分：我行授信方案第七部分：还款能力分析第八部分：担保评估第九部分：风险评价第十部分：综合收益预测第十一部分：预清分第十二部分：评估结论

2、及建议第十三部分：附件二、授信评估报告格式及要求1. 授信背景1.1 简要介绍简要介绍授信由来，借款人、申请金额、用途，等。1.1.1 对该客户或该笔授信的银行同业间竞争情况。1.1.2 授信是否为特急。如为特急，须说明原因。1.2 授信方案1.2.1 分为单一客户授信总量和项目贷款（或固定资产贷款），包括金额、总量内授信品种结构、期限、利率、担保条件、还款计划，较原有授信总量新增金额，较原有授信存量新增金额等。1.2.2 需要特别说明上一年授信的执行情况是否正常，与授信批复有无偏差。2. 借款人及其股东概况2.1 借款人简介2.1.1 借款人名称、成立时间、注册资本及到位进度、历史及现状、贷

3、款卡号。2.1.2 经营业务范围、主要产品（或服务）以及生产能力。2.1.3 股权结构图。2.1.4 股本构成及变化情况；控股股东或前三大股东情况介绍（含主要财务指标和现有的外部评级）。2.1.5 是否涉入兼并（被兼并）、合资、分立、重大诉讼、破产等事项。2.1.6 是否已经我行准入。2.1.7 其他需要说明的内容。2.2 管理层及员工基本情况2.2.1 管理层主要人员基本情况介绍，主要包括姓名、业内工作经历（时间）及主要业绩情况；品行、学历、专业技术水平、经营管理能力评价；是否团结协作，是否重合同、守信用，是否具有遵纪守法观念等。2.2.2 主要管理人员中是否有人曾受到过行政处分或刑事处罚，

4、是否有人曾在已破产企业担任过领导职务。2.2.3 员工构成情况，包括工人、技术人员、管理人员比例，年龄结构、学历结构，等。2.2.4 管理策略、管理机制、管理流程、管理手段和管理组织架构。2.2.5 其他需要说明的内容。2.2.6 对管理层及员工的结论性评价。2.3 借款人信用评级及与我行合作情况2.3.1 我行对借款人信用评级的确认时间及评级结果、风险限额；近三年评级结果；信用评级中要求予以关注的问题以及变化情况（如下调原因）。2.3.2 借款人与我行的合作情况，主要包括授信品种、已贷项目名称、批复时间、批复额度、授信余额（固定资产贷款应说明贷款处于发放期还是回收期）、授信资产质量分类情况、

5、我行收益（包括存款、贷款、结算收益）、是否我行基本户、我行授信记录、其他需要说明的重大问题（如在我行有不良授信记录的原因，是否在我行有剥离贷款及剥离原因），等。如授信品种较多，应列表说明，格式如下：单位：万元序号授信品种批复时间批复额度授信余额发放期/回收期五级分类担保情况123合计2.3.3 2.3.4 借款人在所有金融机构授信情况。借款人在人行查询系统的主要授信资料；尽可能提供各金融机构对借款人提供的授信额度、余额、期限结构、利率、担保、授信不良记录等信息，格式如下：单位：万元序号金融机构名称批复授信总额授信余额授信占比授信品种利率水平担保条件备注123合计3. 借款人经营财务状况评估3.

6、1 借款人经营状况3.1.1 借款人战略规划和经营策略。3.1.2 借款人经营基本状况：原材料情况；主要业务（产品）种类及组合，各项业务（产品）在收入、利润中的比重和贡献度；主要客户、供应商以及分销商渠道，等。3.1.3 借款人生产模式，现有生产设备的先进程度和新旧程度；借款人销售模式，市场范围，业务周期，产品销售季节性特点；产品销售、出口情况。3.1.4 借款人生产经营规模、效益及技术水平在同行业中所处的位置；借款人各项经营财务指标与行业优秀值、平均值比较分析。3.2 借款人财务状况分析对借款人近三年的财务指标进行评价和比较分析。（报表是否经过审计，审计意见如何。对未经审计或审计意见并非“无

7、保留”的财务报表，应作出说明。3.2.1资产结构分析单位：万元指标年年年最近月或季合并（如有）母公司合并母公司合并母公司合并母公司总资产 流动资产 长期股权投资 固定资产（净值）总负债 短期负债长期负债所有者权益或有负债分析要点：绝对值情况、变化趋势、变化原因等。此外，重点关注其它应收账款项。3.2.2 长、短期偿债能力分析。单位：万元指标年年年最近月或季合并（如有）母公司合并母公司合并母公司合并母公司资产负债率流动比率速动比率现金比率现金利息保障倍数说明：现金利息保障倍数：是经营现金性净现金流量与利息支出之比。分析要点：绝对值情况、变化趋势、变化原因等。3.2.3 盈利能力分析。单位：万元指

8、标年年年最近月或季合并（如有）母公司合并母公司合并母公司合并母公司销售收入净利润销售利润率资产收益率资本收益率分析要点：绝对值情况、变化趋势、变化原因等。3.2.4 营运能力分析。单位：万元指标年年年最近月或季合并（如有）母公司合并母公司合并母公司合并母公司应收帐款周转率存货周转率另：分析应收账款，如金额、账龄及原因等。3.2.5 现金流量分析。单位：万元指标年年年最近月或季合并（如有）母公司合并母公司合并母公司合并母公司经营活动净现金流投资活动净现金流筹资活动净现金流净现金流分析要点：绝对值情况、变化趋势、变化原因等。3.2.6 关联交易分析。3.2.7 其他重大财务信息分析：如对外投资、存

9、货变动、折旧方式、重大会计事项变更、税收政策、或有负债等，特别是与上一年相比变动幅度较大的数值和指标，需在评估报告中做出说明和解释。3.3 其他需要说明的问题3.3.1 借款人是否与其股东、子公司之间存在重大关联交易。如有，则需对关联交易的情况进行说明，并分析对借款人经营活动的影响。3.3.2 对借款人以及我行贷款安全会产生重大影响的事件，包括国家政策、企业改组、改制、诉讼等方面，以及可能产生的影响。3.3.3 外界对借款人的负面评价，以及对我行授信可能产生的影响。3.3.4 借款人产成品与原材料的价格变动趋势；产品市场占有率与变动趋势。3.4 对借款人经营财务状况的结论性评价。4. 项目贷款

10、（固定资产贷款）评估4.1 项目政策、技术及进展状况（基于可研）4.1.1 项目概况：项目建设地点、建设规模、建设内容、采用技术工艺流程和产品方案说明。4.1.2 项目政策状况4.1.2.1 项目建设的必要性和重要性，国家、地方在政策上的支持。4.1.2.2 中央、地方政府对项目税收、资本金、财政补贴等优惠政策。4.1.2.3 政策变化趋势对项目的影响，并针对存在的问题提出防范措施。4.1.3 项目技术状况4.1.3.1 技术来源及研发情况。4.1.3.2 技术内容（技术工艺流程具体介绍）。4.1.3.3 技术指标、发展方向和先进性分析；不同技术工艺比较分析。4.1.3.4 技术的应用情况；与

11、国内现有条件的适应性（主要指引进技术的消化吸收、国内设备的配套情况及国内人员的技术掌握和管理能力）。4.1.3.5 技术研发、转让、引进合同（协议）的主要条款，技术保证措施。4.1.3.6 技术（含设备）引进及进度情况；设备生产厂家简介和评价；引进价格是否与国内、国际同类产品招标价格一致。4.1.3.7 对项目技术风险做出判断和总体评价。4.1.4 项目工程进展4.1.4.1 项目立项（或可研）等审批情况，核准、备案情况，需列名批复文号和文件名，以下同。4.1.4.2 项目采取的环保措施，环境评价报告的结论及批复情况。4.1.4.3 建设用地审批情况。4.1.4.4 项目能源落实情况。4.1.

12、4.5 项目交通运输条件落实情况。4.1.4.6 项目原材料供应（情况）及条件。4.1.4.7 项目配套工程建设、其他建设条件的落实和衔接等。4.1.4.8 项目工程进度，包括合理工期、施工进度计划、工程前期准备、投资完成情况、工程形象进度等。4.1.5 其他需要说明的内容4.1.6 总体评价，需确认：贷款项目是否符合国家产业政策和我行授信政策；项目是否符合国家、地方环境保护的政策与要求；项目审批、核准、备案是否存在拆分、越权处理等情况；项目建设用地的批复是否合规；项目其他建设条件的批复是否合规；配套工程是否落实，等。4.2 资金来源状况4.2.1 总投资（固定资产投资估算表、投资计划与资金筹

13、措表）项目上报总投资（可研批复中确定的总投资）和评估核定的总投资。如有变化，请说明评估总投资增减的额度和依据。4.2.2 资金筹措及到位情况4.2.2.1 资金筹措资本金、银行贷款（其中我行贷款）、其他融资金额及比例。4.2.2.2 资金来源可靠性分析。4.2.2.2.1资本金来源可靠性分析：结合投资主体财务状况进行分析。4.2.2.2.2 其他融资来源可靠性分析。4.2.2.2.3 对于已经到位的资金，要说明资金的具体来源、到位时间、到位金额以及资金用途等。4.2.2.3 对于我行与其他商业银行共同贷款的项目，我行贷款的主要条件（如利率、贷款期限、担保等）是否与其他银行一致，不一致时需说明原

14、因。4.2.3 其他需要说明的内容4.2.4 总体评价4.3 财务状况4.3.1 项目盈利能力总成本费用估算表、销售收入和销售税金及附加估算表、固定资产折旧费估算表、无形及递延资产摊销估算表、损益表、现金流量表4.3.1.1 计算项目财务内部收益率（FIRR）、财务净现值（FNPV）、投资回收期（Pt）、投资利润率等，并列表如下：财务评价指标（税后指标）计算值财务内部收益率（FIRR）财务净现值（FNPV）静态投资回收期动态投资回收期投资利润率投资利润率=年利润总额或年平均利润总额/总投资4.3.1.2 盈利能力指标评价4.3.2 不确定性分析盈亏平衡计算表、敏感性分析表4.3.2.1 敏感性

15、分析敏感性分析通过分析项目主要因素发生变化时对项目经济评价指标的影响程度，从中找出对项目效益影响最大的最敏感因素，并进一步分析其可能产生的影响。在项目计算期内可能发生变化的因素有产品销售收入、经营成本、固定资产投资、以及利率和汇率等。4.3.2.1.1 单因素敏感性分析敏感变动幅度可根据项目及行业情况取值，列表计算如下：序号项目变动指数财务内部收益率财务净现值投资回收期正常值1项目投资增加%减少%2经营成本增加%减少%3产品售价增加%减少%4产量增加%减少%4.3.3.1.2 多因素敏感性分析，可自行选定多因素进行敏感性分析，计算列表格式参照上表。4.3.2.2 盈亏平衡分析4.3.2.2.1

16、用产品产量表示的盈亏平衡点盈亏平衡点产量=年固定成本/（产品单价单位产品可变成本单位产品销售税金）4.3.2.2.2用销售单价表示的盈亏平衡点盈亏平衡点销售单价=达产年份单位产品固定成本+单位产品变动成本+单位产品销售税金及附加4.3.2.2.3用销售收入表示的盈亏平衡点盈亏平衡点销售收入=产品单价年固定成本/（产品单价单位产品可变成本单位产品销售税金）4.3.2.2.4用生产能力利用率表示的盈亏平衡点盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本/（年销售收入年变动成本年销售税金）100%4.3.3 其他需要说明的内容4.3.4 项目财务状况总体评价4.4 项目贷款总体评价5. 行业市场分析5.1 对

17、项目产品所处行业的特点包括行业周期、进入壁垒、资源密集类型等，项目产品种类、规模、用途和借款人对产品的市场定位进行描述。5.2 项目的行业、产品市场的历史、现状和预测情况5.2.1 全球（主要是国外）生产消费情况及预测分析生产现状、工艺技术现状、消费现状、未来市场产品的数量需求和供给预测分析。5.2.2 国内生产消费情况及预测分析生产现状、工艺技术现状、消费现状、未来市场产品的“数量”需求和供给预测分析、进出口分析。5.2.3 四川省及本地生产消费情况及预测分析生产现状、工艺技术现状、消费现状、未来市场产品的“数量”需求和供给预测分析、区域购进/销售分析。5.3 市场价格分析和预测5.3.1

18、国际市场价格分析和预测。5.3.2 国内市场价格分析和预测。5.3.3 四川省及本地市场价格分析和预测5.3.4 国内外、四川省市场价格对比分析和预测；关税和其他因素的影响。5.4 主要竞争对手（含潜在竞争对手）分析5.4.1 国外主要竞争对手分析。5.4.2 国内及川内主要竞争对手分析。5.4.3 未来竞争趋势分析。5.5 借款人产品市场竞争力分析5.5.1 目前在行业、产品（或服务）市场中占有的份额。5.5.2 借款人与国外同类企业竞争力分析（借款人的竞争优势包括规模优势、成本优势、技术优势、价格优势、销售优势等方面）。5.5.3 借款人与国内同类企业竞争力分析。5.5.4 借款人所占市场

19、份额变化及竞争力变化趋势分析、预测。5.6 其他需要说明的内容5.7 总体评价6. 我行授信方案评估6.1 我行授信方案序号授信品种原有批复额度本次申请额度较原批复增减授信条件备注123合计6.2 授信需求合理性分析（缺口分析）6.2.1 授信品种需求合理性分析。根据借款人经营状况、实际用途确定授信品种，如流动资金贷款、银行承兑汇票、法人账户投资、保函、信用证等。6.2.2 授信金额需求合理性分析（需进行量化分析）。6.2.2.1流动资金贷款缺口分析存量分析方法、合理估算未来一年的销售收入总量。、估算达到该销售收入的销售成本。毛利率（历史）=销售利润/销售收入100%销售成本（预测）=销售收入

20、（预测）（1毛利率）、估算未来一年的流动资产周转期。流动资产周转期=应收帐款周转期+存货周转期流动资产周转率=（360天/流动资产周转期）100%、估算未来一年营运资金的需求量。营运资金（需求量）=销售收入（或销售成本）/流动资产周转率、分析营运资金的来源目前自有营运资金：上年度末企业流动资产与流动负债的差额。企业当年新增利润：估算当年利润水平。企业当年新增资本金。应收帐款的减少金额或预收帐款的增加金额。应付帐款的增加金额或预付帐款的减少金额。、分析企业的营运资金缺口。流动资金缺口=估算的营运资金需求总量-营运资金来源总额在此基础上，分析其它金融机构的授信情况（目前的授信余额和拟新增金额），最

21、终确定企业对我行的短期授信需求量，该金额与我行现有短期授信余额的差额，即为对我行短期授信的新增需求量。6.2.3 授信期限需求合理性分析。贷款期限越长，贷款风险越高。贷款人员应从客户的实际生产经营需要与我行的贷款风险两方面来评估贷款的期限是否合适，还款计划是否切合实际。6.3 授信总量必要性分析主要从改善资产结构、提高综合回报及进一步扩大合作角度分析。6.4 用款计划及还款计划（中长期贷款）6.5 授信总量总体评价7. 还款能力分析7.1 项目偿债能力根据还本付息表进行测算。7.2 借款人综合偿债能力7.2.1 其他还款资金来源有其他资金作为必须的偿债资金来源时，需对其他资金来源进行分析。分析

22、内容包括：资金的名称、来源、期限、额度、方式、条件、落实可靠性等。7.2.2 列表说明贷款还本期内借款人每年的偿债能力，格式如下：第年第年第年第年合计1、借款人当年可用于偿还本金的资金来源1.1 未分配利润1.2 折旧1.3 摊销1.4 其他来源2、长期贷款本金余额2.1 偿还长期贷款本金2.2 其中：我行贷款2.3 本期长期贷款增加2.4 长期贷款利息3、短期贷款本金余额3.1 偿还短期贷款本金3.2 其中：我行贷款3.3 本期短期贷款增加3.4 短期贷款利息4、偿债覆盖率5、当年还款资金缺口6、剩余可还款资金累计注：偿债覆盖率（项目当年可用于偿还本金的资金项目当年的贷款利息）/（项目当年应

23、还本金项目当年的贷款利息）7.2.3 结合上表现金流偏差（敏感性），对借款人综合偿债能力进行预测、分析。将用于偿还贷款的现金流量与受综合不利因素影响而可能产生的最小现金流量进行比较，分析可能产生的最低偿债能力。7.2.4 其他需要说明的内容。7.2.5 偿债能力不足弥补措施。7.3 偿债能力总体评价8. 第二还款来源（担保）评估8.1 企业担保8.1.1 保证人简介：参照2.1，并明确担保意愿、担保内容、担保条件。8.1.2 保证人在我行的信用等级情况。包括评级时间、结论；保证人在其他金融机构的信用状况，有无违约记录；保证人与上下游客户的合作关系，有无重大经济纠纷，等。8.1.3 保证人发展战

24、略、经营状况、市场地位、发展前景等方面评价。8.1.4 保证人财务会计信息填列下表并进行分析，对保证人财务担保能力提出评价结论。单位：万元指标年年年最近月或季合并（如有）母公司合并母公司合并母公司合并母公司总资产总负债长期负债所有者权益销售收入利润总额净利润资产负债率流动比率速动比率经营活动净现金流投资活动净现金流筹资活动净现金流净现金流或有负债8.1.5 其他需要说明的内容。如：关联企业担保问题是否突出，担保合规性，等。8.1.6 保证人担保能力总体评价。8.2 财产担保8.2.1 抵押担保：担保内容介绍。8.3.1.1 抵押的合法性。8.3.1.2 抵押品名称、所在地、数量、质量和所有权/

25、使用权人。8.3.1.3 抵押品评估价值、评估日期、评估人；抵押率是否符合我行要求。8.3.1.4 抵押物变现能力评价。8.3.1.5 抵押物保险手续办理情况及是否转让我行。8.3.1.6 其他需要说明的内容。如：担保合规性，等。8.2.2 质押担保：同6.3.18.2.3 其他担保：同6.3.18.3 政府担保8.3.1 政府财政分析。对政府财政资金平衡情况进行分析。8.3.2 政府出资能力（或补贴能力）分析。8.3.3 政府道德风险分析：说明政府（或行业主管部门）是否有过指令、授意、默许借款法人不还银行债务、对我行承诺事项不兑现等行为。8.3.4 其他需要说明的内容。8.4 第二还款来源总体评价9. 综合收益预测9.1 存款收益1、人民币存款业务收益= 人民币存款月均余额（1存款准备金率）内部资金转移价格+人民币存款月均余额存款准备金率存款准备金利率人民币存款利息支出2、外币存款业务收益= 外币存款月均余额（1存款准备金率）内部资金转移价格外币存款利息支出9.2 贷款收益1、人民币贷款业